Оборотные средства предприятия и эффективность их использования

Наши задачи:

- заработать репутацию на рынке  и авторитет среди деловых  партнеров;

- укрепить стремление к долгосрочным  отношениям на основе честности  и добросовестности;

- повысить качество оказываемых услуг.

ООО «ВМГК»:

а) разрабатывает и реализует  меры по:

- оптимальному развитию системы  газоснабжения;

- внедрению энергосберегающих  технологий, оборудований и приборов;

- рациональному использованию,  учету расхода и качества газа;

б) осуществляет социальную политику России в рамках реализации Программы газификации регионов РФ за счет средств ОАО «Газпром» - строительство и реконструкцию объектов системы газораспределения в субъектах Сибирского Федерального округа.

2.2 СОСТАВ И СТРУКТУРА  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Структуры оборотных средств на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние  на тот или иной момент работы предприятия. Дебиторская задолженность характеризует  отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного производства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Расчёт дебиторской  и кредиторской задолженностей за 2007 год

Показатель	Остаток на начало отчетного года (тыс. руб.)	Остаток на конец отчетного года (тыс. руб.)
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего	16255	33250
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	8492	11901
авансы выданные	2923	11049
прочая	4840	10300
долгосрочная - всего	0	1022
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	0	0
авансы выданные	0	308
прочая	0	714
Итого	16255	34272
Кредиторская задолженность: Краткосрочная - всего	18591	55631
расчеты с поставщиками и подрядчиками	4744	10073
авансы полученные	2845	1816
расчеты по налогам и сборам	2802	2706
кредиты	0	0
займы	0	30000
прочая	8200	11036
долгосрочная - всего	0	1729
кредиты	0	0
займы	0	0
АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ	0	1729
Итого	18591	57360

- Дебиторская задолженность увеличилась  за 2007 год на 16995 млн. руб. (начало 2007 года - 16255 тыс. руб, конец 2007 года - 34272 тыс. руб.).

- Расходы будущих периодов:

За 2007 год: 129 тыс. руб.

За 2006 год: 160 тыс. руб.

За 2007 год величина дебиторской  задолженности Общества увеличилась  на 110,84%, величина кредиторской задолженности  возросла на 37,86%.

На конец отчетного периода  дебиторская задолженность Общества составила 34 272 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к концу 2007 года связано с ростом тарифов на услуги по транспортировке природного газа с 01.01.2008 г.

С начала года рост дебиторской задолженности  составил 18 017 тыс.руб. и связан, в  основном, с авансами выданными на общую сумму 11 357 тыс. руб., из них ООО «Регионгазстрой» - 4 500 тыс. руб. на проведение работ по инвестиционному строительству за счет средств специальной надбавки, НФ ОАО «ГипроНИИгаз» - 2 418 тыс. руб. на ПИР по программе освоения специальной надбавки, ОАО «Газпромрегионгаз» - 1 108 тыс. руб. на поставку объектов основных средств в рамках договора по централизованным поставкам.

Кроме того, в течение 2007 года уплачено авансов по налогу на прибыль в  сумме 3 152 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по основной деятельности носит текущий характер. Доля просроченной задолженности составляет 5,5% от общей суммы задолженности.

В отчетном периоде было подготовлено и направлено:

? 50 претензий о погашении дебиторской  задолженности на общую сумму  2 542 тыс. руб., из них оплачено в отчетном периоде на сумму 1 704 тыс.руб.;

? 21 судебный иск на общую сумму  4 083 тыс. руб., из них в отчетном  периоде взыскано на сумму  3 431 тыс.руб., оплачено на сумму  1652 тыс. руб.

Раздел бухгалтерского баланса

Показатели	На начало отчётного года (2007)	На конец отчётного года (2007)
	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах
Оборотные активы
Запасы	4471	11,8	8628	9,2
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	1730	4,6	7057	7,6
животные на выращивании и откорме	0		0
затраты в незавершенном производстве	2059	5,4	923	1
готовая продукция и товары для  перепродажи	0		0
товары отгруженные	0		0
расходы будущих периодов	682	1,8	648	0,7
прочие запасы и затраты	0		0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1635	4,3	1316	1,4
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	0		1022	1,1
в том числе покупатели и заказчики	0		0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	16255	43	33250	36
в том числе покупатели и заказчики	8492	22,5	11901	12,8
Краткосрочные финансовые вложения	0		0
Денежные средства	15461	41	48989	52,5
Прочие оборотные активы	0		99	0,1
Недостачи от порчи ценностей	0		0
ИТОГО	37822	100	93304	100
Баланс	74159		134197

Стоимость оборотных активов в  конце года по сравнению с началом  года увеличилась на 4157 тыс. руб., это  произошло за счёт более эффективного использования оборотных средств  в конце года по сравнению с  началом года:

а) эффективно использовались запасы:

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 5327 тыс. руб.;

- расходы будущих периодов увеличились  на 34 тыс. руб.;

- затраты в незавершенном производстве  уменьшились на 1136 тыс. руб.;

б) увеличилась дебиторская задолженность:

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 1022 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 16955 тыс. руб.;

в) уменьшился налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  на 319 тыс. руб.;

г) увеличились денежные средства на 3528 тыс. руб. и прочие оборотные  активы на 99 тыс. руб.

2.3 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Показатели эффективности за 2005-2007 гг. (Приложение № 1)

Показатели эффективности за 2005 год:

Коб = 95178 тыс. руб. / 24502 тыс. руб. = 3,9 обор.

