План по себестоимости прибыли и рентабельности

 

Рассмотрим расчет таблицы 2.4 на примере крановщиков заготовительного цеха.

1.Количество часов отработанного времени рабочими – количество рабочих, умноженное на полезный фонд работы одного рабочего:

    6×2045,58=1273,3 час

 

2 .Тарифный ФЗП – произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:

     12273 ×0,57=6,99 тыс.руб.

 

3. Сумма премий:

    6,99×0,2=1,4 тыс.руб.

 

4 .Сумма доплат:

    6,99×0,05=0,35 тыс.руб.

 

5. Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премии и доплаты:

    6,99+1,4+0,35=8,74 тыс. руб.

 

6. Сумма дополнительной заработной платы:

    8,74×0,1=0,87 тыс. руб.

 

7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП доплат:

    8,74+0,87=9,62 тыс.руб.

 

 

2.5 Численность и ФЗП других категорий работников

 

Таблица 2.5

Категория работающих	Численность (чел.)	Годовой ФЗП (т.р.)
ИТР	225	1117,9
Служащие	35	144,2
МОП	7	16,3
Ученики	25	68
Работники охраны	5	16,3
Итого	297	1362,7

  
 

Годовой фонд заработной платы (всего) равен разнице ФЗП  промышленно – производственных рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.

Приём процентное соотношение  для распределения ФЗП:

ИТР – 82,2%

Служащие – 10,6%

Ученики – 4,8%

Работники охраны – 1,2%

МОП – 1,2%

 

Годовой ФЗП :

(2640,9+759,33)×0,4=1360,092 тыс.руб.

 

   ИТР: 1360,092×0,822=1117,9 тыс.руб.

   Служащие: 1360,092×0,106=144,2 тыс.руб.

   Ученики: 1360,092×0,048=68 тыс.руб.

   Работники охраны: 1360,092×0,012=16,3 тыс.руб.

   МОП: 1360,092×0,012=16,3 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  3.План по себестоимости прибыли и рентабельности.

 

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

Стоимость сырья и  материалов на единицу и выпуск продукции

 

Таблица 3.1

Наименование продукции	Количество продукции  по плану (шт.)	Стоимость сырья и  материалов.
		На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	49	7267,5	356,1
Б	936	356,0	333,2
В	811	220,9	178,9
Г	1047	308,3	322,8
Прочая			9713,4
Итого		8152,7	10904,4

 

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 49×7267,5:1000=356,1 тыс.руб.

 

 

 

3.2 Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов

Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск

 

Таблица 3.2

Наименование продукции	Количество продукции  по плану (шт.)	Стоимость покупных полуфабрикатов
		На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	49	1523,5	74,6
Б	936	193,8	181,4
В	811	33,3	26,9
Г	1047	82,4	85,9
Прочая			2720,2
Итого		1833	3089

 

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 49×1523,5:1000=77,70 тыс.руб.

 

 

 

 

3.3 Расчёт сметы РСЭО

 

Система расходов по содержанию и эксплуатации оборудования включает затраты на содержание оборудования, амортизацию, текущего цехового транспорта, рабочих мест и издержки связанные с износом инструмента и приспособлений.

 

    Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

 

Таблица 3.3

Наименование статей	Сумма (тыс.руб.)
1. Амортизация оборудования  и транспортных средств	531,53
2. Эксплуатация оборудования	49,3
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств	45,8
4. Внутризаводское перемещение  грузов	168,6
5. Износ МБП	133
6. Прочие расходы	32,5
Итого	928,3

 

1 .Амортизация оборудования и транспортных средств.

А=На×Сос

На – норма амортизации:

По оборудованию – 12,7%

По транспортным средствам  – 10,1%  

Сос – среднегодовая  стоимость основных средств:

Сос=Сг+(Св×К1/12)-(Свыб×(12- К2)/12)  ,

Сг – стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:

По оборудованию – 3800 тыс.руб.

По транспортным средствам  – 180,5 тыс.руб.

Св – стоимость введённого:

Оборудования – 280 тыс.руб.

Транспортных средств – 72 тыс.руб.

Свыб – стоимость выбывших средств:

Оборудования – 50 тыс.руб.

Транспортных средств  – 30 тыс.руб.

К1 обор.=10 мес.;    К2 обор.=9 мес.;

К1 тран.=6 мес.;      К2 тран.=10 мес.

 

Соб=3800+(280×10/12)-(50×(12- 9)/12)=4025 тыс.руб.

