Планирование себестоимости

 

,

 

где С_м - стоимость материалов, на изготовление единицы продукции;

Н_{расч. -} норма расхода материалов на единицу продукции;

Ц_ед - цена единицы материалов.

Так в данном примере корпус водяного насоса 514.1307015 изготавливается из материала алюминиевого сплава (силумина) АК9Ч (АЛ4) ГОСТ 1583 весом-0,90 кг по цене 59руб.80коп. за кг. Размер и вес заготовки определяется и вычисляется технологами механосборочного цеха №3. Расчет сводим в таблицу №1.

 

 

Таблица № 1

Основной материал	Единица измерения	Затраты на единицу продукции		Сумма, в руб.
		Норма	Цена на 1 кг материала
алюминиевого сплава (силумина) АК9Ч (АЛ4) ГОСТ 1583	кг	0,90	59,8 0	53,82

 

Вес отходов металла на 1 изделие  рассчитывается также технологами  по формуле:

 

 

где Q_отх - вес отходов, в кг;

Q_{заг. -} вес заготовки, в кг;

Q_{дет. -} вес детали, в кг, (равен 7 кг)

 

 

Удельная  стоимость металла и отходы на металл рассчитываются ведущими специалистами  снабжения и утверждаются экономистами завода.

1 кг алюминиевого  сплава (силумина) АК9Ч (АЛ4) ГОСТ 1583 по цене 59руб.80коп., отходы алюминия- 3,40 руб.

 

 

Стоимость основных материалов за вычетом отходов:

 

 

2. Транспортно-заготовительные расходы. Транспортно-заготовительные расходы берутся процентом от стоимости основных материалов. На данном предприятии = 2%

 

 

3. Затраты на топливо и электроэнергию для технологических целей. К этим затратам относится стоимость энергии, которые расходуются для осуществления технологического процесса. Затраты определяются на основании норм расхода энергии, которые устанавливаются отделом главного энергетика в расчете на каждый вид продукции, и цен на потребляемые виды топлива и электроэнергию. (Таблица №2)

 

Таблица № 2

Оборудование	Мощность двигателей оборудования в кВт
Токарный п/а М1722	5,50
Токарный п/а М1722	5,50
Агрегатный 2А-715	5,00
Верт. - сверлильный МА 125	4,80
Хонинговальный п/а М5А583В2А-715 МА 125 М5А583 мСт-1161	7,0
Зубофрезерный п/а мСт-1161	4,50

 

Стоимость 1 кВт - час силовой электроэнергии Ц _э = 1,50 руб. Определим затраты на электроэнергию по каждому станку.

Расход электроэнергии в кВт/час  для работы оборудования определяется по формуле:

 

 

где W-потребляемая мощность в кВт;

Ц - цена за 1 кВт

 

,

 

где W_э - норма расхода, в кВт; (таблица №3)

Н_вр - норма времени на обработку. (таблица №2)

На токарную обработку плоскости  сцепления и внутреннего диаметра корпус водяного насоса 514.1307015 потребляет мощность

 

,

 

На шлифование плоскости станок потребляет мощность

 

 

На фрезерную обработку крепления под рычаг станок потребляет мощность:

 

,

 

На сверление крепления под рычаг станок потребляет мощность:

 

,

 

На полирование плоскости прилегания к маховику станок потребляет мощность:

 

,

 

На сверление отверстия под крепление кожуха станок потребляет мощность:

 

,

 

Общие затраты на электроэнергию по всем станкам для изготовления корпус водяного насоса 514.1307015 составляют:

 

 

4. Затраты на основную заработную плату основных рабочих. Статья "Основная заработная плата производственных рабочих" включает в себя основную заработную плату производственных рабочих, непосредственно участвующих в изготовлении продукции. В состав основной заработной платы производственных рабочих входит оплата за выполнение операций и работ по сдельным нормам и расценкам, оплата труда рабочих повременщиков, занятых непосредственно в производственном процессе и выполнением отдельных технологических операций изготовляемой продукции. В эту же статью включается и доплаты по сдельно-премиальным системам оплаты труда и премии рабочим-повременщикам. Заработная плата проставляется нормировщиками МСЦ-2. Данные для корпуса водяного насоса 514.1307015 приведены в таблице №3.

 

Таблица № 3

Номер операции	Разряд рабочего	Тарифная ставка, в руб.	Норма часа времени, в н/ч	Расценка, в руб.
1	5	18,95	0,63	0,2
2	5	18,95	0,7	0,21
3	4	16,34	0,55	0,15
4	4	16,34	0,5	0,14
5	4	16,34	0,4	0,11
6	4	16,34	0,56	0,15
7	5	18,95	0,35	0,12
			3,69	1,08

 

Расчет производится по формуле

 

,

 

где Р_сд - сдельная расценка за единицу производимой продукции;

T_i - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда;

Н_вр - норма времени на операцию.

Определим расценки по 1^ой и 2^ой операции.

 

 

Остальные расценки определяются аналогичным образом. Все расчеты сводим в таблицу №3.

Таким образом, заработная плата основных рабочих равна:

 

 

Премия к заработной плате производственных рабочих рассчитывается путем умножения  ЗП_осн. на%, который берется из премиального положения, выпущенного по заводу ОАО "ЗМЗ". Он составляет 70%.

 

 

Таким образом, основная заработная плата производственных рабочих составит:

 

,

 

5. Затраты на дополнительную заработную плату основных рабочих. Дополнительная заработная плата. К ней относятся выплаты связанные с:

оплатой очередных и дополнительных отпусков;

оплатой времени, связанного с выполнением  государственных и общественных обязанностей;

выплатой вознаграждения за услугу лет и др.

