Определение параметров безубыточной деятельности ООО «МФ-Электро»

Измеритель: тыс. руб.

Виды работ	Июнь	Июль
1. Установка общедомового прибора учета системы электроснабжения	27,050	26,780
2. Пусконаладочные работы		62,07272
3. Электрооборудование		532,276
4. Установка железобетонной опоры	17,606
5. Наружное освещение	263,295
6. Электроснабжение стройплощадки		42,690
7. Выравнивание двух опор с  перенавеской провода СИП		24,368
Итого:	307,951	688,18672

Таким образом, сметная стоимость работ за июль больше сметной стоимости работ за июнь на 380,23572 тыс. руб, то есть на 123%.

Рассмотрим более подробно распределение по видам работ в каждом месяце отдельно. Данная структура видов работ приведена в таблице 3.

Таблица 3.

Виды деятельности ООО «МФ-Электро» за июнь и июль.

Виды работ	Июнь	Июль
1. Установка общедомового прибора учета системы электроснабжения	9%	4%
2. Пусконаладочные работы		9%
3. Электрооборудование		77%
4. Установка железобетонной опоры	6%
5. Наружное освещение	85%
6. Электроснабжение стройплощадки		6%
7. Выравнивание двух опор с  перенавеской провода СИП		4%
Итого:	100%	100%

По данным таблицы 3 видно, что в течение всего анализируемого периода времени (2 месяца) ООО «МФ-Электро» выполняло установку общедомового прибора учета системы электроснабжения (в июне - 9 % от всех видов работ, проводимых в июне, а в июле - 4 % от всех видов работ, проводимых в июле). Также можно заключить, что в июне преобладал такой вид работы, как наружное освещение, сметная стоимость которого составила 263,295 тыс. руб., что равноценно 85% от всех видов работ, проводимых в июне. В июле же преобладал такой вид работы, как электрооборудование, сметная стоимость которого составила 532,276 тыс. руб., что равноценно 77% от всех видов работ, проводимых в июле.

Более наглядное распределение работ по месяцам представлено на рисунках 2 и 3.

Рис.2 Виды деятельности ООО»МФ-Электро» за июнь.

Рис.3 Виды деятельности ООО»МФ-Электро» за июль.

Таким образом, в июне распределение работ по сметной стоимости было следующим: как уже упоминалось выше, преобладало наружное освещение (85%), 9% от всех работ июня составила такая работа, как установка общедомового прибора учета системы электроснабжения и 6% - установка железобетонной опоры. В июле проводилось 5 видов работ, из которых большую долю составило электрооборудование (77%), пусконаладочные работы составили 9% от всех работ июля, электроснабжение стройплощадки составило 6%, и по 4% приходилось на такие работы, как установка общедомового прибора учета системы электроснабжения и выравнивание двух опор с перенавеской провода СИП.

Таким образом, наибольшая сметная стоимость работ пришлась на июль – 688,18672 тыс. руб., что на 123% больше, чем в июне. Также стоит отметить, что сметная стоимость такой работы, как установка общедомового прибора учета системы электроснабжения уменьшилась в июле на 270 руб. по сравнению с аналогичным показателем июня.

 

1.3. Основные показатели  деятельности.

 

Для анализа реального финансового положения организации рассмотрим основные показатели деятельности ООО «МФ-Электро».

К таким показателям относятся:

- выручка;

- себестоимость;

- прибыль;

- рентабельность.

Выручка — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам.

Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия.

Прибыль организации определяется как:

П=Выручка-Себестоимость-Акцизы-НДС+Внереализационные доходы (расходы)

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Общей формулой рентабельности является R=П/АО, где

П – прибыль (валовая, чистая и т. д.);

АО – анализируемый объект (выручка, себестоимость, активы и т. д.).

Рассчитывают несколько видов рентабельности:

1. Рентабельность продаж.

2. Рентабельность основной  деятельности.

3. Рентабельность имущественных  активов.

4. Рентабельность капитала  или собственных средств.

5. Рентабельность акционерного  капитала.

Рассмотрим изменения основных показателей деятельности ООО «МФ-Электро» за 4 года (2007 г., 2008 г., 2009 г., 2010 г.). Для анализа эффективности используем два вида рентабельности: рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности.

Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли к выручке. Выражается в процентах.

Рентабельность же основной деятельности находится как отношение прибыли к себестоимости. Выражается в процентах.