Аоб=Соб×На=4025×0,127=511,175 тыс.руб.

 

Стр=180,5+(72×6/12)-(30×(12- 10)/12)=201,5 тыс.руб.

Атр=Стр×На= 201,5×0,101=20,352 тыс.руб.

 

Определим сумму амортизации:

А=Аоб+Атр=  511,175+20,352= 531,53 тыс.руб.    

 

2.Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:

1 Стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов – 20,3тыс.руб.                    

2 Основную и дополнительную  зарплату вспомогательных рабочих  заготовительного, механического, сборочного  и инструментального цехов.

3 Отчисление на соцстрах 7,7%.

4 Стоимость потреблённой энергии – 26,5 тыс.руб.

         20,3+(170,08+97,602+143,609+179,24+208,6)×0,077+ 26,5=49,3 тыс.руб.

 

3. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта:                                 

1 Стоимость запчастей – 26,8 тыс.руб.

2 Основная и дополнительная  зарплата вспомогательных рабочих                      ремонтного участка.

3 Отчисление на соцстрах 7,7%.

4 Прочие расходы на  текущий ремонт – 8,3 тыс.руб.

               26,8+8,3+139,428 0,077=45,8 тыс.руб.

 

 

4. Внутризаводское перемещение грузов:

1 Стоимость топлива  – 56,6 тыс.руб.

2 Стоимость вспомогательных материалов – 62,3 тыс.руб.

3 Стоимость потреблённой энергии – 32,5 тыс.руб.

4 Прочие расходы – 17,5 тыс.руб.

            56,6+62,3+32,5+17,5=168,6 тыс.руб.

 

5. Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану – 5,6  руб. на 1000 руб. валовой продукции.

          23744,63×5,6/1000=133 тыс.руб.

 

6. Прочие расходы по плану составляют – 32,5 тыс.руб.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4 Расчёт сметных ставок по изделиям.

      Сметные ставки по изделиям.

 

Таблица 3.4

Вид продукции	Количество производства по плану (шт.)	Стоимость 1 коэффициента машинного часа	Сумма коэффициентов  машинного часа		Сметная ставка на единицу  продукции	РСЭО на выпуск продукции (т.р.)
			На единицу продукции	На выпуск (Т.К-час)
А	49	0,365	1410	69,09	514,7	25,2
Б	936		480	449,28	175,2	164
В	810		105	85,05	38,33	31
Г	1047		230	240,81	84	87
Прочая				1696,7		619,3
Итого			2225	2540,93		927,4

 

1 .Сумма коэффициентов машинного – часов на выпуск продукции:

изделие А: 49×1410=69,09 Т.К-час.

 

2. Стоимость 1 коэффициента машинного – часа, для этого смету РСЭО делим на сумму коэффициентов машинного – часов:

928/2540,9=0,365

 

3 .Сметная ставка на единицу продукции:

изделие А:  0,365×1410=514,7

 

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путём умноженная стоимости 1 коэффициента машинного – часа на сумму коэффициентов машинного – часов по выпуску:

изделие А: 0,365 ×69,09=25,2 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5 Расчёт стоимости  товарной продукции по калькуляционным статьям

 

Стоимость товарной продукции по калькуляционным статьям

 

 

Таблица 3.5

 

