Отчет по преддипломной практике на примере ОАО «ЦУМ Минск»

          3658120 - х

  Х= 3658120 * 100 : 15069330 = 24,28%

4.УВ _{4кв. прошлого года}

         12653550 – 100%

          3251120 - х

  Х= 3251120 * 100 : 12653550 = 25,69%

     УВ _{4кв. отчетного года}

        15069330 - 100%

        3876545 - х

  Х= 3876545 *100 : 15069330 = 25,72%

 

5. Отклонение по _сумме = ТО _отч. – ТО _прошл.

    Отклонение по _{сумме 1квартал} = 3975650 – 3845610 = +130040 тыс. руб.

    Отклонение по _{сумме 2квартал} = 3559015 – 2481165 = +1077850 тыс. руб.

    Отклонение по _{сумме 3квартал} = 3658120 – 3075655 = +582465 тыс. руб.

   Отклонение по _{сумме 4квартал} = 3876545 – 3251120 = +625425 тыс. руб.

 

9. Отклонение по _{уд. весу} = Уд.вес_отч. – Уд.вес_прошл.

    Отклонение по _{уд. весу1квартал} = 26,38 – 30,39 = -4,01%

    Отклонение по _{уд. весу2квартал} = 23,62 – 19,61 = +4,01%

    Отклонение по _{уд. весу3квартал} = 24,28 – 24,31 = -0,03%

   Отклонение по _{уд. весу4квартал} = 25,72 – 25,69 = +0,03%

 

10. Темп изменения = ТО _отч. : ТО _прошл.*100

      Темп изменения _{1квартал} = 3975650 : 3845610 * 100 = 103,38%

     Темп изменения _{2квартал} = 3559015 : 2481165 * 100 = 143,44%

     Темп изменения _{3квартал} = 3658120 : 3075655 * 100 = 118,94%

     Темп изменения _{4квартал} = 3876545 : 3251120 * 100 = 119,24%

 

11. Итого за год _{темп изменения} = 15069330 : 12653550 * 100 = 119,09%

 

ВЫВОД:

В отчетном 2009 г. товарооборот увеличился по сравнению с 2008 г. Товарооборот увеличился за счет повышения спроса со стороны населения на товары, реализуемые предприятием. Динамика 103,38% за 1 квартал по сравнению с 1 кварталом 2008 г. увеличилась. Этот незначительный темп роста связан с динамикой цен на товары. Во 2-4 кварталах 2009 г. динамика товарооборота увеличилась на 143,44%, 118,94%, 119,24% по сравнению с 2008 г. в связи с расширением ассортимента, расширения зоны самообслуживания, что также привлекает покупателей и стимулирует к покупкам.

 

АНАЛИЗ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ

Товарные группы	Норматив товарных запасов		Фактические товарные запасы на конец года		Отклонение от норматива
	тыс. руб.	дни	Тыс. руб.	Дни	Тыс. руб.	дни
1.Хозтовары	301850,6	54	336030,8	59	+34180,2	+5
2.Обувно-галантерейные	521010,3	58	671400,2	60	+150389,9	+2
3.Швейно-трикотажные	1059550,8	80	1178730,0	66	+119179,2	-14
4.Товары для дома	482970,1	72	551200,3	69	+68230,2	-3
5.Товары для женщин	158300,9	63	194840,4	69	+36539,5	+6
6.Прочее	1008330,0	76	1106560,1	83	+98230,1	+7
ИТОГ:	3532012,7	70	4038761,8	66	+506749,1	-4

 

Отклонение от норматива = фактические товарные запасы на конец  года – норматив товарных запасов

1. Отклонение от норматива в сумме:

Отклонение от норматива  ₁ = 336030,8 - 301850,6 = +34180,2 тыс. руб.

          Отклонение от норматива ₂ = 671400,2 - 521010,3 = +150389,9 тыс. руб.

          Отклонение от норматива ₃ =1178730,0 - 1059550,8= +119179,2 тыс. руб.

          Отклонение от норматива ₄ = 551200,3 - 482970,1 = +68230,2 тыс. руб.

          Отклонение от норматива ₅ = 194840,4 - 158300,9 = +36539,5 тыс. руб.

          Отклонение от норматива ₆ = 1106560,1 - 1008330,0 = +98230,1 тыс. руб.

          Отклонение от норматива_итого=4038761,8-3532012,7=+506749,1тыс. руб.

 

2. Отклонение от норматива в днях:

Отклонение от норматива  ₁ = 59 – 54 = +5 дней

          Отклонение от норматива ₂ = 60 – 58 = +2 дней

          Отклонение от норматива ₃ = 66 – 80 = - 14 дней

          Отклонение от норматива ₄ = 69 – 72 = - 3 дней

          Отклонение от норматива ₅ = 69 – 63 = +6 дней

          Отклонение от норматива ₆ = 83 – 76 = +7 дней

          Отклонение от норматива _итого = 66 – 70 = - 4 дней

 

ВЫВОДЫ:

1.По товарной группе «Хозтовары» произошло замедление товарооборачиваемости на 5 дней, что составило в сумме 34180,2 тысяч рублей.