Размер дополнительной зарплаты работников составляет 10% от основной заработной платы. Этот процент вычисляется путем деления выплаты за непроработанное время на плановый фонд заработной платы по заводу за год.

 

 

6. Затраты на отчисления на социальные нужды. Статья "Отчисления на единый социальный налог" отражают отчисления по установленным нормам в Пенсионный фонд-20%, Фонд социального страхования - 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%, итого получается общий процент-26%.

На каждом предприятии устанавливается  еще свой дополнительный процент на несчастные случаи и производственные травмы, на ОАО "ЗМЗ" он составляет 1,2%.

Размер отчислений на социальные нужды  определяется в процентах от основной и дополнительной заработной платы  работников

Таким образом, отчисления на социальные нужды по ставке 26% составит:

 

, ,

 

в том числе:

Пенсионный фонд

 

Фонд социального страхования

 

 

Фонд обязательного медицинского страхования

 

 

Отчисления по ставке 1,2% будут равны:

 

 

Общая сумма отчисление на социальное страхование составит:

 

 

_{3. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования}

 

Включают амортизацию оборудования и транспортных средств, затраты на их эксплуатацию, на текущий ремонт оборудования и транспортных средств и прочие расходы. Одновременно с составлением сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется плановая себестоимость одного коэффициентно-машиночаса и уточняются сметные, нормативные ставки этих расходов на единицу продукции.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования относятся на себестоимость  отдельных изделий, исходя из величины этих расходов, приходящихся на 1 ч работы оборудования, в зависимости от его сложности, мощности и других характеристик и часов его работы для производства единицы продукции. (Таблица №4)

_{3.1 Амортизационные отчисления}

 

Таблица №4

Наименование оборудования	Количество	Норма амортизации, %	Первоначальная стоимость, в руб.	Сумма амортизационных отчислений, в руб.
М1722	1	10	605000	60500
М1722	1	10	403000	40300
2А-715	1	10	210000	21000
МА 125	1	10	130000	13000
М5А583В2А	1	10	500000	50000
мСт-1161	1	10	180000	18000
Итого	6		2028000	202800

 

 

_{3.2 Затраты на текущий ремонт оборудования транспортных средств}

 

Берутся в размере 3% от их первоначальной стоимости. Затраты на 1 ст. час составят:

 

 

где С - первоначальная стоимость оборудования

 

_{3.3 Затраты на вспомогательные материалы}

 

Принимаем 4% от стоимости основных, материалов:

 

 

Для включения вспомогательных  расходов в смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, рассчитаем их стоимость на весь объем производства в год:

 

_{3.2 Затраты на заработную плату вспомогательных рабочих}

 

Цех обслуживают 5 слесаря-ремонтника, 3 электромонтера, 2 наладчика и 1 смазчица (таблица №5)

Таблица № 5

Профессия	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб. (Тi)	Премия по Положению, % (П)	Годовой фонд рабочего времени, F	Заработная плата рабочих за год, руб.
Сл. ремонт	4	16-34	60	2000	52288
Сл. ремонт	5	18-95	60	2000	60640
Сл. ремонт	4	16-34	60	2000	52282
Сл. ремонт	5	18-95	60	2000	60640
Сл. ремонт	6	21-98	60	2000	70336
Эл. монтер	4	16-34	60	2000	52288
Эл. монтер	5	18-95	60	2000	60640
Эл. монтер	5	18-95	60	2000	60640
Наладчик	6	21-98	60	2000	70336
Наладчик	6	21-98	60	2000	70336
Смазчица	3	14-08	60	2000	45056
ИТОГО					655482

 

Заработная плата вспомогательных  рабочих определяется по формуле:

 

 

Рассчитаем заработную плату у  слесаря ремонтника, расчет заработной платы остальных работников сведем в таблицу.

 

 

Отчисления в ЕСН - 26% от заработной платы вспомогательных рабочих в:

Пенсионный фонд

 

 

Фонд социального страхования

 

 

Фонд обязательного медицинского страхования

 

 

Таким образом, сумма отчислений по ставке 26% будет равна:

 

 

Сумма отчислений по ставке 1,2%:

 

 

Общая сумма отчислений:

 

_{3.4 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования}

 

Таблица № 6

Элементы затрат	Затраты, в руб.
Амортизационные отчисления	202800
Текущий ремонт оборудования	60840
Вспомогательные материалы	3600
Заработная плата вспомогательных  рабочих с отчислениями	178291,1
Итого	445531,1

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования списываются на себестоимость  пропорционально основной заработной плате рабочих в год.

Определим заработную плату основных рабочих в год:

 

 

Цеховые расходы:

1. Содержание цехового персонала

К цеховому персоналу относятся  ИТР и другие специалисты в  соответствии со штатным расписанием для данного цеха. В основе заработной платы лежит оклад специалиста с различными оговорками по достижению результатов в работе, в том числе премия и другие выплаты, разрешённые трудовым законодательством.

 

Таблица № 7

Наименование должности	Количество работников	Должностной оклад, руб.	Премия по Положению, %	Заработная плата, руб.
Мастер	2	4500	80	97200
Начальник участка	1	6500	80	140400
ИТОГО				237600

 

Заработная плата мастера за год равна:

 

 

Заработная плата остальных работников рассчитывается аналогично.

2. Отчисления на социальное страхование.

Сумма отчислений по ставке 26% будет  равна:

 

 

в том числе:

Пенсионный фонд