Контрольная работа по «Технико-экономическому анализу деятельности предприятия»

Министерство образования  РФ

Алтайский государственный  технический университет им. И.И.Ползунова

 

 

 

Кафедра «Информационные  системы в экономике»

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Технико-экономический  анализ деятельности предприятия»

 

 

 

 

 

 

Выполнила	ст. гр. В(з)-ПИЭ-91 О. Г. Блошкина
Проверила	М. В. Краснова

 

 

 

 

 

 

 

Барнаул 2012

 

1. Задание

Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования  ресурсов предприятия за базисный(прошлый  год) + фактический(нынешний) и плановые годы и сравнить их между собой.

 

2. Исходные данные для выполнения расчетного задания

Таблица 1 – Вариант исходных данных

Название	Ед. изм	Базисный год	Анализируемый период (план)	Анализируемый период (факт)
Вариант 2
Объем товарной продукции	тыс.руб.	722 800,00	650 000,00	657 400,00
Реализация в оптовых  ценах	тыс.руб.	623 700,00	640 000,00	645 700,00
Производственная мощность	тыс.руб.	740 000,00
Себестоимость продукции	тыс.руб.	649 200,00	598 000,00	601 350,00
Численность ППП	чел	432,00	390,00	393,00
Фонд заработной платы	тыс.руб.	105 250,00	95 000,00	98 700,00
Стоимость ПФО	тыс.руб.	203 400,00	201 000,00	201 600,00
Рабочий период	дни	280,00	282,00	281,00
Стоимость оборотных средств	тыс.руб.	21 450,00	15 500,00	17 580,00

 

3. Расчетная часть

1. Показатели эффективности  использования основных фондов

1.1 Фондоотдача

Фо = ТП / ОФсг (руб./руб.)

где ОФсг – среднегодовая стоимость производственных основных фондов, тыс.руб.,

ТП – объем товарной продукции, тыс.руб.,

Фо баз. = 722 800,00 / 203 400,00 = 3,554 тыс.руб.

Фо план = 650 000,00 / 201 000,00 = 3,234 тыс.руб.

Фо факт = 657 400,00 / 201 600,00 = 3,261 тыс.руб.

 

1.2 Фондоемкость

Фе = ОФсг / ТП (руб./руб.)

Фе баз = 203 400,00 / 722 800,00 = 0,281 тыс.руб.

Фе план = 201 000,00 / 650 000,00 = 0,309 тыс.руб.

Фе факт = 201 600,00 / 657 400,00 = 0,307 тыс.руб.

 

1.3 Фондовооруженность

Фв = ОФсг / Чпп (руб./чел.)

где Чпп – численность производственного персонала, чел.

Фв баз = 203 400,00 / 432,00 = 470,833 руб./чел.

Фв план = 201 000,00 / 390,00 = 515,385 руб./чел.

Фв факт = 201 600,00 / 393,00 = 512,977 руб./чел.

 

1.4 Фондорентабельность

Фр = (РП – С/С) / ОФсг *100%,

где РП – реализация в оптовых ценах, тыс.руб.,

С/С – себестоимость продукции, тыс.руб.

Фр баз = (623 700,00 – 649 200,00) / 203 400,00 * 100% = -12,537 %

Фр план = (640 000,00 – 598 000,00) / 201 000,00 * 100% = 20,896 %.

Фр факт = (645 700,00 – 601 350,00) / 201 600,00 * 100% = 21,999 %

 

2.Показатели эффективности  использования производственной  мощности

2.1 Коэффициент экстенсивного использования производственной мощности

Кэ = РПф / РПпл ,

где РПф – рабочий период в анализируемом году по факту, дни;

РПпл – рабочий период в анализируемом году по плану, дни.

Кэ = 281,00 / 282,00 *100 % = 99,65 %

 

2.2 Коэффициент интенсивного использования производственной мощности

Кинтен = Кинтегр / Кэ

Кинтен баз = 88,84/ 99,65 * 100 %= 89,15 %

 

2.3 Коэффициент интегрального использования производственной  мощности

Кинтегр = ТПф / ПМпл = Оф / ПМпл,

где ПМ – производственная мощность, т/год (тыс.руб./год),

Оф – фактический объем производства продукции.

