Организация лизинговых операций коммерческих банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2014 в 19:13, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявления его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения.
В рамках поставленной цели в курсовом проекте сформулированы следующие задачи:
. рассмотреть сущность лизинга;
. описать разновидности лизинговых операций, порядок их проведения;
. изучить особенности учета лизинговых операций в коммерческом банке.
Объектом исследования в курсовом проекте является деятельность коммерческого банка, предметом – лизинговые операции коммерческого банка.

Содержание

Введение …………………………………………………...………………..........3

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков
1.1 Принципы построения лизинговых отношений…………………….……..………..5
1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций…………………………..9
1.3Участники лизинга и их функции………………………………………………...14

Глава 2. Организация лизинговых операций в коммерческих банках
2.1 Этапы проведения лизинговой операции…………………..………………………17
2.2 Лизинговые платежи………………………………………………………………..19
2.3 Учет лизинговых операций в К.Б. ………………………….……………….………22

Заключение………………………………………………………………….…………..29
Список используемых источников…………………………………

Прикрепленные файлы: 1 файл

КурсоваяОД КБ.doc

— 179.00 Кб (Скачать документ)

НОУ (ВУЗ)  Сибирский  Независимый  институт

 

 

 

 

Кафедра экономики и менеджмента

Факультет: экономики и финансов

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине  «ОДКБ»

Тема: «Организация лизинговых операций коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

 

 

                           выполнила:

                                        

 

 

 

                          проверил:

                                                             

    

 

                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2013г.

Содержание:

 

Введение …………………………………………………...………………..........3

 

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Принципы  построения  лизинговых  отношений…………………….……..………..5

1.2 Классификация лизинга и лизинговых  операций…………………………..9

1.3Участники   лизинга  и   их   функции………………………………………………...14

 

Глава 2. Организация лизинговых операций в коммерческих банках

2.1 Этапы проведения   лизинговой  операции…………………..………………………17

2.2 Лизинговые  платежи………………………………………………………………..19

2.3 Учет лизинговых операций в К.Б. ………………………….……………….………22

 

Заключение………………………………………………………………….…………..29

Список   используемых  источников………………………………………..……….........32

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время большинство российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с реализацией своей продукции. В месте с тем существует путь, пока еще не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.    

Речь в данном случае идет о лизинге - новой форме финансирования предприятий.

 Лизинг, как вид деятельности возник после Второй мировой войны и получил широкое распространение в различных отраслях современной экономики. Появление лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

Лизинг для России – явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В тоже время в развитых странах эта форма предпринимательской деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего решения.

Выбранная мной работа очень актуальна. Проблема поступления новых инвестиций в реальный сектор экономики на сегодняшний день стоит очень остро. Одним из выходов из создавшегося положения – в широком применении новых финансовых инструментов производственного инвестирования является лизинг.   

Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявления его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения.

В рамках поставленной цели в курсовом проекте сформулированы следующие задачи:

.  рассмотреть  сущность лизинга;

.  описать разновидности лизинговых операций, порядок их проведения;

.  изучить особенности учета лизинговых операций в коммерческом банке.

           Объектом исследования в курсовом проекте является деятельность коммерческого банка, предметом – лизинговые операции коммерческого банка.

 При выполнении работы были  использованы нормативные материалы  с Гражданского Кодекса Российской  Федерации,  Положения Банка России  № 302 - П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»,  Федерального закона № 10- ФЗ. «О финансовой аренде (лизинге)» и Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 129-ФЗ, гл. II.

 

Глава1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

 

1.1 Принципы построения лизинговых отношений

 

На протяжении длительного периода времени экономическая сущность лизинга остается спорной. Содержание и роль его теории и практики трактуется по-разному, а зачастую и противоречиво.

Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или одной из его форм, которая, в свою очередь, сводится к наемным о подрядным отношениям, третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом.

Многообразие и противоречивость взглядов объясняется в основном недостаточной разработкой теоретических вопросов лизинга, и, следовательно, отсутствием единого методологического подхода на практике.

