Отчет по практике в ООО "Сибмедиа"

- материальные расходы;

- капитальный и текущий ремонт оборудования и помещения закусочной;

- расходы на проведение медосмотров персонала закусочной;

- иные расходы, отнесенные к деятельности закусочной.

Общехозяйственные  расходы  организации   учитывают  на  счете  26 «Общехозяйственные расходы» К ним относятся:

- расходы на заработную плату с отчислениями во внебюджетные фонды Администрации (директора, зам. директора, главного бухгалтера, и 
прочего руководящего состава), дворника, рабочих по обслуживанию 
здания, рабочих по стирке и ремонту спецодежды водителя;

- расходы по договорам трудового подряда по работам и услугам, относящимся к общехозяйственным;

- материальные расходы на общехозяйственные нужды;

- расходы на услуги связи, иные расходы на обслуживание и содержание 
здания, лифтов;

- амортизация объектов  основных  средств, используемых в общехозяйственной деятельности;

- капитальный и текущий ремонт общехозяйственных  помещений  и 
оборудования, закрепленного за АУП;

- рекламные расходы;

- почтовые расходы:

- расходы на охрану;

- расходы   на   содержание,   ремонт,   техническое   обслуживание   и 
эксплуатацию служебного автомобиля;

- командировочные расходы работников администрации;

- расходы на работы и услуги сторонних организаций, в том числе на 
оплату информационных юридических и аудиторских услуг;

- расходы на повышение квалификации работников администрации;

- иные расходы, предусмотренные условиями договоров.

Заработная плата учитывается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и рассчитывается в соответствии с Положением о заработной плате.

Расходы на оплату по листкам по нетрудоспособности, оплачиваемым в соответствии с законодательством за счет средств организации за первые два календарных дня, производится с отражением по дебету счетов учета затрат и кредиту счета расчетов по оплате труда

Резервы предстоящих расходов, в том числе на предстоящую оплату отпусков работников, не создаются.

При оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее 5 процентов

Расходы, собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» подлежат распределению между двумя группами видов деятельности, пропорционально сумме выручки без косвенных налогов.

Прочие расходы отражаются в бухгалтерском лете на балансовом счете 91-2 «Прочие расходы» по следующей аналитике:

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

- возмещение причиненных организацией убытков;

- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

- услуги банка;

- страхование сотрудников;

- госпошлин, сборы;

- прочие расходы.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных сумм на финансовые результаты хозяйственной деятельности.

Нормы   командировочных   расходов  для   всех работников предприятия согласно законодательству РФ установлены при командировках по России в размере 700 рублей. Представительские расходы принимаются в размере 1 % от выручки без косвенных налогов.

Денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет работникам, утвержденным Приказом директора Работник должен в течение тридцати рабочих дней предоставить отчет о произведенных расходах и сдать неиспользованные денежные средства в кассу предприятия.

.

 

 

 

2. Анализ основных экономических  показателей деятельности

 

Цель анализа бухгалтерского баланса ООО "Сибмедиа" заключалась в оценке изменения абсолютных величин статей баланса и относительных величин его структуры по активу и пассиву. Сравнительный анализ баланса ООО "Сибмедиа" представлен в таблице 1.

Проведя анализ имущества, можно сказать, что в 2013 году стоимость имущества предприятия и источников формирования увеличилась на 1104 тыс. руб. и составила 11509 тыс. руб. В 2013 году валюта баланса росла снижалась, что в абсолютном выражении составило 259 тыс. руб.

В активе баланса ООО "Сибмедиа" рост происходил в основном за счет оборотных активов, так как стоимость внеоборотных активов предприятия снизилась на 890 тыс. руб. за счет снижения объектов незавершенного строительства. В составе объектов незавершенного строительства учитывалась стоимость возведения нового корпуса, который в 2014 году был включен в состав основных средств.

Стоимость оборотного капитала ООО "Сибмедиа" выросла на 1955 тыс. руб., причем рост отмечается по всем видам оборотных активов. Исключение составляет только снижение в абсолютном выражении стоимости остатков запасов, которые в 2014 году уменьшились на 327 тыс. руб. и составили 182 тыс. руб.

