Контрольная работа по "Экономике"

Задача №4

 

4. Банк выпустил вексель номиналом  112 тыс. денеж.единиц  1 апреля сроком  на 3 месяца с начислением процентов  по ставке 15% годовых. Вексель  был учтен 1 июня по ставке 17% годовых. Найти сумму, по которой  был куплен вексель.

Срок от даты учета до даты учета  до даты погашения:

30+31=61 день

Доход по векселю:

112,0*0,15*61/365=2,80 тыс. ден.ед.

Сумма полученная по векселю:

112,0-2,80=109,2 тыс. ден. Ед.

 

Задача №10

 

10.Заемщик через 4,5 года возвращает  ссуду в сумме 130 тыс. денежных  единиц наращенный долг которой  составил 13,78 тыс. денежных единиц. Определить величину ставки процентов,  при условии начисления простых  обыкновенных и точных процентов.

Решение:

Размер ставки процентов при  условии начисления простых процентов  составит:

13,78/130,0*4,5=0,024=2,35%

Размер ставки процентов при  условии начисления точных процентов:

13,78/130,0*1642,5/360=0,0232=2,32%

 

 

 

 

 

 

Акция номиналом 100,0 тыс. руб. куплена с коэффициентом 1,5 и продана  через 2 года за 350,0 тыс. руб. В первый год дивидендный доход – 50,0 тыс. руб., во второй год ставка дивиденда  – 75%. Определить конечную доходность акции в расчете на год.

Решение:

1. цена покупки акции:

100,0*1,5=150,0 тыс. руб.

2. сумма дивидендов во  второй год:

100,0*0,75=75,0 тыс. руб.

3. конечная доходность  акции в расчете на год:

((350,0-150,0)+50,0+75,0)/150,0)/2*100=108,3%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-аналитическое  задание

 

Составьте на основе отчетных данных (табл. 1,2) основные финансовые планы  предприятия: прогноз бухгалтерского баланса (табл. 3), плана финансовых результатов (табл. 2); рассчитайте основные показатели, характеризующие финансовое состояние  по отчетным и планируемым данным сделать выводы.

Исходные данные:

Предприятие планирует увеличить  объем продаж продукции  на 30 %., не планируя значительных изменений в  структуре затрат в предстоящем  году. Состав планируемых производственных затрат и расходов на управление приведен в таблице 1. Коммерческие расходы  планируются на уровне 2,5% от объема продаж. В планируемом году не предполагается приобретение, выбытие и переоценка внеоборотных активов.

Основные экономические  и финансовые нормативы установленные  на планируемый год:

срок хранения производственных запасов за счет улучшения организации  складского хозяйства планируется  снизить до 60 дней;

длительность производственного  цикла составляет 8 дней;

коэффициент нарастания затрат 0,53.

оптимальный срок хранения готовой продукции 10 дней;

срок погашения дебиторской  задолженности покупателей планируется  увеличить до 65 дней;

рост прочей дебиторской  задолженности планируется исходя из предполагаемых темпов инфляции;

резервный капитал формируется  предприятием за счет ежегодных отчислений 5 % чистой прибыли;

10 % чистой прибыли направляется  на дополнительное премирование  и материальную помощь работникам  предприятия;

5 % чистой прибыли используется  на финансирование прочих непроизводительных  расходов;

срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками без применения штрафных санкций  может быть увеличен до 75 дней;

долгосрочный кредит не планируется  к погашению в предстоящем  году. Проценты по кредиту уплачиваются ежеквартально из расчета 19 % годовых;

краткосрочный кредит подлежит погашению в срок до 1 октября. Проценты по кредиту уплачиваются ежеквартально  по ставке 16 % годовых;

10 % общего объема продаж  продукции осуществляется за  наличный расчет, оставшиеся 90 % объема  продаж реализуется в кредит. Период погашения дебиторской  задолженности приведен выше;

операционные и внереализационные  доходы и расходы планируются  с увеличением в соответствии с темпами инфляции- 14%;

доходность ценных бумаг  принадлежащих предприятию составляет 20%;

часть чистой прибыли планируется  на выплату доходов учредителям  по итогам планируемого года из расчета 30 % годовых.