Лизинг — это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное состояние производительных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи.

Лизинговая форма предпринимательства основывается на системе принципов (правил, положений), определяющих единство и связи общих, частных и особенных ее свойств и внешних проявлений, которые необходимо учитывать в практической деятельности (рис.1).

Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений, то он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей — продажей имущества и условиями кредитования.

 

Рис. 1. Основные принципы и особенности лизинговых отношений

 

Считается, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом, и это действительно так. Но в деловом обороте лизинг имеет более широкую, сложную тройственную экономическую основу. Схема лизинговых отношений, ее развитие и функционирование может быть представлена следующим образом (рис. 2)

Однако следует обратить внимание на тот факт, что в настоящее время в силу существенных деформационных процессов подобная система лизинговых отношений может быть источником развития и неблагоприятных ситуаций, что повлечет за собой не решение вопроса становления сбалансированных экономических отношений, а скорее обратный процесс, усугубляющий сложившуюся ситуацию. Важно, что при реализации предлагаемой технологии (лизинга) необходимо выполнение условия двусторонней финансовой осведомленности основных субъектов сделки (лизингодателя и лизингополучателя), что позволит не только квалифицированно подойти к вопросу построения отношений, но и к реализации основного принципа эффективного управления.

 

Рис. 2 Построение схемы лизинговых отношений: возможные варианты

 

Поэтому выделяют ряд целевых установок при разработке и дальнейшей реализации процедуры лизинга, адекватной сложившимся в рыночной среде условиям:

  • микроэкономическую, которая обусловлена действиями лизингополучателя и направлена не только на реагирование уже появляющихся или оказывающих негативное влияние процессов, но и на их предупреждение;
  • рыночную или конъюнктурную (макроэкономическую), которая обусловлена действиями субъектов предложения рынка лизинговых операций — лизингодателей, акцентирующих внимание на величине доходности избранного по сравнению с альтернативными. Как и в предыдущем случае, следует обращать внимание не только на решение вопросов реагирования уже на свершающееся или свершившиеся события, но в первую очередь на его предупреждение;
  • регулируемую со стороны государства, которая обусловлена необходимостью формирования условий правового характера, способствующих оптимальному развитию лизинговых отношений.

Многоуровневое управление лизинговой сделкой представляется как:

1. На уровне государства посредством формирования устойчивого правового фона и стимулирования тем самым развития сектора лизинговых услуг.

2. На уровне субъекта предложения лизинговых услуг (как косвенных, так и прямых) посредством формирования сбалансированной модели отношений, предусматривающих не только учет собственных (доходных) интересов, но и интерес другой стороны (лизингополучателя).

3. На уровне субъекта «получателя» этих услуг — достижение необходимого эффекта от использования процедуры лизинга, что в конечном итоге выражается в достижении желаемого уровня антикризисного потенциала.

Таким образом, достижение оптимального построения процедуры лизинга в конечном итоге сводится к эффективному управлению экономической составляющей — величиной лизинговых платежей и учету интересов всех сторон реализуемой сделки, что графически представлено на рис. 3

 

 

 

Рис. 3 Общая модель сбалансированного механизма лизинговой сделки

 

Учитывая роль каждого уровня в реализации процедуры лизинговой сделки, можно определить те составляющие, на которые в большей степени воздействуют те или иные субъекты. Это в дальнейшем позволит сориентироваться на «узкие» места в лизинговых отношениях, расшивка которых позволит обеспечить достижение определенного оптимума.

 

1.2 Классификация  лизинга и лизинговых операций

 

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.

По составу участников различают:

  • прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).
  • косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

По типу имущества выделяют:

  • лизинг движимого имущества;
  • лизинг недвижимого имущества;
  • лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

  • лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
  • лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

  • лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
  • лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.

По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:

  • финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию);
  • оперативный лизинг, т.е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

По объему обслуживания различают:

  • чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;
  • лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;
  • лизинг с частичным набором услуг – на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.

В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:

  • внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну;
  • международный лизинг – хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

Информация о работе Организация лизинговых операций коммерческих банков