Кинтегр = 657 400,00 / 740 000,00 * 100 % = 88,84 %

 

2.4 Резерв производственной мощности

Рпм = ПМ – ТПф,

где ПМ – производственная мощность предприятия, тыс.руб./год

Рпм баз = 740 000,00 – 657 400,00 = 82 600,00 тыс.руб.

 

3. Показатели эффективности  использования оборотных средств

3.1 Коэффициент оборачиваемости

Коб = Р / ОС,

где Р – реализация в оптовых ценах, тыс.руб.,

ОС – стоимость оборотных средств, тыс.руб.

Коб баз = 623 700,00 / 21 450,00 = 29,077 оборотов

Коб план = 640 000,00 / 15 500,00 = 41,290 оборотов

Коб факт = 645 700,00 / 17 580,00 = 36,729 оборотов

 

3.2 Период одного оборота

Тоб = 360 / Коб (дней)

Тоб баз = 360 / 29,077 = 12 дней

Тоб план = 360 / 41,290 = 9 дней

Тоб факт = 360 / 36,729 = 10 дней

 

3.3 Сумма оборотных средств на 1руб. реализуемой продукции

∑ос = ОС / Р (руб./руб.)

∑ос баз = 21 450,00 / 623 700,00 = 0,034 тыс.руб.

∑ос план = 15 500,00 / 640 000,00 = 0,024 тыс.руб.

∑ос факт = 17 580,00 / 645 700,00 = 0,027 тыс.руб.

 

4. Показатели эффективности использования труда и заработной платы

4.1 Производительность труда

ПТ = ТП / Чпп (тыс.руб./чел.)

где ТП – объем товарной продукции, тыс.руб.

Чпп – численность промышленно производственного персонала

ПТ баз = 722 800,00 / 432,00 = 1 673,148 тыс.руб./чел.

ПТ план = 650 000,00 / 390,00 = 1 666,667 тыс.руб./чел.

ПТ факт = 645 700,00 / 393,00 = 1 672,774 тыс.руб./чел.

 

4.2 Средняя заработная плата

ЗПср = ФЗП / ЧР (тыс.руб./чел.)

где ФЗП – фонд заработной платы, тыс.руб.

ЗПср баз = 105 250,00 / 432,00 = 243,634 тыс.руб./чел.

ЗПср план = 95 000,00 / 390,00 = 243,590 тыс.руб./чел.

ЗПср факт = 98 700,00 / 393,00 = 251,145 тыс.руб./чел.

 

4.3 Товарная продукция на 1 руб. заработной платы

ТП на 1 руб. ЗП = ТП / ФЗП (руб./руб.)

ТП на 1 руб. ЗП баз = 722 800,00 / 105 250,00 = 6,867 тыс.руб.

ТП на 1 руб. ЗП план = 650 000,00 / 95 000,00 = 6,842 тыс.руб.

ТП на 1 руб. ЗП факт = 657 400,00 / 98 700,00 = 6,661 тыс.руб.

 

4.4 Расход заработной платы на 1 руб. товарной продукции

Расход ЗП на 1 руб. ТП = ФЗП / ТП (руб./руб.)

Расход ЗП на 1 руб. ТП баз = 105 250,00 / 722 800,00 = 0,146 тыс.руб.

Расход ЗП на 1 руб. ТП план = 95 000,00 / 650 000,00 = 0,146 тыс.руб.

Расход ЗП на 1 руб. ТП факт = 98 700,00 / 657 400,00 = 0,150 тыс.руб.

 

4.5 Доля заработной платы в себестоимости продукции

Доля ЗП в С/С = ФЗП / С/С

Доля ЗП в С/С баз = 105 250,00 / 649 200,00 = 0,162 тыс.руб.

Доля ЗП в С/С план = 95 000,00 / 598 000,00 = 0,159 тыс.руб.

Доля ЗП в С/С факт = 98 700,00 / 601 350,00 = 0,164 тыс.руб.

 

5. Общие показатели  эффективности производства

5.1 Прибыль от реализации продукции

Пр = Р – С/С

где Р – реализация в оптовых ценах, тыс.руб.

С/С – себестоимость продукции, тыс.руб.