1.Составление калькуляции  себестоимости продукции

Таблица 1

Калькуляция себестоимости  реализуемой продукции, тыс. руб.

Группы затрат
	факт	план
А. Производственные затраты, всего:	242760	350043
1.Материальные затраты,  в том числе:	107072	155376
1.1. основные сырье и  материалы	62400	91260
1.2. топливо	16800	24192
1.3. электроэнергия	26912	38754
1.4. прочие материальные  затраты	960	1170
2. Оплата труда производственных  рабочих	62320	91143
3. Отчисления на социальные  нужды	17440	25520
4. Амортизация основных  фондов	8200	8200
5. Прочие затраты	47728	69804
Б. Управленческие расходы, всего:	63482	85451
1. Оплата труда АУП	20720	29142
2. Отчисления на социальные  нужды	5802	8160
3. Амортизация имущества,  в т.ч.	2400	2400
3.1. общехозяйственных основных  фондов	242760	2200
3.2. нематериальных активов	107072	200
4. Налоги	62400	3744
5. Прочие расходы на  управление (12 % от производственных  затрат)	2200	42005
В. Коммерческие расходы, всего:	200	12519
1. Оплата труда работников  сбыта	2560	2430
2. Отчисления на социальные  нужды		680
3. Расходы на рекламу	32000	4095
4. Прочие коммерческие  расходы	8800	5314
ИТОГО СЕБЕСТОИМОСТЬ	352997	448013

 

2.Расчет статей  активов баланса

 

Объем производственных запасов  на конец планируемого года, необходимый  для поддержания заданного уровня продаж, определяется периодом хранения запасов (формула 1)

116622/365*60 = 19171 тыс. руб.

Сумма затрат по незавершенному производству на конец планируемого года определяется длительностью производственного  цикла (формула 2).

350043/365*8*0,53 = 4066 тыс. руб.

Остатки готовой продукции  определяются исходя из производственной себестоимости товарного выпуска  продукции и установленных на предприятии сроков хранения готовой  продукции (формула 3)

  349497/365*10 = 9575 тыс. руб.

Себестоимость товарного  выпуска продукции планируемого года  рассчитывается с учетом величины производственных затрат и изменения  суммы незавершенного производства и расходов будущих периодов (в  задании не предусмотрены) (формула 4)

3520+350043-4066 = 349497 тыс. руб.

Сумма дебиторской задолженности, которую может нести предприятие, определяется рядом факторов:

• объемом продаж продукции в кредит и за наличный расчет;
• предполагаемым сроком, на который предоставляется кредит покупателям;
• эффективностью кредитного контроля.

При расчете величины дебиторской  задолженности учитывается среднедневной  объем продаж продукции в кредит и средний период погашения дебиторской  задолженности, т.е. период в течение  которого покупатель погашает свою задолженность (формула 5).

500760*0,9/365*65 = 80259 тыс. руб.

Остаток денежных средств  и сумма краткосрочных финансовых вложений определяется на основе плана  движения денежных средств в соответствии с основными направлениями финансовой политики предприятия.

При незначительных изменениях в политике управления денежными  активами остаток денежных средств  на конец года может быть определен  исходя из темпов роста объемов производства в планируемом году.

Прочие оборотные активы планируются исходя из отчетных данных с учетом изменения объемов производства в предстоящем периоде.

Расчеты производственных запасов  незавершенного производства, запасов  готовой продукции, дебиторской  задолженности и денежных средств  определяют общую величину оборотного капитала.

Потребность в основном капитале определяется исходя из сметы капитальных  затрат. Так как данное предприятие  не планирует изменений в составе  основных фондов и нематериальных активов  величина основного капитала корректируется только на величину амортизационных  отчислений в планируемом году.