Рассмотрим основные показатели деятельности организации за 2007-2010 годы. Для этого используем данные отчетов «О прибылях и убытках» за 2008 г. и 2010 г. Таким образом, себестоимость, выручка, валовая прибыль и рентабельность за анализируемый период приведены в таблице 4.

Таблица 4.

Основные показатели деятельности (текущие).

Показатели	2007	2008	2009	2010
1. Выручка,  тыс. руб.	9125	10763	17418	13347
2. Себестоимость,  тыс. руб.	7454	8835	11428	11998
3. Прибыль,  тыс. руб.	1671	1928	5990	1349
4. Рентабельность продаж, %	18,31	17,91	34,39	10,11
5. Рентабельность основной деятельности, %	22,42	21,82	52,42	11,24

 

По данным таблицы видно, что основные показатели деятельности ООО «МФ-Электро» колеблются в достаточно широком диапазоне. Но для того, чтобы реально оценить ситуацию, нельзя сравнивать данные показатели в текущих ценах, их необходимо перевести в сопоставимые. Для этого используем следующие индексы: J08/07=1,133, J09/08=1,088, J10/09=1,088. Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль в сопоставимых ценах приведены в таблице 5.

Таблица 5.

Основные показатели деятельности (сопоставимые).

Показатели	2007	2008	2009	2010
1. Выручка,  тыс. руб.	12238,285	12740,637	18950,784	13347
2. Себестоимость,  тыс. руб.	9997,170	10458,378	12433,664	11998
3. Прибыль,  тыс. руб.	2241,115	2282,258	6517,120	1349
4. Рентабельность продаж, %	18,31	17,91	34,39	10,11
5. Рентабельность основной деятельности, %	22,42	21,82	52,42	11,24

 

Таким образом, наблюдается тенденция роста основных показателей деятельности ООО «МФ-Электро» с 2007 года по 2009 год, а в 2010 году основные показатели деятельности организации снизились:

- выручка в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросла на 4,1 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 48,7 %. В 2010 году произошло снижение данного показателя на 29,57 %;

- себестоимость в 2008 году  по сравнению с 2007 годом увеличилась на 4,6 %, рост этого показателя в 2009 году составил 18,9 %, а в 2010 году произошло уменьшение себестоимости на 3,5 %;

- прибыль в 2008 году выросла по сравнению с 2007 годом на 1,8 %, а уже в следующем году - на 185,6 %, а в 2010 году снизилась на 79,3 %.

Наиболее наглядно изменения выручки, себестоимости и прибыли за 4 года представлены на рисунке 4.

Рис.4 Основные показатели деятельности ООО»МФ-Электро».

Таким образом, средний темп роста выручки составил 1,022, т. е. средний прирост по этому показателю - 2,2 %. Средний темп роста себестоимости – 1,047, т. е. средний прирост себестоимости составил 4,7 %. А средний темп роста прибыли – 0,881, таким образом, роста, как такового, не наблюдается, а прибыль в среднем снижается на 11,9 %.

Изменение рентабельности по годам представлено на рисунке 5.

Рис.5 Изменение рентабельности ООО»МФ-Электро».

Анализируя рисунок 5 можно сделать вывод, что уровень рентабельности в 2008 году немного снизился  по сравнению с 2007 годом, однако в 2009 году он значительно повысился, но в 2010 году произошло его резкое снижение. Это говорит об очень низкой эффективности работы организации в 2010 году.

Таким образом,  в период времени с 2007 по 2010 года основные показатели деятельности ООО «МФ-Электро» колебались в достаточно широком диапазоне. Максимальной выручки за этот период предприятие добилось в 2009 году, а минимальная выручка была отмечена в 2007 году. Аналогична и ситуация с себестоимостью. Максимальную прибыль организация получила в 2009 году, а минимальную – в 2010 году. Также необходимо отметить, что в 2010 году произошло резкое снижение рентабельности. Так, рентабельность продаж снизилась до 10,11 % в 2010 году с 34,39 % в 2009 году. Рентабельность основной деятельности снизилась с 52,42 % в 2009 году до 11,24 % в 2010 году. Это объясняется тем, что в данный период времени наблюдается резкий рост цен на материалы (т. е. существенное повышение себестоимости), а также на основные показатели деятельности ООО «МФ-Электро» в 2010 году стал оказывать влияние дошедший и до строительной отрасли мировой финансовый кризис.