Пр баз = 623 700,00 – 649 200,00 = -25 500,00 тыс.руб.

Пр план = 640 000,00 – 598 000,00 = 42 000,00 тыс.руб.

Пр факт = 645 700,00 – 601 350,00 = 44 350,00 тыс.руб.

 

5.2 Рентабельность продукции

Рпрод = (Р –  С/С) / С/С * 100%

Рпрод баз = (623 700,00 – 649 200,00) / 649 200,00 * 100% = -3,928 %

Рпрод план = (640 000,00 – 598 000,00) / 598 000,00 * 100% = 7,023 %

Рпрод факт = (645 700,00 – 601 350,00) / 601 350,00 * 100% = 7,375 %

 

5.3 Рентабельность производства

Рпроиз = (Р –  С/С) / (ОФ + ОС) * 100%

Рпроиз баз = (623 700,00 – 649 200,00) / (203 400,00 + 21 450,00) * 100% = -11,341%

Рпроиз план = (640 000,00 – 598 000,00) / (201 000,00 + 15 500,00) * 100% = 19,400%

Рпроиз факт = (645 700,00 – 601 350,00) / (201 600,00 + 17 580,00) * 100% = 20,235%

 

5.4 Затраты на 1 руб. реализуемой продукции

З на 1 руб. Р = С/С / Р (руб./руб.)

З на 1 руб. Р баз = 649 200,00 / 623 700,00 = 1,041 тыс.руб.

З на 1 руб. Р план = 598 000,00 / 640 000,00 = 0,934 тыс.руб.

З на 1 руб. Р факт = 601 350,00 / 645 700,00 = 0,931 тыс.руб.

 

5.5 Затраты на 1 руб. товарной продукции

З на 1 руб. ТП = С/С / ТП (руб./руб.)

З на 1 руб. ТП баз = 649 200,00 / 722 800,00 = 0,898 тыс.руб.

З на 1 руб. ТП план = 598 000,00 / 650 000,00 = 0,920 тыс.руб.

З на 1 руб. ТП факт = 601 350,00 / 657 400,00 = 0,915 тыс.руб.

 

Таблица 2 – Показатели эффективности  использования ресурсов предприятия

Наименование показателя и единицы измерения	Значение за предыдущий период (базис)	Значение за анализируемый год  – план	Значение за анализируемый год  – факт	Факт/план (%)	Факт/базис (%)
1. Показатели эффективности использования основных фондов
Фондоотдача, тыс.руб.	3,554	3,234	3,261	100,83	91,76
Фондоемкость, тыс.руб.	0,281	0,309	0,307	99,35	109,25
Фондовооружен-ность, руб./чел.	470,833	515,385	512,977	99,53	108,95
Фондорентабель-ность, %	-12,537	20,896	21,999	105	-175
2. Показатели эффективности использования производственной мощности
Коэффициент экстенсивного  использования производственной мощности, %	99,65
Коэффициент интенсивного использования  производственной мощности, %	89,15
Коэффициент интегрального использования производственной  мощности, %	88,84
Резерв производственной мощности, тыс.руб.	82 600,00
3. Показатели эффективности использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости, тыс.руб.	29,077	41,290	36,729	88,95	126,32
Период одного оборота, дни	12	9	10	112,41	79,16
Сумма оборотных средств на 1руб. реализуемой продукции, тыс.руб.	0,034	0,024	0,027	112,50	79,41
4. Показатели эффективности использования труда и заработной платы
Производительность труда тыс.руб./чел.	1 673,148	1 666,667	1 672,774	100,37	99,98
Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.	243,634	243,590	251,145	103,10	103,08
Товарная продукция на 1 руб. заработной платы, тыс.руб.	6,867	6,842	6,661	97,35	97,00
Расход ЗП заработной платы на 1 руб. товарной продукции, тыс.руб.	0,146	0,146	0,150	102,74	102,74
Доля заработной платы в себестоимости  продукции, тыс.руб.	0,162	0,159	0,164	103,14	101,23
5. Общие показатели эффективности производства
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	-25 500,00	42 000,00	44 350,00	105,60	-173,92
Рентабельность продукции, %	-3,928	7,023	7,375	105,01	-187,75
Рентабельность производства, %	-11,341	19,400	20,235	104,30	-178,42
Затраты на 1 руб. реализуемой продукции, тыс.руб.	1,041	0,934	0,931	99,68	89,43
Затраты на 1 руб. товарной продукции, тыс.руб.	0,898	0,920	0,915	99,46	101,89

 

4. Вывод

Анализируя показатели эффективности использования основных фондов можно сделать следующие выводы. Фондоотдача за анализируемый период по факту снизилась на 0,293 тыс.руб. в сравнении с базисным годом. Снижение показателя фондоотдачи обусловлено снижением объемов товарной продукции.

