Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2015 в 20:34, контрольная работа
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) оговариваются в статье 149 Налогового кодекса РФ.
1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
1) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров |
Налоговая
ставка за единицу измерения | ||
с 01.01.2012 по 30.06.2012. |
с 01.07.2012 по 31.12.2012. |
с 01.01.2013 по 31.12.2013. | |
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. | ||
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. | ||
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) |
230 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
270 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
320 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
610 руб. за 1 кг |
680 руб. за 1 кг |
1000 руб. за 1 кг |
Сигары |
36 руб. за 1 штуку |
40 руб. за 1 штуку |
58 руб. за 1 штуку |
Сигариллы (сигариты), биди, кретек |
530 руб. за 1000 штук |
590 руб. за 1000 штук |
870 руб. за 1000 штук |
Сигареты, папиросы |
360 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук |
390 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1000 штук |
550 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) | ||
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3,4,5 |
7 725 руб. за 1 тонну |
8 225 руб. за 1 тонну |
10 100 руб. за 1 тонну |
Автомобильный бензин: класса 3 |
7 382 руб. за 1 тонну |
7 882 руб. за 1 тонну |
9 750 руб. за 1 тонну |
Автомобильный бензин: класса 4 |
6 822 руб. за 1 тонну |
6 822 руб. за 1 тонну |
8 560 руб. за 1 тонну |
Автомобильный бензин: класса 5 |
6 822 руб. за 1 тонну |
5 143 руб. за 1 тонну |
5 143 руб. за 1 тонну |
Дизельное топливо: не соответствующее классу 3,4,5 |
4 098 руб. за 1 тонну |
4 300 руб. за 1 тонну |
5 860 руб. за 1 тонну |
Дизельное топливо: класса 3 |
3 814 руб. за 1 тонну |
4 300 руб. за 1 тонну |
5 860 руб. за 1 тонну |
Дизельное топливо: класса 4 |
3 562 руб. за 1 тонну |
3 562 руб. за 1 тонну |
4 934 руб. за 1 тонну |
Дизельное топливо: класса 5 |
3 562 руб. за 1 тонну |
2 962 руб. за 1 тонну |
4 334 руб. за 1 тонну |
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
6 072 руб. за 1 тонну |
6 072 руб. за 1 тонну |
7 509 руб. за 1 тонну |
Прямогонный бензин |
7 824 руб. за 1 тонну |
7 824 руб. за 1 тонну |
9 617 руб. за 1 тонну |
Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по ндфл регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, ивалидов, военослужащих. Подбробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов ндфл в 2012 году, а так же: образец заявления, коды стандартных вычетов, размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете в этой статье.
Налоговая база по НДФЛ уменьшается на величину стандартных налоговых вычетов:
1.Стандартный вычет на ребенка в 2012 году:
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет "автоматически", однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.
2.В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:
3.В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются
налогоплательщику за каждый месяц налогового
периода. То есть налоговая база по НДФЛ
ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.
стандартные вычеты вправе предоставить
не только работодатель, с которым у физического
лица заключен трудовой договор, но и другой
налоговый агент (письмо ФНС России от
09.10.2007 № 04-1-02/002656@). Например, гражданин
может получать доходы в виде арендной
платы, авторских вознаграждений, платы
за выполненные работы или оказанные услуги
по гражданско-правовым договорам, которые
также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими
словами, гражданин, работающий по трудовому
договору в одной организации и сдающий
свое имущество в аренду другой, имеет
право получать стандартные налоговые
вычеты у компании-арендатора
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, упомянутых выше.
Определите сумму НДФЛ за год, сумму возврата НДФЛ, ЕСН за год, если у гр. Галеева след доходы:
Оклад -18612 руб/мес.
Доплата по контракту в месяц – 7000 руб/мес
Премия к осн. Окладу в месяц- 90%
Материальная помощь - в марте-10500рублей, в ноябре- 13900
Премия за экономию материальных ресурсов в июле- 6800 рублей, в октябре -4900 руб.
Дивиденды в феврале – 28900 руб.
Премия по итогам года в январе – 9700
Заплатил за обучение в ВУЗе – 78500 руб.
Заплатил за лечение в МСЧ – 62800 руб.
Количество детей школьников – 1.
Ежемесячный доход (оклад+доплаты+премия) гражданина Галеева составляет:
18612 руб.+ + 7000руб. = 42363 руб.
Социальные налоговые вычеты (п.3 и 4) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты, указанные выше в пунктах 3-4, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Материальная помощь, полученная физическим лицом, не облагается в пределах 4 000 рублей. Сумма, превышающая 4 000 рублей в общей сумме предоставленной налогоплательщику материальной помощи, входит в налогооблагаемую базу.
Решение удобно представить в виде следующей таблицы:
Месяцы |
Всего доход за месяц |
Доход нарастающим итогом |
Льготы и отчисления, не облагаемые налогом |
Облага-емый доход за месяц |
Облагаемый доход нараст итогом |
НДФЛ |
Налог за месяц |
Сумма з/п к выдаче на руки | ||
Льготы на членов семьи |
Другие льготы |
|||||||||
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
11 |
12 | |||
1 |
Январь |
52 063 |
52 063 |
1 400 |
50 663 |
50 663 |
13% |
6 586 |
45 477 | |
2 |
Февраль |
71 263 |
123 326 |
1 400 |
28 900 |
40 963 |
91 626 |
13% |
5 325 |
65 938 |
3 |
Март |
52 863 |
176 188 |
1 400 |
4 000 |
47 463 |
139 088 |
13% |
6 170 |
46 693 |
4 |
Апрель |
42 363 |
218 551 |
1 400 |
40 963 |
180 051 |
13% |
5 325 |
37 038 | |
5 |
Май |
42 363 |
260 914 |
1 400 |
40 963 |
221 014 |
13% |
5 325 |
37 038 | |
6 |
Июнь |
42 363 |
303 277 |
42 363 |
263 377 |
13% |
5 507 |
36 856 | ||
7 |
Июль |
49 163 |
352 440 |
49 163 |
312 540 |
13% |
6 391 |
42 772 | ||
8 |
Август |
42 363 |
394 802 |
42 363 |
354 902 |
13% |
5 507 |
36 856 | ||
9 |
Сентябрь |
42 363 |
437 165 |
42 363 |
397 265 |
13% |
5 507 |
36 856 | ||
10 |
Октябрь |
47 263 |
484 428 |
47 263 |
444 528 |
13% |
6 144 |
41 119 | ||
11 |
Ноябрь |
56 263 |
540 691 |
4 000 |
52 263 |
496 791 |
13% |
6 794 |
49 469 | |
12 |
Декабрь |
42 363 |
583 054 |
42 363 |
539 154 |
13% |
5 507 |
36 856 | ||
За год |
583 054 |
7 000 |
36 900 |
539 154 |
70 090 |
512 964 |
Информация о работе Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика