Налоговая политика государства в условиях экономического роста

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«МАКРОЭКОНОМИКА»

на тему:

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

 

 

 

Работу выполнила:

Научный руководитель:

 

 

 

 

 

 

2014 
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

_________________________________________________________________

ПЛАН

Введение 

1. Экономический рост 

1.1 Понятие и виды экономического  роста 

1.2 Факторы, влияющие на  экономический рост 

2. Налоговая политика  государства в условиях экономического  роста 

2.2 Понятие и типы налоговой  политики 

2.2 Задачи налоговой политики 

2.3 Воздействие налоговой  нагрузки на экономический рост 

3. Налоговая система РФ 

1.3 Анализ современной  налоговой политики 

Заключение

Список литературы

 

Введение

Достижение непрерывного и устойчивого экономического роста является одной из важнейших экономических целей любого государства, потому что растущая экономика обладает большой способностью удовлетворять новые потребности и решать социально-экономические проблемы как внутри страны, так и на международном уровне.

Немаловажную роль в экономическом развитии, обеспечении экономического роста, играет проблема налогообложения. Следует заметить, что налоги являются инструментом государственного воздействия на народное хозяйство как в экономическом, так и в политическом аспектах. Направленность налоговой политики государства зависит от общей экономической политики находящегося у власти правительства, также от их целей и задач.

Актуальность данной темы в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая политика является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

От того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Ведь именно с помощью налоговой политики государство имеет возможность сосредотачивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития. Помимо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

В данной работе хотелось бы отразить четкую взаимосвязь темпов экономического роста с уровнем налоговой нагрузки, а затем провести анализ современной налоговой политики и соответственно выделить проблему и дальнейшие перспективы развития.

В ходе исследования осуществлена разработка следующих моментов:

1. выявлена сущность экономического роста, его типы, а также предоставлена формула для измерения экономического роста через показатели абсолютного прироста или темпов прироста реального объёма выпуска в целом или на душу населения.
2. уточнены основные факторы экономического роста и представлена, иллюстрирующая их, кривая производственных возможностей.
3. показана взаимосвязь темпов экономического роста с уровнем налоговой нагрузки, посредством построения кривой Лаффера, а также для наглядности показана взаимосвязь производственной и фискальной кривых;
4. произведен анализ современной налоговой политики Российской федерации, отмечены ее недостатки и меры принимаемые государством для устранения этих недостатков.

Целью настоящей работы является всестороннее рассмотрение воздействия налоговой политики на экономическую действительность для выработки принципов построения механизма, стимулирующего воздействия со стороны государства на экономику с помощью, максимально способствующего достижению устойчивого экономического роста.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач исследования:

1. рассмотрение показателей, характеризующих эффективность национальной экономики;
2. конкретизация теоретических подходов к построению эффективной налоговой системы;
3. исследование вопроса о возможности определения оптимальной величины налоговой нагрузки в масштабе национальной экономики с помощью инструментария кривой Лаффера;

выведение критериев оптимальности налоговой политики в зависимости от экономических и политических особенностей национальной экономики.

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  РОСТ

1.1 Понятие и  виды экономического роста

Экономический рост является важнейшей проблемой экономического бытия общества. Под экономическим ростом обычно понимают продолжительный прирост производственного потенциала страны.

В самом общем виде экономический рост означает количественное и качественное изменение результатов производства и его факторов. Свое выражение экономический рост находит в увеличении реального продукта или дохода (ВВП или ВНД), а также в росте реального выпуска в расчете на душу населения.

В качестве основных показателей измерения экономического роста используются:

• коэффициент роста – отношение показателя изучаемого периода к показателю базового периода. Исчисляется по формуле:

X=Y1 / Y0,

где Y1,Y0 — показатели соответственно в изучаемом и базовом периодах;

• темп роста – коэффициент роста, умноженный на 100%;
• темп прироста = темп роста – 100%.

Основой экономического роста являются внутренние закономерности общественного воспроизводства вне зависимости от его социально-экономической формы. Следует различать простое и расширенное воспроизводство.

Простое воспроизводство предполагает процесс производства в неизменных масштабах, или нулевой экономический рост. Расширенное воспроизводство связано с постоянным увеличением производства продукции (объемы производства превышают размеры личных потребностей членов общества) и с процессом экономического роста.

Экономический рост оказывается результатом развития производительных сил под влиянием научно-технического и производственно-технологического прогресса. В условиях современной НТР технология определяет весь механизм воспроизводства и экономического роста. Современная технология является как средством увеличения производительности труда и эффективности производства, так и методом трансформации структуры производства, распределения и потребления на всех уровнях общественного воспроизводства.

Типы экономического роста определяются в зависимости от конкретных условий взаимодействия живого и овеществленного труда, личного и вещественного факторов производства, влияния научно-технического прогресса.

Экономический рост называется экстенсивным, если он осуществляется за счет привлечения дополнительных ресурсов и не меняет среднюю производительность труда в обществе. Интенсивный рост связан с применением более совершенных факторов производства и технологии, т.е. осуществляется не за счет увеличения объемов затрат ресурсов, а за счет роста их отдачи.

На практике не существует чисто экстенсивного или чисто интенсивного типов экономического роста. По мере развития производительных сил происходит постепенный переход от количественных экстенсивных источников экономического роста (расширения использования рабочей силы и средств производства) к качественным интенсивным на основе внедрения научно-технического прогресса, его материализации в основных факторах производства.

Быстрый или, наоборот, нулевой и даже отрицательный экономический рост не всегда говорит о быстром экономическом развитии, топтании на месте или экономической деградации. Структурные изменения в экономике страны могут привести к такой ситуации, когда стагнация или сокращение выпуска одних видов продукции из-за падающего или неизменного спроса на них сопровождается быстрым ростом других видов продукции.

