Отчисления с заработной платы в 2013 году

Отчисления с заработной платы в 2013 году 

Порядок уплаты страховых  взносов во внебюджетные фонды определяется законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования  Российской Федерации, Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  и территориальные фонды обязательного  медицинского страхования» (далее № 212-ФЗ) и частично федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования (читайте  также - Отчисления с заработной платы в 2011 году, Отчисления с заработной платы в 2012 году)

Расчет  взносов

В 2013 г., как и в 2012 г., применяются  следующие ставки страховых взносов (п. 19 ст. 12 № 212-ФЗ)

ПФР	ФСС	ФФОМС	ТФОМС
22,00%	2,9%	5,10%	0,00%

Таким образом, общая страховая нагрузка в 2013 году составляет 30%.

Важно! Вышеуказанные ставки применяются до тех пор, пока размер базы для начисления страховых взносов с начала расчетного периода по застрахованному лицу не достиг предельной величины – 568 000 рублей в 2013 г. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.») С суммы выплат и  вознаграждений, превышающих 568 000 рублей, взимаются страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 10% (п. 1 ст. 58.2 № 212-ФЗ) - на финансирование страховой части трудовой пенсии не зависимо от года рождения застрахованного лица.

Напомним, что в 2012 г. страховая  нагрузка составляла 30%. Предельный размер базы для начисления страховых взносов  был установлен в размере 512 000 рублей, с суммы превышения предельного  размера базы страховые взносы взимались  также в размере 10%.

В 2011 г. страховая нагрузка составляла 34%. Предельный размер базы для начисления страховых взносов  был установлен в размере 463 000 рублей, а с суммы превышения предельного  размера базы страховые взносы не взимались.

Важно! С 1 января 2012 г. расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель должен уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. Иными словами, с заработной платы иностранных работников с любым статусом взимаются страховые взносы, при условии, что трудовой либо гражданско-правовой договор с таким сотрудником заключен на срок не менее 6 месяцев в общей сложности в течение календарного года либо бессрочно (п 1. ст 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Страховые взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения иностранца.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Взносы  в ПФР в 2013 г. распределяются следующим образом (п. 19 ст. 27 № 212-ФЗ):

Для лиц 1966 год рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
22,00%	16,00%	6%

Нововведение – разделение страховой части взносов в ПФР на солидарную и индивидуальную:

Для лиц 1966 год рождения и старше		Для лиц 1967 года рождения и моложе
Солидарная часть  тарифа взносов страховой части	Индивидуальная  часть тарифа взносов страховой  части	Солидарная часть  тарифа взносов страховой части	Индивидуальная  часть тарифа взносов страховой  части
6,00%	16,00%	6,00%	10,00%

Пониженные  ставки страховых взносов

Категории плательщиков, имеющие  право применять пониженные тарифы страховых взносов указаны в ст. 58 № 212-ФЗ.

Среди них сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, применяющие  УСНО и занимающиеся определенными  видами деятельности, организации инвалидов.

Страховые взносы с сумм, превышающих предельный размер базы для начисления, указанными категориями  плательщиков не начисляются. 

 

Дополнительные  тарифы страховых взносов

С 1 января 2013 г. введены дополнительные тарифы страховых взносов для  сотрудников, занятых на отдельных  видах работ с вредными, опасными, тяжелыми условиями труда (ст. 58.3 № 212-ФЗ, пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях  в Российской Федерации».)

При этом дополнительный тариф  с выплат в пользу лиц, указанных  в ст.27 закона №173-ФЗ на 2013 год составит:

• 4,0% - с выплат лицам, указанным в пп.1 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ
• 2,0% - с выплат лицам, указанным в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ.

Данные выплаты учитываются, как солидарная часть тарифа страховых  взносов.

При начислении дополнительных страховых взносов величина базы не ограничивается пределами, установленными для других тарифов страховых  взносов в соответствии с п.4 ст.8 № 212-ФЗ.

Страхователи могут быть освобождены от уплаты страховых  взносов в ПФР по дополнительным тарифам, по результатам специальной  оценки условий труда, проводимой в  порядке, устанавливаемом отдельным  федеральным законом. 

 

 

 

Уплата  взносов

Уплата страховых взносов  осуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются в два фонда: ПФР (страховая и  накопительная части трудовой пенсии, взносы на обязательное медицинское  страхование - ФФОМС), ФСС. (п. 8 ст. 15 № 212-ФЗ).

В течение расчетного (отчетного) периода работодатель по итогам каждого  календарного месяца не позднее 15-го числа  следующего за ним месяца уплачивает ежемесячный обязательный платеж (п.3 - 5 ст. 15 № 212-ФЗ).

Отчетность

Расчеты по начисленным и  уплаченным страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту своего учета:

в ФСС – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

в ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (по начисленным  и уплаченным страховым взносам  на обязательное пенсионное страхование  и на обязательное медицинское страхование  в фонды обязательного медицинского страхования);

В 2013 году сведения Персонифицированного учета представляются в ПФР также  как и в 2011-2012 годах – ежеквартально  до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

за 1 квартал – 15 мая; за 2 квартал  – 15 августа; за 3 квартал – 15 ноября; за 4 квартал – 15 февраля следующего года.

Электронная сдача отчетности. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Камеральные и выездные проверки

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены  на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС. Максимальное время проведения выездной проверки - два месяца. На камеральную  проверку каждого представленного  расчета дается три месяца.

В 2013 году выездные проверки могут проводиться за 2012 и 2011 годы.

Ответственность работодателей

Ответственность плательщиков за несвоевременное представление  расчета по взносам, а также нарушение  порядка подачи отчетности предусмотрена  ст. 46 № 212-ФЗ.

 
Штраф за непредставление расчета  в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последние  три месяца отчетного (расчетного) периода. Размер штрафа не зависит от периода  просрочки представления расчета  и составляет 5% за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для  подачи расчета, но не более 30%. Не зависит  от периода просрочки и минимальная  сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000 руб.