Осуществление депозитных операций

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В России происходит очень быстрое развитие пластиковых  карт, включая появление новых  видов банковских продуктов, совершенствование  систем расчетов, предоставление кредитных  услуг и др. Банки активно конкурируют  на этом сегменте рынка. Для этого нужно разрабатывать новые карточные продукты, повышать защищенности операций по картам, разъяснять клиентам преимущества проведения карточных платежей по сравнению с использованием наличных денег. Количество банков,  эмитирующих банковские карты различных отечественных и международных платежных систем,  несмотря на все трудности, постоянно увеличивается. Расширяется сеть торговых предприятий,  реализующих свои товары с использованием банковских карт,  банки активно внедряют в сферу своих услуг выдачу наличных денежных средств по пластиковым картам через банкоматы и в обменных пунктах,  растут объемы операций по картам. Все это определяет актуальность и значимость выбранной темы работы.

Развитие инфраструктуры карточного бизнеса банка имеет  особенности, отличающие ее от остальных розничных операций банка.

Первой особенностью является многогранность - карточные  продукты совмещают в себе элементы вкладного бизнеса (остатки на картсчетах), кредитования (исторически карты  были кредитным продуктом), расчетов (оплата товаров и услуг), валютообменные функции (в любой стране мира можно рассчитаться картой и банк автоматически конвертирует валюту оплаты в валюту карты) и в некоторых случаях перевозку денежных средств (иногда дебетовые карты используются и для таких целей).

Вторая особенность  заключается в необязательности широкой инфраструктуры классических офисов банка для развития карточного бизнеса. Уже сейчас многие российские банки осуществляют выдачу карт своим  клиентам путем отправки карты и  получения информации по ПИН - коду по телефону, избегая необходимости того, чтобы клиенты посещали офис банка. Погашение кредита и пополнение карт счета все чаще производится через банкоматы, оснащенные модулями Cash-In, или путем перечисления всей или части заработной платы на счет в банке. Выписки уже сейчас можно получить во всех банкоматах банка, эмитировавшего карту, и в большинстве случаев через Интернет. Более того, в Соединенных Штатах существуют банки, избравшие своим основным бизнесом платежные карты, которые вообще не имеют традиционных банковских офисов.

Именно вторая особенность требует от банка  развития специализированной карточной  инфраструктуры: сети банкоматов и  торгово-сервисных предприятий, принимающих  карты к оплате.

Целью дипломной  работы является выявление путей совершенствования деятельности коммерческого банка на рынке пластиковых карт.

Задачи работы:

1. исследование теоретических основ банковских карт;
2. проведение анализа российского рынка банковских карт;
3. определение конкурентоспособности и путей продвижения карточных продуктов на российском рынке;
4. оценка деятельности ЗАО КБ Ситибанк на рынке банковских карт;

Объектом исследования дипломной работы является рынок  банковских карт.

Предметом исследования дипломной работы является деятельность коммерческого банка на рынке банковских карт.

Данная работа основана на материалах ЗАО КБ «Ситибанк», который является ведущим эмитентом  банковских карт в России, а Citibank, в состав которого входит российский филиал, является лидером по их эмиссии в мире. В рамках работы проводится анализ деятельности ЗАО КБ «Ситибанк» на рынке пластиковых карт. Приводится анализ динамики выпуска и применения пластиковых карт в России; дается характеристика ЗАО КБ «Ситибанк», а так же пути совершенствования деятельности ЗАО КБ «Ситибанк» на рынке пластиковых карт; приводятся мероприятия по продвижению карточных продуктов.

Дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы, приложений.

В ведении  обоснована актуальность выбранной темы, поставлена цель и задачи дипломной работы.

Первая глава дипломной  работы “Теоретические основы организации  рынка банковских карт” посвящена  изучению понятия и сущности организации  банковских карт.

Вторая  глава  дипломной  работы “Анализ операций банка на рынке пластиковых карт”, содержит методику бухгалтерского учета безналичных операций деятельности ЗАО КБ Ситибанк, анализ динамики осуществления безналичных расчетов коммерческого банка за 2010-2012 года, анализ доходность об осуществление безналичных операций коммерческого банка за 2010-2012 года

В третьей главе ”Проблемы и перспективы развития операций банка с пластиковыми картами” выявлены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество осуществления  операций с банковскими картами в данном направлении.

В заключение сформированы выводы по дипломной работе.

Информационной базой  дипломной работы является официальный  сайт банка, статистические данные об операции финансовой отчетности банка, периодическая литература, нормативные акты Банка России и внутренние стандарты банка, а также информация из учебников и учебных пособий.  

ГЛАВА 1. ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ

 

 

1.1 Нормативно  – правовое регулирование операций  с банковскими картами

 

Кредитная организация  при проведении операций с пластиковыми картами руководствуется Законами РФ, Указами Президента РФ, постановлениями  Правительства РФ, нормативными актами Центрального Банка России, Уставом, решениями общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления банка, приказами и распоряжениями Президента банка и другими нормативными документами, регламентирующими деятельность этой кредитной организации.

