Отчет по практике в ОАО «Роснефть»

 

Баланса пассива предприятия в отчетном году составил 1923957831 тыс.руб. (Таблица 2), прирост по сравнению с прошлым годом составил 15,03%. Значительное влияние на пассив баланса оказало увеличение показателя источников собственных средств на 22,39% или 167658789 тыс.руб. По расчетам и прочим пассивам также наблюдается увеличение на 53,19% или 59975572 тыс.руб. Долгосрочные и среднесрочные кредиты возросли на 11,84%, а по краткосрочным кредитам показатель уменьшился на 14,81%.

Предприятию следует в следующем году понизить финансовый показатель по источникам собственных средств.

Проведем  горизонтальный (основанный на изучении динамики показателей и определении их абсолютных и относительных изменений) и вертикальный (изучающий структуру имущества и причины ее изменения) анализ пассивов баланса (Таблица 3).

 

 

 

 

Таблица 3

3.1 Анализ состава и структуры пассивов предприятия

 

Название показателя	2009	2010	∑	%	2009	2010	тенденция
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	105982	105982	0	100,0	0,0	0,0
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	117297				0,0		-
Добавочный капитал	113275203	113275168	-35	100,0	0,2	0,1	-
Резервный капитал	5299	5299	0	100,0	0,0	0,0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	5299	5299	0	100,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	635578563	803120090	167541527	126,4	0,8	0,9	+
Итого по разделу III	748847750	916506539	167658789	122,4	0,4	0,5	+
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	484500434	550718168	66217734	113,7	0,9	0,9	+
Отложенные налоговые обязательства	9998725	14211231	4212506	142,1	0,02	0,02	+
Прочие долгосрочные обязательства	46072202	39647154	-6425048	86,1	0,1	0,1	-
Итого по разделу IV	540571361	604576553	64005192	111,8	0,3	0,3	+
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	270377074	230144771	-40232303	85,1	0,7	0,6	-
Кредиторская задолженность	109682403	163814315	54131912	149,4	0,3	0,4	+
поставщики и подрядчики	48575175	66657894	18082719	137,2	0,1	0,2	+

 

 

Продолжение таблицы 3

Название показателя

2009

2010

∑

%

2009

2010

тенденция

 

задолженность по налогам и сборам	23951	2989	-20962	12,5	0,0	0,0	-
прочие кредиторы	22	24	2	109,1	0,0	0,0	+
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	66152	93956	27804	142,0	0,0	0,0	+
Доходы будущих периодов	11100	47126	36026	424,6	0,0	0,0	+
Резервы предстоящих расходов	299410	2948713	2649303	984,8	0,0	0,01	+
Прочие краткосрочные обязательства	2695331	5825858	3130527	216,1	0,01	0,01	+
Итого по разделу V	383131470	402874739	19743269	105,2	0,2	0,2	+
БАЛАНС	1672550581	1923957831	251407250	115,0	1,0	1,0	+

 

В текущем  году баланс пассива предприятия  по сравнению с прошлым годом  увеличился на 15% что в абсолютном выражении составило 251 407 250 тыс.руб (Таблица 3).

На увеличение баланса пассива предприятия повлияло увеличение раздела капитала и резервов на 22,4% в абсолютном выражении составило 167 658 789 тыс.руб. В свою очередь наибольшее влияние на увеличение показателя по капиталу и резервам повлияло увеличение показателя по нераспределенной прибыли на 26,4% в абсолютном выражении это составило 167 541 527 тыс.руб. Увеличение раздела по долгосрочным обязательствам на 11,8% в абсолютном выражение составило 64 005 192 тыс.руб. Это произошло за счет увеличение показателя займов и кредитов по долгосрочным обязательствам на 13,7% в абсолютном выражении составило 66 217 734 тыс.руб. Отложенные налоговые обязательства увеличились на 42,1% в абсолютном выражении это составило 4 212 506 тыс.руб. А вот показатель прочих долгосрочных обязательств уменьшился на 13,9% в абсолютном выражении составило 6 425 048 тыс.руб. Увеличение раздела по краткосрочным обязательствам на 5,2% в абсолютном выражении составило 19 743 269 тыс.руб. Уменьшился показатель по займам и кредитам на 14,9% 40 232 303 тыс.руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 49,4%, т.е. 54 131 912 тыс.руб. Показатель по поставщикам и подрядчикам увеличился на 37,2% в абсолютном выражении составило 18 082 709 тыс.руб. Уменьшилась задолженность по налогам и сборам на 87,5%  в абсолютном выражении составило 20 962 тыс.руб. Увеличились резервы предстоящих расходов на 2 649 303 тыс.руб.

Предприятию  следует понизить показатели по займам и кредитам долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности краткосрочных  обязательств, так как в большей  степени за счет увеличение данных показателей изменился баланс пассивов предприятия.

Для определения типа финансовой устойчивости, необходимо рассчитать обобщающие показатели финансовой устойчивости (Таблица 4, Таблица 5).

