Налоги на доходы физических лиц в разных странах

                                 СРС по дисциплине “Макроэкономика”

                                                                                             Мойдунова Жибек 

                                                                                              ГРНЭ 1-12

                   Тема: Налоги на доходы физических лиц в разных странах.

Индивидуально подоходное налогообложение осуществляет важную функцию по аккумулированию  финансовых ресурсов в бюджет промышленно  развитых стран, что дает возможность формировать грамотную социально-экономическую политику. Другими словами, подоходное налогообложение выступает инструментом социально ориентированной налоговой политики. Основная функция НДФЛ – фискальная, благодаря которой он используется как источник формирования доходов бюджета. Цель НДФЛ – сделать распределение жизненно важных средств более равномерным. Следует отметить, что, несмотря на значительную фискальную роль налога на доходы физических лиц, его поступления в России по сравнению с зарубежными странами значительно ниже. Так, поступления от подоходного налога в структуре доходов Дании составляют примерно 50%, в США его вклад в бюджет достигает 60%, в Великобритании, Швеции и Швейцарии – 40%, несколько меньше во Франции – 17%. Механизмы и принципы исчисления налога на доходы физических лиц вызывают жаркие споры и дискуссии как среди политиков, так и у простых граждан, что довольно объяснимо, ведь это единственный налог, который касается практически каждого гражданина страны. Одной из основных причин отказа от прогрессивной ставки НДФЛ и возврата к практически Советской усредненной ставке 13%, называется сокрытие работодателем истинных заработных плат своих работников. Изучение истории налогов с населения в развитии предоставляет нам возможность сделать выводы о том, что налогообложение граждан в различных странах базировалась на сопоставимых принципах. Первый из них – обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, второй – обеспечение государством населению определенного набора благ. Нарушение этого хрупкого баланса отношений в пользу государства приводит к нежеланию граждан уплачивать налоги и к сокрытию ими своих доходов. Государство должно беречь своих плательщиков, ибо их нельзя поменять. Иначе говоря, плательщика нельзя лишать платежеспособности. Схема «серых» зарплат, когда работодатель основную часть зарплаты выдавал в конвертах, сформировалась в 90-е годы прошлого столетия. В результате подобных схем бюджет недополучал львиную долю поступлений от налога на доходы физических лиц. Не принимая экономических решений по борьбе с «серыми схемами» зарплаты, налоговые органы чаще всего прибегали к чисто административным мерам. Велась разъяснительная кампания о последствиях применения подобных схем выплаты заработной платы и ответственности за нарушение налогового законодательства. Безусловно, предпринятые меры принесли определенные результаты, и в стране незначительно снизился процент «серых» зарплат, однако в целом анализ сложившейся ситуации на сегодняшний день показывает, что введение единой пониженной ставки не дало ожидаемых результатов. На сегодняшний день разработаны другие эффективные меры борьбы с «конвертной» заработной платой, которые действительно могут дать серьезный экономический эффект и сделают НДФЛ более справедливым. Следовало бы законодательно установить предел, ниже которого работодатель не имеет права выплачивать заработную плату и привязать эту сумму к прожиточному минимуму, освободив её от налогообложения, то есть установить стандартный налоговый вычет.