Отсутствие валютного контроля
даст возможность оффшорному банку перемещать
средства с большей степенью свободы и
гибкости, чем при операциях в юрисдикции
с валютным контролем. Оффшорный банк
будет извлекать выгоду от всей повышенной
гибкости, особенно в быстро меняющейся
рыночной ситуации.
Банковские учреждения,
которые предлагают оффшорные банковские
услуги своим клиентам, должны иметь возможность
расширять свою депозитную базу в большей
степени, чем их налоговые конкуренты,
клиенты будут получать выгоду за счет
отсутствия удержаний с процентов и более
низкой базовой налоговой ставки оффшорного
банка: по этой причине оффшорный банк
должен быть более конкурентоспособен
со своими ставками по депозитам. Если
клиент также имеет возможность структурировать
свои средства с помощью оффшорного траста
или инвестиционной холдинговой компании,
тогда его доход от процентов также может
быть уведен из-под налогообложения в
налоговой юрисдикции клиента, а его депозиты
не будут подлежать валютному контролю.
Наличие банковской тайны при операциях
в оффшорной банковской среде также может
обернуться выгодой для клиента.
То есть группа компаний
ставит перед собой цель снизить
вычеты из процентов по сравнению со
ставками в юрисдикциях с высокими налогами,
защищая прибыль группы от налога путем
ее аккумуляции в оффшорной среде. Оффшорные
банки по этой причине являются наиболее
эффективным средством размещения аккумулированных
средств группы. Выпуски еврооблигаций
и заемы в иностранной валюте также часто
проводятся через посредничество оффшорного
банка с целью увеличения конечного налогового
эффекта.
Доход от подтверждения
финансов группы, дисконты с факторинга
долгов и проценты, вытекающие
из сделок купли-продажи и аренды,
могут быть защищены от высоких
налоговых ставок, применимых в
различных юрисдикциях. Путем проведения
банковских операций через оффшорный
банк группа компаний имеет
возможность проводить их без
вмешательства своих контролирующих
органов. Отсутствие в банковском
законе требований о нормативах
ликвидности, резервировании, а также
связывающие руки правила в подавляющем
большинстве налоговых стран без сомнения
принесут пользу группе компаний. Использование
оффшорного банка в качестве центра валютного
менеджмента группы компаний обеспечит
наличие у нее гибких и эффективных в фискальном
отношении инструментов для принятия
решений о том, какую часть своих валютных
средств стоит показать своим налоговым
властям. Прибыли и убытки группы компаний
от курсовых разниц независимо от того,
состоялись они или только планируются,
могут быть консолидированы на одном юридическом
лице, в результате чего облегчается управление
валютными операциями. Общий риск валютных
операций также можно снизить, а кроме
того, снизить затраты на хеджирование
и заемы. Доход от курсовых разниц, комиссионных,
дисконтов и процентов можно рассматривать
на групповой основе наиболее эффективным
в налоговом отношении способом. Централизация
функций налогового управления позволяет
в полной степени использовать таланты
казначея группы за счет большей его свободы.
3. Общая характеристика
оффшорных банковских центров
Практика учреждения
банков в оффшорных территориях получила
широкое распространение после Второй
мировой войны. Основными причинами, обусловившими
повышение интереса к оффшорным банковским
центрам, следует считать введение валютных
ограничений и валютного контроля, ужесточение
правил банковской деятельности и высокие
ставки налогов на доходы банков в развитых
и развивающихся странах. В современных
условиях практически ни одно крупное
международное банковское объединение
не может обойтись без создания либо филиала,
либо дочернего банка в зонах с льготным
налогообложением.
Валютные ограничения и валютный контроль
в тех или иных формах существуют практически
во всех развитых странах, что сокращает
возможности по расширению сферы услуг,
предоставляемых национальным клиентам,
а также ограничивает возможности банков
по участию в международных финансовых
операциях. В странах Западной Европы
наиболее широкое распространение валютные
ограничения имели в 50—60-е годы. Ограничения
на валютные операции клиентов приводили
к тому, что эти операции стали осуществляться
за границей.