 Обобщающие показатели финансовой устойчивости

Таблица 4

Показатели  наличия источников формирования основоного капитала

		2009 г.	2010 г.	∑	%
1 Наличие собственных оборотных  средств	Е(с)=И(с)-F	-278831048	-130077813	148753235	46,65
2 Наличие собственных, долгосрочных  и среднесрочных заемных источников  формирования запасов и затрат	Е(Т)= ( И(с)+К(Т) ) - F	261740313	474498740	212758427	181,29
3 Наличие общей величины основных  источников  формирования запасов  и затрат	Е(е)=Е(Т)+К(т)=(И(с) +К(Т) +К(т))-F	532117387	704 643511	172526124	132,42

 

 

 

 

Таблица 5

Показатели  обеспечения запасов и затрат источниками их формирования

	2009 г.	2010 г.	∑	%
1 +- Е(с) = Е(с) - Z	-323 995 439	-175 242 204	148 753 235	54,09
2 +- E(T) = E(T) - Z	216 575 922	429 334 349	212 758 427	198,24
3 += E(e) = E(e) - Z	486 952 996	659 479 120	172 526 124	135,43

 

В отчетном году по показателям наличия источников формирования основного капитала в  целом наблюдается положительный результат (Таблица 3). Так, по наличию общей величины основных источников формирования запасов и затрат увеличился на 32,42% в абсолютном выражении составило 172 526 124 тыс.руб. По наличию собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат также наблюдается увеличение показателя на 81,29% в абсолютном выражении составило 212 758 427 тыс.руб. По наличию собственных оборотных средст наблюдается увеличение показателя на 46,65% в абсолютном выражении составило 148 753 235 тыс.руб., однако сам показатель также остается отрицательным и составляет -130 077 813 тыс.руб.

По показателям  обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования также  в целом наблюдается прирост  по сравнению с прошлым годом. По обеспеченности собственными оборотными средствами наблюдается недостаток собственных оборотных средств и составляет -175 242 204 тыс.руб, однако в сравнении с прошлым годом показатель уменьшился на 45%. По обеспеченности собственными оборотными средствами, долгосрочными и среднесрочными источниками в отчетном году наблюдается излишек собственных оборотных средств, долгосрочных и среднесрочных источников и составляет 429 334 349 тыс.руб., данный показатель увеличился по сравнению с прошлым годом на 98,24%. Так же в отчетном году наблюдается излишек общей величины основных источников для формирования запасов и затрат в размере 659 479 120 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом данный показатель увеличился на 35,43%.

Предприятию в следующем году также как  и в отчетном году следует уменьшать  недостаток показателя по наличию собственных  оборотных средств и недостаток по показателю по обеспеченности собственными оборотными средствами.

В соответствии с показателями обеспеченности запасов  и затрат собственными и заемными средствами выделяют несколько типов  финансовой устойчивости, сравним данные показателей предприятия и выведем тип финансовой устойчивости(Таблица 6).

Таблица 6

Тип финансовой устойчивости

Нормальная устойчивость
2009 г.	2010 г.
+-E(c)<0	+-E(c)<0
+-E(T)>=0	+-E(T)>=0
+-E(e)>=0	+-E(e)>=0

 

Анализируемому предприятию соответствует нормальная финансовая устойчивость (Таблица 5), что в целом неплохо. Запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками.

3.2 Анализ ликвидности ОАО «РОСНЕФТЬ».

Цель  анализа ликвидности - оценить способность  предприятия своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные  обязательства за счет текущих активов.

Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Для анализа  ликвидности и платежеспособности фирмы активы группируют по степени  ликвидности, а пассивы – по срокам погашения (Таблица 7), а затем сравнивают эти соответствующие группы между собой с целью расчета коэффициентов ликвидности предприятия (Таблица 7).

Таблица 7

Баланс  ликвидности активов

		2009	2010	∑	%
1 Наиболее ликвидные Активы	A1=d	387 807 339	548 534 511	160 727 172	141,45
2 Быстрореализуемые активы	A2=r(a)	211 900 053	277 823 884	65 923 831	131,11
3 Медленно реализуемые активы	A3=Z	45 164 391	51 015 084	5 850 693	112,95
4 Трудно реализуемые активы	A4=F	1 027 678 798	1 046 584 352	18 905 554	101,84
Баланс		1 672 550 581	1 923 957 831	251 407 250	115,03
		2009	2010	∑	%
1 Наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и просроченые кредиты	П1=R(p)	112 754 396	172 729 968	59 975 572	153,19
2 Краткосрочные пассивы	П2=К(т)	270 377 074	230 144 771	-40 232 303	85,12
3 Долгосрочные и среднесрочные  пассивы	П3=к(Т)	540 571 361	604 576 553	64 005 192	111,84
4 Постоянные пассивы	П4=И(с)	748 847 750	916 506 539	167 658 789	122,39
Баланс		1 672 550 581	1 923 957 831	251 407 250	115,03

 

По данным данной таблицы (Таблица 7) в отчетном году все показатели активов увеличились по сравнению с прошлым годом. Показатель А1 возрос на 41,45% (160 727 172 тыс.руб.), показатель А2 вощрос на 31,11% (65923 831 тыс.руб.), показатель А3 возрос на 12,95% (5 850 693 тыс.руб.), показатель А4 возрос на 1,84% (18 905 554 тыс.руб.).

По показателям  пассивов в отчетном году также наблюдается увеличение показателей за исключением показателя по краткосрочным пассивам в отчетном году. Показатель наиболее срочных обязательств (П1) возрос на 53,19%. По показателю краткосрочных пассивов (П2) наблюдается уменьшения на 14,88%. Долгосрочные и среднесрочные пассивы (П3) увеличились на 11,84%. Постоянные пассивы (П4) также увеличились на 22,39%.