На данный момент деятельность любого коммерческого банка, связанная  с пластиковыми картами, регулируется в РФ, следующими основными нормативно – правовыми актами:

1. Конституция РФ – определяет и регулирует отношения  валютного, кредитного,  финансового характера касаемо юридических лиц различных организационно – правовых форм, физических лиц (резидентов и нерезидентов), коммерческих и некоммерческих организаций,  в том числе банков,  кредитных учреждений, и др.
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) - определяет основания возникновения и осуществление гражданских прав и обязанностей; права и обязанности физических и юридических лиц, понятие залога, денежного обязательства, банковской гарантии, понятие, виды и условия предоставления банковского вклада, понятие и условия обслуживания банковского счета, общие положения о расчетах.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая)  - регулирует отношения, связанные с налогообложением юридических и физических лиц. Например, особенности определения налоговой базы по операциям, связанным с пластиковыми картами.
4. Федеральный закон от 10.07.2002  №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» определяет статус Центрального Банка РФ как главного банка страны. ЦБ осуществляет надзор за всеми кредитными организациями, устанавливает правила осуществления банковских операций и сделок, организацию  безналичных расчетов.
5. Федеральный закон от 2 декабря  1990 г.  № 395-1-ФЗ  «О банках и банковской деятельности»  - дает понятие кредитной организации, банка, банковской системы и банковской тайны; определяет уставный капитал кредитной организации; перечисляет основные банковские операции и сделки, межбанковские операции.
6. Положение ЦБ РФ №266-П от 24.12.2006 «Об эмиссии банковских карт и  об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам (здесь и далее по тексту – «клиенты банка») - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.
7. Положение ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ» регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета.
8. Письмо Минфина РФ от 13.07.2005 № 03-03-04/1/74 «О признании в  целях налогообложения расходов в виде комиссионного вознаграждения банку за перечисление заработной платы на  лицевые счета работников организации, открытые в системе банковских карт» определяет отношения работников организации и банка на открытие и обслуживание счета с использованием пластиковых карт.

Это неполный перечень нормативно-правовых актов, которые  в данный момент оказывают влияние  на деятельность любого коммерческого  банка. Рассматривая же непосредственно деятельность ЗАО КБ «Ситибанк» хотелось бы отметить достаточно большое количество внутренних регламентов, связанных с эмиссией пластиковых карт. Среди них можно отметить:

- Порядок по  выпуску, учету, хранению и  передаче банковских карт в ЗАО КБ «Ситибанк».

- Процедура  открытия пакета банковских услуг  в ЗАО КБ «Ситибанк».

- Методика определения  сотрудниками банка статуса физического  лица и соответствия предъявленных  физическим лицом документов  требованиям банка.

Данные внутренние документы имеют своей целью научить сотрудника банка идентифицировать клиента по предъявленным документам, а также подробным образом описывают банковские процедуры, связанные с открытием и закрытием текущих, депозитных счетов и обслуживанием банковских карт.

Сегодня сложилась парадоксальная ситуация - бизнес размером почти в 7 трлн руб. регулируется Положением Банка России, по сути, ведомственным нормативным актом. Так же существует не отлаженность механизма использования корпоративных кредитных карт малыми и средними предприятиями с точки зрения некоторых положений Налогового кодекса. В частности, это приводит к следующему: поскольку в течение льготного периода (до 50 дней) банк, как правило, не взимает проценты за пользование кредитом, предприятие как бы получает беспроцентный кредит и материальную выгоду, с которой следует уплачивать налоги.

На  сегодняшний день есть большие пробелы  в области уголовного преследования за мошенничество с пластиковыми картами. Уголовное законодательство предусматривает наказание при производстве фальшивых карт с целью сбыта. А вот доказать это очень сложно.

Все это говорит  о необходимости законодательных, организационных и административных мер для развития карточного бизнеса. В ближайшее время необходимо принятие Федерального закона регулирующего правоотношения в сфере банковских карт, где будут юридически введены понятия "личные" и "корпоративные", "основные" и "дополнительные", "дебетовые" и "кредитные", "системные" и "собственные" банковские карты. Кроме того, необходимо описать в законе права и обязанности держателей (юридических и физических лиц), эмитентов, процессинговых компаний и эквайеров, а также их ответственность. Это является на сегодняшний день основной проблемой правового регулирования в данной области.

1.2. Понятие, сущность и виды банковских карт

 

Пластиковая банковская карточка – это персонифицированный  платежный инструмент, предоставляющий  пользующемуся карточкой лицу возможность  безналичной оплаты товаров или  услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских банкоматах.

Пластиковая карта (ПК) - это обобщающий термин, который  обозначает все виды карт, различных  как по назначению, набору оказываемых  с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

Итак, пластиковая  карта представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм, 53.9 мм, 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим  воздействиям, пластмассы. Из сказанного выше видно, что основная функция пластиковой карты - обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной системы.

В настоящее  время безналичные расчеты посредством  банковских карт получили такое широкое  распространение, что трудно себе представить  сферу обслуживания в которой бы они не использовались. Магазины, билетные кассы, гостиницы всех стран мира готовы обслужить вас, приняв вашу пластиковую карту, как средство оплаты.

Пластиковые карты  выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. Безналичные расчеты ПК занимают значительное место в системе расчетов многих промышленно развитых стран.

С развитием  международных платежных систем появились разные виды, предлагаемых коммерческими банками, пластиковых  карточек, которые различаются по своему назначению, функциональным и техническим характеристикам. Существует множество признаков, по которым можно классифицировать карточки международных платежных систем:

1. По материалу, из которого они изготовлены:
• бумажные (картонные);
• пластиковые;
• металлические.

В настоящее  время практически повсеместное распространение получили пластиковые  карты. Однако для идентификации  держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные  в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металла пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.