Продукция	Количество по плану (шт.)	Сырьё и материалы			Покупные полуфабрикаты		Транспортно – заготовительные  расходы			Основная з/плата основ. рабочих			Дополнительная  з/плата основ. рабочих			Отчисление на соцстрах
		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)
А	49	7267,5	356,1		1523,5	74,8	304	14,92		1690	82,81		130		6,37	140	6,87
Б	936	356	333,2		193,8	181,4	89	17,79		315	295,7		27		25,5	26	24,7
В	810	220,9	178,9		33,3	26,9	8	7,13		142	115,8		11		8,91	11	9,6
Г	1047	308,3	322,8		82,4	85,9	23	14,16		495	518,6		38		39,9	41	43,01
Прочая			9713, 4			2720,2		430,8			1283,5				98,7		106,43
Итого			10904, 4			3089,2		484,8			2296,4				179,4		190,6
Продукция	Количество по плану (шт.)	РСЭО			Цеховые расходы		Цеховая себестоимость			Общезаводские расходы			Производственная себес-ть			Прочие производ. расходы
		На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)
А	49	514,7		25,2	750	36,85	12320	603,72		1133		55,5	13474	660,26		107,29	1,04
Б	936	175,2		164	167	156,8	1281	1199,09		252		834	2177	2038,32		3,45	3,23
В	810	38,33		31	81	50,1	570	462,34		93		75,4	664,9	538,59		1,05	0,85
Г	1047	84		87,9	197	206,9	1260	1319,16		298		311,6	1559,3	1632,58		2,46	2,58
Прочая				619,3		642,2		15614,5				977,6		16592,1
Итого				927,4		1092,85		19198				2254,1		21461,9
Продукция	Количество по плану (шт.)	Внепроизводственные расходы			Полная себес- ть		Стоимость в действительных опт. ценах			Прибыль (т.р.)			Убыток (т.р.)			Рентабельность (%)
		На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)
А	49	116,1		5,69	13590	665,95	615		735	69,05						10,4
Б	936	18,8		17,58	2196,5	2055,9	1636,25		1638	-417,9						-20,3
В	810	5,7		4,64	670,6	543,23	547,4		550, 8	7,57						1,4
Г	1047	13,4		14,08	1572,8	1646,7	1916,72		1929,621	282,9						17,1
Прочая				145,09		16737,19			18689,2	1952,01						11,7
Итого				187,08		21648,97

 

Рассмотрим расчёт таблицы  на примере изделия «А».

1 .Стоимость сырья и материалов берём из таблицы 3.1

            

2 .Стоимость покупных полуфабрикатов берём из таблицы 3.2

   

3 .Транспортно – заготовительные расходы распределяем пропорционально    стоимости основных материалов и покупных полуфабрикатов.

    Сумма транспортно – заготовительных расходов по плану –   484,8 тыс.руб.:

    Материалы (итого)+П/фабрикаты(итого), 10904,4+3089=13993.

    Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по изделию «А»:

   356,1+74,6=430,7 тыс.руб.

 

 Транспортно – заготовительные расходы:

   430,7 ×484,8/13993=14,921 тыс.руб.

   на единицу продукции: 14,921 /49=304руб.

 

4 .Основную и дополнительную з/п основных рабочих берём из таблицы 2.3.

   На единицу продукции з/п основных рабочих равна:

  Зпос=82,81/49=1690 руб.

   Зпдоп=6,37/49=194,3569 руб.

 

5. Отчисление на соцстрах – 7,7%:

   выпуск: (82,81+6,37)×0,077=6,87 тыс.руб.

   на единицу продукции: 6,87/49=140 руб.

 

6. Расходы на содержание и эксплуатацию берём из таблицы 3.4.

 

7. Цеховые расходы распределяем пропорционально основной зарплате         основных рабочих и сумме расходов по содержанию оборудования.

     Сумма цеховых расходов планируемого года – 1217,4 тыс.руб.:

   Осн.Зп (итого)+РСЭО (итого)=2640,9+927,4=3568,3 тыс.руб.

   Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию «А»:

   82,81+25,2=108,01 тыс.руб.

 

   Цеховые расходы:

   108,01 ×1217,4/3568,3 =36,85 тыс.руб.

   На единицу продукции:

   36,85 /49=750 тыс. руб.

 

8. Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи расходов:

 1. На сырьё и материалы

 2. Покупные полуфабрикаты

 3. Транспортно – заготовительные расходы

 4. Основную и дополнительную зарплату

 5. Отчисление на соцстрах

 6. РСЭО

 7. Цеховые расходы

 На выпуск:  А=356,1+74,6+14,92+82,81+6,37+6,87+25,2+36,85=603,72 тыс.руб.

 на единицу продукции: 603,72 /49*1000=12320руб.

 

9 .Общезаводские расходы распределяются пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские расходы равны – 1656,3 тыс.руб.

        Осн.З/п (итого)+РСЭО (итого)= 2296,4+927,4=3223,8 тыс.руб.

  Сумма основной З/п и РСЭО по изделию «А»:

      82,81+25,2=108,1 тыс.руб.

              Общезаводские расходы по изделию «А»:

      108,1×1656,3/3223,8=55,5 тыс.руб.

  На единицу продукции:

        55,5/49*1000=1133 руб.

 

10 .Прочие производственные расходы рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости. Сумма прочих производственных расходов равна – 34 тыс.руб. Для расчётов находим сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

    2254+19198=21452 тыс.руб.

     По изделию «А»: 603,72+55,5=659,22 тыс.руб.