Налоги: сущность, принципы, функции и способы изъятия. Налоговая политика государства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Налоговая политика государства

Основными объектами государственного регулирования экономики при помощи налоговой политики являются хозяйственный цикл, секторальная, отраслевая и региональная структура хозяйства, капиталовложения, цены, научно-исследовательские и опытно-конструктивные работы, внешнеэкономические связи, окружающая среда и др.

Регулирующая функция налогов заключается в следующем:

- установление и изменение  системы налогообложения;

- определение налоговых  ставок, их дифференциация;

- предоставление налоговых  льгот - освобождение от налогов  части прибылей и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственное экономическое программирование.

Важную регулирующую роль играет сама система налогообложения, избранная правительством. Например, налог с оборота при допущении его с оборота между предприятиями по "принципу ограничения единства" не взимается с оборота между предприятиями "органически единой" формы, корпорации и ставил таким образом, крупные фирмы в привилегированное положение. Применение налога с оборота в такой трактовке становилось инструментом централизации капитала, создания единых структур. подразделения которых тесно связаны между собой технически.

Изменения налоговой ставки на прибыль. государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов - воздействовать на фонд потребления в целом, на уровень цен.

По мере усложнения и совершенствования государственного регули-рования экономики налоги всё шире использовались для регулирования структуры народного хозяйства. Налоговые ставки всё более дифференци-ровались по отраслям и регионам. Они стали оказывать усиливающееся воздействие на отраслевую и подотрослевую структуру, на изменение роли отдельных земель, штатов, департаментов в народно хозяйственном комплексе. Так, налоги на добычу нефти и газа традиционно высокие, а в малоосвоенных, экономически менее развитых районах они часто ниже.

Налоговая система становится всё более гибкой. При сохранении основ и структуры налогового законодательства государственные регулирующие органы выборочно и временно снижают налоговые ставки или даже отменяют налоги для предприятий, следующих целям государственного регулирования экономики. Стали широко практиковаться скидки с налогов на прибыль, направляемую на капиталовложения, на научные исследования и внедрение их достижений, на создание новых рабочих мест, охрану окружающей среды.

Регулирующая функция налогов в современных условиях не столько в том, чтобы максимально освободить прибыли и доходы от налогов и создать общие и селективные стимулы для действий в соответствии с текущими целями государственного регулирования экономики, сколько в стремлении создать жёсткую количественную зависимость между размерами налоговых льгот, предоставляемых хозяйственному субъекту, и его конкретными хозяйственными акциями.

Большинство целей государственного регулирования экономики достигается на Западе путём целенаправленного стимулирования капиталовложений. Именно от масштабов обновления и расширения основного капитала зависят в основном темпы роста, состояние коньюктуры, занятость, спрос, национальная конкурентоспособность, а от структуры инвестиций - отраслевая и региональная структура, темпы и направленность научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Преобладающей формой обеспечения инвестиционных потребностей в течение последних десятилетий является самофинансирование, доля которого в капиталовложениях колеблется от 55 до 85%. Такие масштабы самофинансирования оказались возможными только благодаря государственной налоговой политике, и в частности санкционированному правительственными органами ускоренному амортизационному спасению основного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Заключение

Современная налоговая система - результат длительного развития цивилизации. Она представляет собой сложное образование, тесно связанное с развитием как экономики, так и государства

 При разработке налоговой  политики необходимо учитывать  мнение всех сторон налоговых отношений. С одной стороны, это стремление субъектов экономики к минимизации налогов, а с другой — интересы государства, которое исходит из необходимости полной реализации своих функций. Для продуманной налоговой политики одним из самых важных моментов является правильное определение оптимального размера налогового бремени. Для этого необходимо провести серьезную аналитическую работу по достижению компромисса между государством и налогоплательщиками.

Функционирование налоговой системы  должно быть нацелено в конечном итоге на максимальное стимулирование предпринимательской активности, экономической эффективности и достижение на этой основе макроэкономического равновесия.

 

 

 

 

 

 

 

 

7 Список использованной литературы

1. Борисов Е.Ф. Основы экономической теории. М., 1996.

2. Казаков А.П., МинаеваН.В. Экономика. М., 1996.

3. Курс экономической теории/Под ред. ЧепуринаМ.Н.,  КисилёваЕ.А., Киров, 1994.

4. Липсиц И.В. Экономика. М., 1996.

5. МакконнеллК.Р.,Брю С.Л. Экономикс. М., 1996.

6. Налоги: Учебное пособие/Под  ред. ЧерникаД.Г. М., 1995.

7. Сажена М.А., ЧибриковГ.Г. Основы экономической теории. М., 1996.

8. Современная экономика/Под  ред. МамедоваО.Ю. Ростов-на-Дону, 1996.

9. Финансы/Под ред. РодионовойВ.М. М.,1995.

10. Экономика: Учебник/Под  ред. А.С.Булатова. М., 1995.