Фондовооруженность труда  за анализируемый период выросла  на 42,144 тыс. руб./чел. Сопоставляя показатели фондовооруженности труда и производительности труда можно констатировать, что  производительность труда немного  отстает по темпам, чем фондовооруженность, что говорит о том, что на немногих операциях технологического процесса преобладает машинный труд.

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных производственных фондов является рентабельность капитала, вложенного в основные средства. Её уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продаж, а также от доли реализованной  продукции в общем объеме выпуска. Фондорентабельность в анализируемом году увеличивается на 34,5%, что говорит о более эффективном использовании основных производственных фондов.

Анализ показателей эффективности использования производственной мощности позволяет сделать вывод о том, что степень использования оборудования является практически полной. Такой вывод нам позволил сделать коэффициент экстенсивного использования, который составляет 99,65%. Следует так же отметить, что положительным фактом является коэффициент интенсивности использования, равный 89,15%. Таким образом, резервами роста выпуска продукции являются, во-первых более полное задействование оборудования в каждую смену, за счет чего увеличивается время его работы, во-вторых, снижение возможных простоев, производственного брака, что приведет к увеличению производства.

Анализ показателей эффективности  использования оборотных средств. На основании полученных данных можно  сделать вывод о том, что произошло увеличение коэффициента оборачиваемости, в сравнении с базисным годом, на 6,959 тыс.руб. Это, в свою очередь, говорит о том, что предприятие стало эффективнее использования оборотные средства. Об этом свидетельствует показатель суммы оборотных средств, приходящихся на реализацию продукции. Данный показатель снизился, и составил 0,007 тыс.руб., по сравнению с базисным годом.

Анализ показателей  эффективности  использования труда и заработной платы. Из полученных данных видно, что анализируемое предприятие не добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда в отчетном периоде. О причине спада  производительности труда уже говорилось, при анализе показателей эффективности использования основных фондов. Следовательно, в связи с модернизацией немногих операций технологического процесса, произошло сокращение численности работников, и как следствие, увеличение средней заработной платы. На предприятии происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции по сравнению с базисным годом. 

Анализируя общие показатели эффективности производства, делаем следующие выводы. Прибыть от реализации продукции в отчетном периоде значительно увеличилась, по сравнению с базисным годом, и составила 44 350,00 тыс.руб. Такое резкое увеличение произошло за счет роста объема реализации в оптовых ценах и снижения показателей себестоимости продукции. Анализируя рентабельность продукции, можно сделать следующие выводы: по сравнению с базисным периодом рентабельность продукции увеличилась, и составила 7,4%, под влиянием следующих факторов: за счет уменьшения себестоимости реализованной продукции и за счет увеличения объема реализованной продукции в отпускных ценах. Опираясь на все вышеперечисленные факты, делаем аналогичный вывод, анализируя показатель рентабельности производства. Его показатель так же значительно увеличился в анализируемом периоде. При анализе затрат 1 рубль реализуемой продукции, можно отметить снижение данного показателя, по сравнению с базисным годом. И опять же, главными факторами данного показателя будут являться снижение себестоимости продукции и увеличение реализации в оптовых ценах. Затраты на 1 рубль товарной продукции в отчетном году выросли, причиной тому может служить уменьшение объемов товарной продукции.

Анализируя исходные данные таблицы и полученные результаты по плановому и фактическому результатам, можно сделать вывод о состоятельности запланированного результата. Четко прослеживается положительная тенденция роста прибыли от реализации продукции, рентабельности продукции и производства, а так же снижение затрат связанных с реализацией продукции по сравнению с базисным годом.