Рост остатка денежных средств, который стал самым значительным в составе оборотных средств – на 1760 тыс. руб. или 225,97%, оценивается положительно, так как денежные средства являются наиболее ликвидными активами и существенно увеличивают уровень ликвидности предприятия.

Увеличение стоимости оборотного капитала отмечается в части дебиторской задолженности. Прирост ее показателя в абсолютном выражении составил 522 тыс. руб. На конец 2014 года стоимость дебиторской задолженности составила 753 тыс. руб. В 2013 году ее величина снизалась на 1272 тыс. руб. Дебиторская задолженность ООО "Сибмедиа"  - это задолженность покупателей, а также стоимость туров и путевок, которые проданы туристическим агентством на условиях рассрочки. Сокращение дебиторской задолженности, которое сопровождалось увеличением денежных средств является положительным моментом, т.к. увеличивается уровень ликвидности предприятия.

Прочие оборотные активы ООО "Сибмедиа"» увеличиваются, в составе прочих оборотных активов учитываются суммы расходов будущих периодов, их стоимость выросла на 39 тыс. руб.

В структуре актива баланса в результате сокращения стоимости внеоборотных активов, их удельный вес снизился на 16,58%, удельный вес оборотного капитала вырос на 16,58%. Доля внеоборотных активов составила 75,64%, несмотря на сокращение трудно реализуемые активы имеют в структуре актива баланса максимальный удельный вес.

 

 

Таблица 1 – Сравнительный анализ состава и динамики баланса

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение				Темп роста, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютные величины тыс. руб.		Удельный вес, %
							2013/ 2012	2014/ 2013	2013/ 2012	2014/ 2013	2013/ 2012	2014/ 2013
1.Внеоборотные активы
Основные средства	7142	6275	8473	70,39	60,31	73,62	-867	2198	-10,08	13,31	87,86	135,03
Незавершенное строительство	-	3022	-	-	31,50	-	3022	-3022	31,50	-31,50	-	-
Отложенные налоговые активы	30	298	232	0,30	2,86	2,02	268	-66	2,57	-0,85	993,33	77,85
Итого по разделу 1	7172	9595	8705	70,69	92,22	75,64	2423	-890	21,53	-16,58	133,78	90,72
2 Оборотные активы
Запасы	760	509	182	7,49	4,89	1,58	-251	-327	-2,60	-3,31	66,97	35,76
Дебиторская задолженность	1503	231	753	14,81	2,22	6,54	-1272	522	-12,59	4,32	15,37	325,97
Денежные средства	689	13	1773	6,79	0,12	15,41	-676	1760	-6,67	15,28	1,89	13638,46
Прочие оборотные активы	22	57	96	0,22	0,55	0,83	35	39	-	-	259,09	168,42
Итого по разделу 2	2974	753	2708	29,31	7,24	23,53	-2199	1955	-21,86	16,29	25,32	359,63
БАЛАНС	10146	10405	11509	100,00	100,00	100,00	259	1104	0,00	0,00	102,55	110,61
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	8330	8330	8330	82,10	80,06	72,38	0	0	-2,04	-7,68	100,00	100,00
Добавочный  капитал	1535	1535	1535	15,13	14,75	13,34	0	0	-0,38	-1,42	100,00	100,00
Нераспределенная прибыль	3	-1072	-789	0,03	-10,30	-6,86	-1075	283	-10,33	3,45	-35733,33	73,60
Итого по разделу 3	9868	8793	9076	97,26	84,51	78,86	-1075	283	-12,75	-5,65	89,11	103,22
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	497	1458	0,00	4,78	12,67	497	961	4,78	7,89	-	293,36
Кредиторская задолженность	278	1115	975	2,74	10,72	8,47	837	-140	7,98	-2,24	401,08	87,44
Итого по разделу 5	278	1612	2433	2,74	15,49	21,14	1334	821	12,75	5,65	579,86	150,93
БАЛАНС	10146	10405	11509	100,00	100,00	100,00	259	1104	0,00	0,00	102,55	110,61

 

В структуре внеоборотных активов преобладают основные средств, доля данной статьи внеоборотных активов составляет 70,39% на конец отчетного периода, увеличение составило 13,31%. Доля незавершенного строительства снизилась по сравнению с 2013 годом на 31,50%.