2.По товарной группе « Обувно-галантерейные» произошло замедление товарооборачиваемости  на 2 дня, что составило в сумме 150389,9 тысяч рублей.

3.По товарной группе « Швейно-трикотажные» произошло ускорение товарооборачиваемости  на 14 дней, что составило в сумме 119179,2 тысяч рублей.

4.По товарной группе «Товары для дома» произошло ускорение товарооборачиваемости  на 3 дня, что составило в сумме 68230,2 тысяч рублей.

5.По товарной группе «Товары для женщин» произошло замедление товарооборачиваемости на 6 дней, что составило в сумме 36539,5 тысяч рублей.

6.По прочему произошло замедление товарооборачиваемости  на 7 дней, что составило в сумме 98230,1 тысяч рублей.

7.В итоге по предприятию произошло ускорение товарооборачиваемости на 4 дня, что составило в сумме 506749,1 тысяч рублей.

 

 

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ШТАТА РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОРГАНИЗАЦИЯ  ОПЛАТЫ ТРУДА, ФОРМЫ МАТЕРИАЛЬНОГО  СТИМУЛИРОВАНИЯ ТРУДА РАБОТНИКОВ

Штатным расписанием называется документ, утвержденный руководителем  предприятия и включающий перечень должностей, количество работников по каждой должности, должностной оклад  по каждой должности, надбавки, тарифные ставки. При устройстве на работу заключаются  контракты.

Вопросы оплаты труда регулируются коллективным договором, положением об оплате труда и о премировании работников.

В ОАО «ЦУМ Минск» применяется  повременно-премиальная система  оплаты труда, которая заинтересовывает работников в увеличении производительности труда, улучшении культуры обслуживания покупателей, росте розничного товарооборота  и прибыли.

В ОАО «ЦУМ Минск» оплата труда работника определяется его  личным трудовым вкладом и максимальным размером не ограничивается. Оплата труда  работникам устанавливается в соответствии с тарифными ставками и должностными окладами, но не ниже установленных органами государственного управления. Изменение форм, систем и размеров оплаты труда, материального поощрения осуществляется с участием профсоюза, при этом не допуская снижения заработной платы. Руководство ОАО «ЦУМ Минск» при положительных показателях финансово-экономической деятельности предприятия и наличии средств пересматривает тарифную ставку 1 разряда на индекс роста потребительских цен, если он, исчисленный нарастающим итогом с момента предыдущего повышения тарифной ставки 1 разряда, превысит 5%-ый порог.

В ЦУМе сохранены все прежние  оправдавшие себя на практике принципы и формы работы с кадрами, направленные на обеспечение постоянного профессионального  роста сотрудников, привитие особой ЦУМовской психологии, высочайшей ответственности  за полученный участок работы.

Хотя средний возраст  коллектива не превышает 34 лет, в универмаге образовались и успешно работают 35 трудовых династий.

В механизме материального  поощрения определенное место занимают единовременные премии и другие вознаграждения. С их помощью ОАО «ЦУМ Минск» поощряет своих работников за качество работы, отношение к труду, не имеющих  четкого количественного выражения, - дисциплинированность, авторитет в коллективе, готовность помогать другим и т.п. с их помощью могут решаться и возникающие эпизодически-производственные задачи, требующие материального стимулирования.

За нарушение дисциплины, недобросовестное выполнение работы и  иные нарушения предусмотрено лишение  премии на 25%, 50%, 100%.

 

 

 

АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД

Статьи издержек обращения	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение по
	тыс. руб.	в %к ТО	тыс. руб.	в %к ТО	сумме	%
Транспортные расходы	48940	0,39	49730	0,33	+790	-0,06
Расходы на оплату труда	1051875	8,31	1088540	7,22	+36665	-1,09
Расходы по аренде	10990	0,09	13040	0,09	+2050	0
Расходы на содержание ОС	35889	0,28	38990	0,26	+3101	-0,02
Амортизация ОС	37113	0,29	43120	0,29	+6007	0
Расходы на рекламу	20171	0,16	24980	0,17	+4809	+0,01
Расходы на тару	29480	0,23	34350	0,23	+4870	0
Затраты и отчисления на ремонт ОС	41102	0,32	50410	0,33	+9308	+0,01
Расходы по обеспечению условий труда	39040	0,31	45800	0,30	+6760	-0,01
Прочие	118700	0,94	124920	0,83	+6220	-0,11
ИТОГО:	1433300	11,32	1513880	10,05	+80580	-1,27

 

ВЫВОД:

Исходя из данных таблицы, можно сказать, что в отчетном году издержки обращения в общем  итоге по всем статьям повысились на 80580 тыс. руб. Но по отношению к товарообороту доля ИО снизилась на 1,27% и составила 10,05%.