Кз = 24502 тыс. руб. / 95178 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,9 обор. = 94дней

Показатели эффективности за 2006 год:

Коб = 143099 тыс. руб. / 37822 тыс. руб. = 3,8 обор.

Кз = 37822 тыс. руб. / 143099 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,7 = 99 дней

Высвобождение ОбС = (95178 тыс. руб. / 3,9 обор.) - (95178 тыс. руб. / 3,8 обор.) = - 642 тыс. руб.

Показатели эффективности за 2007 год:

Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.

Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4

Д = 365 дней / 2,4 = 152 дня

Высвобождение ОбС = (143099 тыс. руб. / 3,8 обор.) - (143099 тыс. руб. / 2,4 обор.) = - 21967 тыс. руб.

По данным расчётов можно сделать вывод, что в 2006 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2007 году (Коб 2006 > Коб 2007, Кз 2006 < Кз 2007), а в 2005 эффективнее, чем в 2006.

Но, если рассматривать только 2007 год, то в нём оборотные средства использовались эффективно.

Производственные показатели: http://www.vmgc.ru/activ/indust.html

ООО «Восточная межрегиональная газовая  компания» осуществляет следующую  деятельность на территориях Томской, Кемеровской, Новосибирской и Омской областей:

- выполняет техническую эксплуатацию газораспределительных сетей общей протяженностью более 1000 км;

- обеспечивает по эксплуатируемым  газораспределительным сетям, поставку  газа потребителям в объеме  более 3 500 млн. куб. м в год,  в том числе на:

а) 238 газифицированных коммунально-бытовых объекта;

б) 103 газифицированных котельных;

в) 96 газифицированных промышленных предприятия.

- на основании заключенных договоров,  выполняет техническое, аварийно-диспетчерское  обслуживание и ремонт внутридомового  газового оборудования около  9 тысяч газифицированных домовладений;

- ежегодно силами собственных  строительных подразделений, газифицирует  до 100 жилых домов и квартир  в населенных пунктах региона  (производится строительство подводящих  газопроводов и монтаж внутридомового  газового оборудования);

- выполняет, в рамках реализации  Программы газификации регионов  РФ за счет средств ОАО «Газпром»,  строительство и реконструкцию  объектов системы газораспределения  в субъектах Сибирского Федерального  округа: до конца 2007 г. в 27 населенных  пунктах региона будет построено более 250 км газораспределительных сетей.

Объемы транспортировки природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг. http://www.vmgc.ru/activ/indust.html

Рис.2 Объемы транспортировки природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг.

2.4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

- Минимизация затрат - это в первую  очередь оптимизация структуры  источников формирования оборотных  средств предприятия, т.е. разумное  сочетание собственных и кредитных  ресурсов.

- Обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств (оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме). Оборотные средства в каждый момент всегда одновременно находятся во всех трех стадиях кругооборота и выступают в виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых изделий.

- Сокращению длительности производственного  цикла, более быстрой реализации  готовой продукции.

- Ускорение оборачиваемости оборотных  средств.

- Рациональное использование оборотных  средств.

- Ликвидации сверхнормативных  запасов материалов.

- Улучшение организации снабжения,  в том числе путем установления  четких договорных условий поставок  и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта.

- Экономное использование сырьевых  и топливно-энергетических ресурсов.

- Увеличение объемов строительно-монтажных  работ, работ по техническому  обслуживанию газопроводов и внутридомового газового оборудования.

- Проведение мероприятий по  техническому переоснащению производственных  фондов.

ООО «ВМГК» может достичь этого  при помощи следующих задач:

- ликвидировать сверхнормативные  запасы материалов;

- улучшить организацию снабжения, путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта;

- ускорить оборачиваемость оборотных  средств;

- уменьшить дебиторскую задолженность;

- увеличить вложения денежных средств;

- провести мероприятия по техническому  переоснащению производственных  фондов Общества;

- провести мероприятия по заключению  договора аренды газораспределительных  сетей, принадлежащих Администрации  Новосибирской области;

- провести мероприятия по развитию прочей деятельности Общества.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любая коммерческая организация не может функционировать без оборотных  средств. Их наличие является неотъемлемым атрибутом любого производственного  процесса. Финансовое состояние предприятия  в значительной степени зависит от структуры и уровня использования оборотных средств.

В системе мероприятий по повышению  эффективности общественного производства важное место занимают вопросы рационального  использования оборотных средств  во всех сферах деятельности человека, особенно в промышленности.

При самом экономичном использовании  оборотных средств, при высвобождающихся ресурсах необходимо укрепить финансовое состояние предприятий и объединений, повысить материальную заинтересованность рабочих и служащих в повышения эффективности промышленного производства.

Рациональное и экономное использование  оборотных фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют 3/4 себестоимости  промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди которых главными являются внедрение новой техники, технологии, совершенствование организации производства и труда.

Основной задачей предприятий в современных условиях является ускорение оборачиваемости оборотных средств, осуществляемое следующими путями:

* на стадии создания производственных  запасов - внедрение экономически  обоснованных норм запаса, приближение  поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий к потребителю, использование прямых длительных связей, расширение складской системы материально-технического снабжения и оптовой торговли материалами и оборудованием;

* на стадии незавершенного производства - внедрение прогрессивной техники и технологии, совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых материалов, экономное использование сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;