Постепенная отмена валютных ограничений
в развитых странах способствовала снижению
значений этого фактора, однако он продолжает
оставаться в числе основных в связи с
тем, что потенциальная опасность возврата
к валютным ограничениям для резидентов
остается во многих странах. Особое значение
валютный контроль и валютные ограничения
как фактор, стимулирующий перенесение
части банковских операций за пределы
сферы действия национальных юрисдикции,
имеет в развивающихся и бывших социалистических
странах Сочетание не стабильности внутреннего
экономического положения и многочисленных
запретов поощряют утечку капиталов из
этих стран. Опасаясь конфискационных
мероприятий со стороны государства за
нарушение правил валютных операций, многие
участники экономической деятельности
стремятся разместить свои капиталы в
банках тех стран, которые не позволяют
допустить обращение взыскания на имущество
таких нарушителей.
Налоговый фактор,
безусловно, является основным для переноса
части банковских операций в оффшорные
центры. При выборе конкретного места
для учреждения банка особое внимание
следует уделять не только режиму налогообложения
самого кредитного учреждения, но и тем
налоговым условиям, которые существуют
для клиентов этого банка.
Существует три типа оффшорных
банковских центров:тип - нью-йоркская
модель - предусматривает специальные
формально установленные договоренности
с такими авторитетными финансовыми центрами,
как Нью-Йорк, Токио, Сингапур. На этих
рынках устанавливаются специальные счета
отдельно от внутренних, и эти счета свободные
от ограничений, которые относятся к внутреннему
финансовому рынку (например, резервные
требования). Существует корпоративное
налогообложение; местный гербовый сбор
(на рынке Токио), может допускаться (Сингапур),
а может не допускаться налогообложение
деловых ценных бумаг (рынок Нью-Йорку,
Токио);тип - лондонская модель. В Лондоне,
Гонконге финансовые соглашения свободные
от ограничений, независимо от того, резиденты
или нерезиденты являются участниками
рынка. В этих городах офшорный рынок -
это просто офшорные соглашения между
нерезидентами, так как внутреннее и внешнее
соглашения объединенные. На офшорных
рынках данной модели существует корпоративное
налогообложение и допускается налогообложение
деловых ценных бумаг;тип - «налоговое
хранилище». К данному типу офшорных рынков
относят рынки Багамских и Кайманових
островов. На этих рынках соглашения заключаются
нерезидентами и совсем не облагаются
налогами, отсутствуют корпоративное
налогообложение и налогообложения деловых
ценных бумаг, но существуют регистрационные
взносы и плата за лицензии.
Заключение
Оффшорные
Банки оперируют на оффшорных (безналоговых
и строго конфиденциальных) основах. Оффшорные
Банки предлагают услуги только нерезидентам
тех государств, где эти банки основаны.
Например, зарегистрированный в Белизе
оффшорный банк может обслуживать клиентов
из любых стран, за исключением постоянных
жителей Белиза. В этом и состоит главное
формальное отличие оффшорных банков
от обыкновенных.
Что более важно - это среда, в которой
оперирует оффшорный банк. Оффшорные Банки
ведут финансовую и банковскую деятельность
в среде, свободной от налогового контроля
и контроля над обменом валюты, то есть
в безналоговых зонах и зонах с низкими
налогами, обычно называемых оффшорными
финансовыми центрами, эти условия часто
также включают благоприятствующее банковское
законодательство, заметно менее жесткое,
чем в большинстве обычных государств.
В большинстве оффшорных государств
оффшорные банки могут контролироваться
жителями любой страны. В оффшорном государстве
получить лицензию на банковскую деятельность
намного проще, чем в обычных странах с
их жестким контролем. Основав оффшорный
банк, Вы можете улучшить структуру своего
бизнеса и получить преимущества перед
Вашими конкурентами.