 

 

АНАЛИЗ ВАЛОВОГО ДОХОДА И ПРИБЫЛИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1.Розничный товарооборот, тыс. руб.	12653550	15069330	+2415780
2.Валовой доход, тыс. руб.	2657540	3032720	+375180
3.Уровень ВД, %	21	20,13	-0,87
4.Издержки обращения, тыс. руб.	1433300	1513880	+80580
5.Уровень ИО, %	11,33	10,05	- 1,28
6.НДС, отчисления и сборы, удерживаемые за счет валового дохода, тыс. руб.	147040	161420	+14380
7.Прибыль от реализации, тыс. руб.	1077200	1357420	+280220
8.Внереализационные доходы, тыс. руб.	1057,5	1607,1	+549,6
9.Внереализационные расходы, тыс. руб.	1520,7	2041,9	+521,2
10.Балансовая прибыль, тыс. руб.	1076736,8	1356985,2	+280248,4

 

1. У _ВД = ∑ВД : ТО *100%

 У_{ВД прошл.} = 2657540 : 12653550  * 100 = 21%

У_{ВД отч.} = 3032720 : 15069330 * 100 = 20,13%

 

2. У_ИО = ∑ИО : ТО *100%

У_{ИОпрошл.} = 1433300 : 12653550 * 100 = 11,33%

У_ИОотч = 1513880 : 15069330 * 100 =  10,05%

 

3. Влияние факторов на величину валового дохода:

3.1. Влияние изменения объема ТО на динамику ВД = (ТО _{отчетного года} – ТО _{прошлого года}  ) : 100 * У_{ВД прошлого года}

У _ВД = ∑ВД : ТО *100%

У_ВД = 2657540 : 12653550  * 100 = 21%

Влияние изменения объема ТО на динамику ВД = (15069330 – 12653550) : :100 * 21= 2415780 : 100 * 21 = 507313,8

3.2. Влияние изменения уровня ВД на выполнение плана ВД = (У_{ВД отч.} –

 -У_{ВД прошл.)} : 100 * ТО_отч

Влияние изменения уровня ВД на выполнение плана ВД = (20,13- 21) : 100 * *15069330 = - 131103,17

 

ВЫВОД:

1. В связи с увеличением суммы товарооборота в отчетном году на 2415780 тыс. руб. валовый доход увеличился на 507313,8.
2. В связи со снижением уровня валового дохода в отчетном году на 0,87% выполнение плана валового дохода уменьшилось  на 131103,17.

 

4. Влияние факторов на прибыль:

4.1. Влияние изменения ТО на динамику прибыли = (ТО _отч. – ТО _прошл.) : 100 * *Уровень рентабельности _прошл

Влияние изменения ТО на динамику прибыли =(15069330 – 12653550) : 100 * *8,51 = 205582,88

 

4.2. Влияние изменения уровня ВД на динамику прибыли = (У_{ВД отч.} –

- УВД _прошл.) : 100 * ТО _отч. =

Влияние изменения уровня ВД на динамику прибыли = (20,13- 21) : 100 * *15069330 = - 131103,17

 

4.3. Влияние изменения уровня ИО на динамику прибыли = (У_{ИО отч.} –

-У_{ИО прошл.)} : 100 * ТО _отч.

Влияние изменения уровня ИО на динамику прибыли =(10,05 – 11,33) :100*

*15069330= - 192887,424

 

4.4. Влияние изменения налогов и сборов на динамику прибыли = (У_{налогов отч.} – У_{налогов прошд.}):100*ТО_{отчетного года}

У _{налогов}=∑налогов и сборов :ТО*100

У _{налогов отчетного года} =161420:15069330*100=1,07%

У _{налогов прошлого года} =147040 : 12653550 *100=1,16%

 Влияние изменения  уровня налогов на динамику  прибыли= (1,07-

-1,16):100*15069330= - 13562,4

 

ВЫВОД:

1. В связи с увеличением суммы товарооборота в отчетном году на 2415780 тыс. руб. сумма прибыли увеличилась на 205582,88.
2. В связи со снижением уровня валового дохода в отчетном году на 0,87%  сумма прибыли уменьшилась на 131103,17.
3. В связи со снижением уровня издержек обращения в отчетном году на 1,28% сумма прибыли уменьшилась на 192887,424.
4. В связи с увеличением суммы налогов и сборов в отчетном году на 14380 тыс. руб. сумма прибыли уменьшилась на 13562,4.