 

1.2. Факторы, влияющие на  экономический рост

Процесс экономического роста включает в себя взаимодействие его факторов. В макроэкономике выделяют три группы факторов экономического роста:

1. Факторы предложения;
2. Факторы спроса;
3. Факторы распределения.

Экономический рост определяется факторами, характеризующими физическую способность экономики к росту. Эти факторы объединяют в одну группу под названием факторов предложения, к ним относят:

1. Количество и качество трудовых ресурсов: образование и профессиональная подготовка повышают производительность труда и в результате дают возможность иметь более высокие заработки. Этот фактор определяется, прежде всего, численностью населения страны. Однако часть населения не включается в число трудоспособных и не выходит на рынок труда, к ней относятся учащиеся, пенсионеры, военнослужащие и так далее.1

Однако измерение затрат труда числом занятых не в полной мере отражает действительное положение вещей. Наиболее точным измерителем затрат труда является показатель количества отработанных человеко-часов, позволяющий учесть суммарные затраты рабочего времени. Увеличение затрат рабочего времени зависит от ряда факторов: от темпов прироста населения, от желания работать, от уровня безработицы, уровня пенсионного обеспечения и так далее. Все факторы меняются во времени и по странам, создавая исходные различия в темпах и уровнях экономического развития.

Наряду с количественными факторами важную роль играет качество рабочей силы и соответственно затрат труда в процессе производства. По мере возрастающего образования и квалификации работников происходит повышение производительности труда, что способствует повышению уровня и темпов экономического роста. Иначе говоря, затраты труда могут расширяться без какого-либо увеличения рабочего времени и численности занятых, а лишь за счет повышения качества рабочей силы.2

2. Наличие капитала: Основной капитал включает и жилой фонд, потому что люди, живущие в домах, извлекают выгоду из услуг, предоставляемых домами. Фабричные здания и конторы с их оборудованием являются факторами производства, потому что работники, вооруженные большим количеством машин, будут производить больше товаров. Товарные запасы также вносят свой вклад в производство. Затраты капитала зависят от величины накопленного капитала. В свою очередь, накопление капитала зависит от нормы накопления, тем больше (при прочих равных условиях) размеры капиталовложений. Прирост капитала также зависит и от размера уже накопленных активов, – чем они больше, тем меньше, при прочих равных условиях, скорость увеличения капитала, темп его роста.3
3. Уровень технологии: технический прогресс включает в себя не только совершенно новые методы производства, но и новые формы управления и организации производства, новые информационные технологии. При этом, как правило, возникают новые, более эффективные отрасли. Увеличение эффективного производства становится основным фактором экономического роста. Но вклад этого фактора может быть со знаком минус. Многие экономисты подчеркивают, что такие законодательные мероприятия, как введение штрафов и налогов на загрязняющие природу предприятия привели к снижению выпуска соответствующей продукции и сдерживали экономический рост. В связи с этим встает вопрос о качестве экономического роста.
4. Количество и качество природных ресурсов: данный фактор с трудом поддается количественной оценке, хотя и значительно влияет на темпы экономического роста. Хотя обилие природных ресурсов является мощным позитивным фактором экономического роста, это вовсе не означает, что страны с недостаточными запасами обречены на невысокие темпы экономического роста. Известно, что в Японии природные ресурсы ограничены, но темпы экономического роста этой страны в послевоенный период были значительными.4

Зависимость экономического роста от этих факторов прямая. Действительно, факторы предложения делают рост производства физически возможным: лишь доступность большего количества лучших по качеству ресурсов позволяет увеличивать производство реального продукта.5

К факторам спроса относятся такие, которые повышают совокупный спрос общества на производимую продукцию (уровень цен, потребительские расходы, инвестиционные расходы, государственные расходы, читый объем экспорта) и этим стимулируют ее рост.

К факторам распределения относят именно распределение природных, трудовых и финансовых ресурсов страны, которое должно быть организовано таким образом, чтобы в большей степени способствовать экономическому росту (приросту продукции, улучшению ее качества и совершенствованию производства).6

Общее представление о взаимодействии названных трех групп факторов экономического роста иллюстрирует кривая производственных возможностей. Она отражает совмещение разновидностей производства различных благ, которые могут быть выпущены при данном количестве и качестве людских, природных ресурсов, основного капитала и существующей технологии (рис. 1.1).

 

 

Рис. 1.1. Кривая производственных возможностей

 

На рис. 1.1. показано, что любая точка на кривой производственных возможностей означает максимальный объем выпуска двух товаров. Когда объемы производства в стране соответствуют точке на кривой производственных возможностей, факторы применяются в процессе производства эффективно. Каждая точка внутри кривой показывает, что факторы применяются не оптимально. Экономический рост осуществляется в том случае, когда прежде не применяемые факторы производства начинают использоваться и экономика передвигается из внутренней точки в точку на кривой производственных возможностей. Рост наблюдается и тогда, когда кривая сдвигается вправо.7

Способность экономики к росту – одна из важнейших характеристик экономического положения страны. От нее в значительной степени зависит возможность решения основных социально-экономических проблем. Однако раскрыть характер экономического роста нельзя без исследования тех факторов, которые определяют этот рост.

 

 

2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА  ГОСУДАРСТВА В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО  РОСТА

 

2.1 Понятие и  типы налоговой политики

 

Слово «политика» имеет в русском языке много значений, из которых, имея в виду именно налоговую сферу, наиболее точным следует признать определение политики как «искусства государственного управления». Соответственно, под налоговой политикой понимается «искусство налогового управления», где субъектом управления является государство, а непосредственным объектом управления служат налоги, налоговая система.