Оборотный капитал

Наши задачи:

- заработать репутацию  на рынке и авторитет среди  деловых партнеров;

- укрепить стремление  к долгосрочным отношениям на  основе честности и добросовестности;

- повысить качество  оказываемых услуг.

ООО «ВМГК»:

а) разрабатывает  и реализует меры по:

- оптимальному развитию  системы газоснабжения;

- внедрению энергосберегающих  технологий, оборудований и приборов;

- рациональному  использованию, учету расхода  и качества газа;

б) осуществляет социальную политику России в рамках реализации Программы газификации регионов РФ за счет средств ОАО «Газпром» - строительство и реконструкцию  объектов системы газораспределения  в субъектах Сибирского Федерального округа.

2.2 СОСТАВ  И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Структуры оборотных  средств на предприятии имеют  очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного производства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Расчёт  дебиторской и кредиторской задолженностей за 2007 год

Показатель	Остаток на начало отчетного года (тыс. руб.)	Остаток на конец отчетного года (тыс. руб.)
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего	16255	33250
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	8492	11901
авансы выданные	2923	11049
прочая	4840	10300
долгосрочная - всего	0	1022
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	0	0
авансы выданные	0	308
прочая	0	714
Итого	16255	34272
Кредиторская задолженность: Краткосрочная - всего	18591	55631
расчеты с поставщиками и подрядчиками	4744	10073
авансы полученные	2845	1816
расчеты по налогам  и сборам	2802	2706
кредиты	0	0
займы	0	30000
прочая	8200	11036
долгосрочная - всего	0	1729
кредиты	0	0
займы	0	0
АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ	0	1729
Итого	18591	57360

- Дебиторская задолженность  увеличилась за 2007 год на 16995 млн.  руб. (начало 2007 года - 16255 тыс. руб, конец 2007 года - 34272 тыс. руб.).

- Расходы будущих  периодов:

За 2007 год: 129 тыс. руб.

За 2006 год: 160 тыс. руб.

За 2007 год величина дебиторской задолженности Общества увеличилась на 110,84%, величина кредиторской задолженности возросла на 37,86%.

На конец отчетного  периода дебиторская задолженность  Общества составила 34 272 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к  концу 2007 года связано с ростом тарифов  на услуги по транспортировке природного газа с 01.01.2008 г.

С начала года рост дебиторской задолженности составил 18 017 тыс.руб. и связан, в основном, с авансами выданными на общую сумму 11 357 тыс. руб., из них ООО «Регионгазстрой» - 4 500 тыс. руб. на проведение работ по инвестиционному строительству за счет средств специальной надбавки, НФ ОАО «ГипроНИИгаз» - 2 418 тыс. руб. на ПИР по программе освоения специальной надбавки, ОАО «Газпромрегионгаз» - 1 108 тыс. руб. на поставку объектов основных средств в рамках договора по централизованным поставкам.

Кроме того, в течение 2007 года уплачено авансов по налогу на прибыль в сумме 3 152 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  по основной деятельности носит текущий  характер. Доля просроченной задолженности  составляет 5,5% от общей суммы задолженности.

В отчетном периоде  было подготовлено и направлено:

? 50 претензий о  погашении дебиторской задолженности  на общую сумму 2 542 тыс. руб., из них оплачено в отчетном  периоде на сумму 1 704 тыс.руб.;

? 21 судебный иск  на общую сумму 4 083 тыс. руб., из них в отчетном периоде  взыскано на сумму 3 431 тыс.руб., оплачено на сумму 1652 тыс. руб.

Раздел  бухгалтерского баланса

Показатели	На начало отчётного  года (2007)	На конец отчётного  года (2007)
	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах
Оборотные активы
Запасы	4471	11,8	8628	9,2
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	1730	4,6	7057	7,6
животные на выращивании  и откорме	0		0
затраты в незавершенном  производстве	2059	5,4	923	1
готовая продукция  и товары для перепродажи	0		0
товары отгруженные	0		0
расходы будущих  периодов	682	1,8	648	0,7
прочие запасы и  затраты	0		0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1635	4,3	1316	1,4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	0		1022	1,1
в том числе покупатели и заказчики	0		0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	16255	43	33250	36
в том числе покупатели и заказчики	8492	22,5	11901	12,8
Краткосрочные финансовые вложения	0		0
Денежные средства	15461	41	48989	52,5
Прочие оборотные  активы	0		99	0,1
Недостачи от порчи  ценностей	0		0
ИТОГО	37822	100	93304	100
Баланс	74159		134197

Стоимость оборотных  активов в конце года по сравнению  с началом года увеличилась на 4157 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования  оборотных средств в конце года по сравнению с началом года:

а) эффективно использовались запасы:

- сырье, материалы  и другие аналогичные ценности  увеличились на 5327 тыс. руб.;

- расходы будущих  периодов увеличились на 34 тыс.  руб.;

- затраты в незавершенном  производстве уменьшились на 1136 тыс. руб.;

б) увеличилась дебиторская  задолженность:

- дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) увеличилась на 1022 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты) увеличилась на 16955 тыс. руб.;

в) уменьшился налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям на 319 тыс. руб.;

г) увеличились денежные средства на 3528 тыс. руб. и прочие оборотные  активы на 99 тыс. руб.

2.3 ЭФФЕКТИВНОСТЬ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Показатели эффективности  за 2005-2007 гг. (Приложение № 1)

Показатели эффективности  за 2005 год:

Коб = 95178 тыс. руб. / 24502 тыс. руб. = 3,9 обор.

Кз = 24502 тыс. руб. / 95178 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,9 обор. = 94дней

Показатели эффективности  за 2006 год:

Коб = 143099 тыс. руб. / 37822 тыс. руб. = 3,8 обор.