Доля оборотного капитала составила 23,54% от общей стоимости валюты баланса, т.е. структура актива баланса рациональна, так как организация относится к сфере обслуживания, в которую входят предприятия туристического и гостиничного бизнеса. Доля оборотных средств не является определяющей, в данном случае, т.к. предприятие не имеет больших остатков запасов, ввиду небольшого срока их хранения, а также дебиторской задолженности, т.к. потребители услуг сферы обслуживания, как правило, рассчитываются наличными и накопления дебиторской задолженности не происходит.

В структуре оборотного капитала максимальную долю имеют денежные средства, значение показателя составило в 2014 году 15,41%, что также является характерным для предприятия сферы обслуживания, при этом, рост доли денежных средств ООО "Сибмедиа" составил в 2014 году 15,28%.

Снижение удельного веса можно увидеть по запасам, доля данной статьи оборотного капитала снизилась на 3,31% в результате сокращения ее абсолютной стоимости. Удельный вес запасов в 2013 году составлял 4,89%, в 2014 году – 1,58%.

Негативной оценки заслуживает рост источников формирования имущества ООО "Сибмедиа" поскольку оно в большей степени обусловлено ростом заемного капитала, в то время как собственный капитал за счет сокращения нераспределенного убытка увеличился на 283 тыс. руб. и составил на конец 2014 года 9076 тыс. руб.

Заемный капитал наиболее значительно вырос за счет погашения краткосрочных обязательств перед кредиторами, стоимость которых в 2013 году составляла 1115 тыс. руб., а в 2014 году – 975 тыс. руб., при этом, ООО "Сибмедиа" был взят краткосрочный кредит на развитие бизнеса, в результате стоимость задолженности пред банком составила 1458 тыс. руб. На конец 2014 года краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и краткосрочным кредитам.

В структуре источников формирования ООО "Сибмедиа" доля собственного капитала в 2014 году снизилась на 5,65% несмотря на то, что нераспределенный убыток уменьшился на 283 тыс. руб., и составила 78,86%. Доля собственного капитала в источниках формирования имущества является достаточной, достигнуто это за счет уставного капитала, стоимостью 8330 тыс. руб. и добавочного капитала в размере 1535 тыс. руб., которые покрывают сумму нераспределенного убытка предприятия.

Удельный вес краткосрочных обязательства наоборот вырос на 12,75% и составил 21,14%, при этом, в структуре краткосрочных обязательств максимальный удельный вес 12,67% имеет краткосрочный кредит.

Проведя анализ, можно сделать вывод о положительном изменении стоимости имущества, так как происходит это за счет внеоборотного капитала, и положительном изменении стоимости пассива баланса, которая снижается за счет сокращения нераспределенного убытка.

Можно сделать вывод о том, что структура активов ООО "Сибмедиа" рациональна, поскольку преобладают в ней внеоборотные активы, обеспечивающие предоставление услуг в сфере гостиничного бизнеса. Структура пассивов, также является рациональной, поскольку доля собственного капитала составляет всего 78,86%.

 

Цель анализа финансовой устойчивости – определение степени возможного покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами и оценка полученных результатов в качестве типа финансовой устойчивости. Результаты анализа представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Определение типа финансовой ситуации ООО "Сибмедиа"

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонения (+,-)
				За 2013 год	За 2014 год
Собственный капитал, тыс. руб.	9868	8793	9076	-1075	283
Внеоборотные активы, тыс. руб.	7172	9595	8705	2423	-890
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	0	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты, тыс. руб.	0	497	1458	497	961
Наличие собственных оборотных средств	2696	-802	371	-3498	1173
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал)	2696	-802	371	-3498	1173
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	2696	-305	1829	-3001	2134
Общая величина запасов	760	509	182	-251	-327
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств	1936	-1311	189	-3247	1500
Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов	1936	-1311	189	-3247	1500
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов	1936	-814	1647	-2750	2461
Тип финансовой ситуации	Абсолютная	Критическая	Абсолютная	-	-