Кз = 37822 тыс. руб. / 143099 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,7 = 99 дней

Высвобождение ОбС = (95178 тыс. руб. / 3,9 обор.) - (95178 тыс. руб. / 3,8 обор.) = - 642 тыс. руб.

Показатели эффективности  за 2007 год:

Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.

Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4

Д = 365 дней / 2,4 = 152 дня

Высвобождение ОбС = (143099 тыс. руб. / 3,8 обор.) - (143099 тыс. руб. / 2,4 обор.) = - 21967 тыс. руб.

По данным расчётов можно сделать вывод, что в 2006 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2007 году (Коб 2006 > Коб 2007, Кз 2006 < Кз 2007), а в 2005 эффективнее, чем в 2006.

Но, если рассматривать  только 2007 год, то в нём оборотные  средства использовались эффективно.

Производственные  показатели: http://www.vmgc.ru/activ/indust.html

ООО «Восточная межрегиональная  газовая компания» осуществляет следующую деятельность на территориях  Томской, Кемеровской, Новосибирской  и Омской областей:

- выполняет техническую  эксплуатацию газораспределительных  сетей общей протяженностью более  1000 км;

- обеспечивает по  эксплуатируемым газораспределительным  сетям, поставку газа потребителям  в объеме более 3 500 млн. куб.  м в год, в том числе на:

а) 238 газифицированных коммунально-бытовых объекта;

б) 103 газифицированных котельных;

в) 96 газифицированных промышленных предприятия.

- на основании  заключенных договоров, выполняет  техническое, аварийно-диспетчерское  обслуживание и ремонт внутридомового  газового оборудования около  9 тысяч газифицированных домовладений;

- ежегодно силами  собственных строительных подразделений,  газифицирует до 100 жилых домов  и квартир в населенных пунктах  региона (производится строительство  подводящих газопроводов и монтаж  внутридомового газового оборудования);

- выполняет, в  рамках реализации Программы  газификации регионов РФ за  счет средств ОАО «Газпром»,  строительство и реконструкцию  объектов системы газораспределения  в субъектах Сибирского Федерального  округа: до конца 2007 г. в 27 населенных  пунктах региона будет построено  более 250 км газораспределительных  сетей.

Объемы транспортировки  природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг. http://www.vmgc.ru/activ/indust.html

Рис.2 Объемы транспортировки природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг.

2.4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ  СРЕДСТВ

- Минимизация затрат - это в первую очередь оптимизация  структуры источников формирования  оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

- Обеспечение непрерывности  процесса производства и реализации  продукции с наименьшим размером  оборотных средств (оборотные  средства предприятий должны  быть распределены по всем  стадиям кругооборота в соответствующей  форме и в минимальном, но  достаточном объеме). Оборотные средства  в каждый момент всегда одновременно  находятся во всех трех стадиях  кругооборота и выступают в  виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых  изделий.

- Сокращению длительности  производственного цикла, более  быстрой реализации готовой продукции.

- Ускорение оборачиваемости  оборотных средств.

- Рациональное использование  оборотных средств.

- Ликвидации сверхнормативных  запасов материалов.

- Улучшение организации  снабжения, в том числе путем  установления четких договорных  условий поставок и обеспечения  их выполнения, оптимального выбора  поставщиков, налаженной работы  транспорта.

- Экономное использование  сырьевых и топливно-энергетических  ресурсов.

- Увеличение объемов  строительно-монтажных работ, работ  по техническому обслуживанию  газопроводов и внутридомового  газового оборудования.

- Проведение мероприятий  по техническому переоснащению  производственных фондов.

ООО «ВМГК» может  достичь этого при помощи следующих  задач:

- ликвидировать  сверхнормативные запасы материалов;

- улучшить организацию  снабжения, путем установления  четких договорных условий поставок  и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков,  налаженной работы транспорта;

- ускорить оборачиваемость  оборотных средств;

- уменьшить дебиторскую  задолженность;

- увеличить вложения  денежных средств;

- провести мероприятия  по техническому переоснащению  производственных фондов Общества;

- провести мероприятия  по заключению договора аренды  газораспределительных сетей, принадлежащих  Администрации Новосибирской области;

- провести мероприятия  по развитию прочей деятельности  Общества.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любая коммерческая организация не может функционировать  без оборотных средств. Их наличие  является неотъемлемым атрибутом любого производственного процесса. Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от структуры  и уровня использования оборотных  средств.

В системе мероприятий  по повышению эффективности общественного  производства важное место занимают вопросы рационального использования  оборотных средств во всех сферах деятельности человека, особенно в  промышленности.

При самом экономичном  использовании оборотных средств, при высвобождающихся ресурсах необходимо укрепить финансовое состояние предприятий  и объединений, повысить материальную заинтересованность рабочих и служащих в повышения эффективности промышленного  производства.

Рациональное и  экономное использование оборотных  фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты  составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном  выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди  которых главными являются внедрение  новой техники, технологии, совершенствование  организации производства и труда.

Основной задачей  предприятий в современных условиях является ускорение оборачиваемости  оборотных средств, осуществляемое следующими путями:

* на стадии создания  производственных запасов - внедрение  экономически обоснованных норм  запаса, приближение поставщиков  сырья, полуфабрикатов, комплектующих  изделий к потребителю, использование  прямых длительных связей, расширение  складской системы материально-технического  снабжения и оптовой торговли  материалами и оборудованием;

* на стадии незавершенного  производства - внедрение прогрессивной  техники и технологии, совершенствование  форм организации промышленного  производства, применение более  дешевых материалов, экономное использование  сырьевых и топливно-энергетических  ресурсов;

* на стадии обращения  - приближение потребителей продукции  к ее изготовителям, увеличение  объема реализованной продукции  вследствие выполнения продукции  по прямым связям.