Если сложить общую  сумму оборотного капитала с общей  суммой требуемого основного капитала, то будет определена общая сумма  финансирования, необходимая на определенную дату.

Средства для финансирования активов можно получить как в  форме собственного капитала, так  и в форме кредиторской задолженности. Дефицит средств финансируется  за счет займов из внешних источников (кредитов). Краткосрочные кредиты  могут быть привлечены предприятием на первоначальных условиях.

3.Расчет статей  пассивов баланса

Собственный капитал предприятия  включает в себя уставный, добавочный и резервный капитал, а также  нераспределенную прибыль. Уставный и  добавочный капитал не планируется  к изменению. Формирование резервного капитала и остаток нераспределенной прибыли определяется исходя из планируемой  чистой прибыли и направлений  ее использования.

Резервный капитал – 5% чистой прибыли:

42904*0,05 = 2145 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль  составит 80% от чистой прибыли:

42904*0,8 = 34323 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности  определяется исходя из условий расчетов.

Кредиторская задолженность  по расчетам с поставщиками зависит  от объема закупок товаров в кредит и среднего срока погашения кредиторской задолженности  (формула 6).

153946/365*75 = 31633 тыс. руб.

Планируемый объем закупок  определяется исходя из потребности  производства с учетом изменения  остатков производственных запасов  на конец планируемого года (формула 7)

19170+155376- 20600 = 153946 тыс. руб.                                       

Величина кредиторской задолженности  перед работниками по оплате труда  определяется исходя из темпов роста  фонда оплаты труда в планируемом  году.

Кредиторская задолженность  перед бюджетом и прочими кредиторами  рассчитывается исходя из планируемых  на предприятии темпов роста продаж.

4.Составление  прогноза бухгалтерского баланса  предприятия

Таблица 2

Прогноз бухгалтерского баланса  предприятия

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные  активы	105600	95000	III. Собственный	123200	157669
			капитал и резервы
1. Основные фонды	105000	94600	1. Уставный капитал	35000	35000
2. Нематериальные	600	400	2. Добавочный капитал	21000	21000
активы
II. Текущие активы	70400	129332	3. Резервный капитал	2000	2145
1. Производственные запасы	20600	19171	4. Нераспределенная прибыль	65200	99523
2. Незавершенное производство	3520	4066	IV. Долгосрочные кредиты и займы	8800	8800
3. Запасы готовой продукции	8800	9575	1. Банковские  кредиты	8800	8800
4. Дебиторская задолженность,  в  т.ч.	32200	81627	V. Краткосрочные пассивы	44000	57863
-  покупателей	31000	80259	1. Краткосрочные  кредиты банков	10000	0
- прочих дебиторов	1200	1368	2. Краткосрочная кредиторская задолженность,  в т.ч.	34000	47363
5. Денежные средства	2280	2964	- поставщикам и подрядчикам	21900	31633
6. Краткосрочные финансовые вложения	3000	3900	- по оплате труда	4550	5915
7. Прочие активы		8029	- перед бюджетом	3620	4706
			- по социальному страхованию  и обеспечению	1680	2184
			- прочим кредиторам	2250	2925
			3. Расчеты по дивидендам		10500
			4. Прочие пассивы
БАЛАНС	176000	224332	БАЛАНС	176000	224332

Таблица 3

Расчет показателей платежеспособности

Наименование показателя	Норматив	Формула расчета	факт	план	Изменение
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	ДС+КФВЛ
		Кр.ф.об-ва	0,12	0,12	0,00
2.Коэффициент промежуточного покрытия	≥1,0	ДС+КФВЛ+ДЗ
		Кр.ф.об-ва	0,85	1,53	0,68
3.Коэффициент общего покрытия	≥2	ДС+КФВЛ+ДЗ+Запасы
		Кр.ф.об-ва	1,32	1,86	0,54

 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета	Норматив	план	факт	изменение
1.Коэффициент автономии	Собственные и приравненные к ним  средства/Валюта баланса	≥ 0,5	0,70	0,70	0,00
2.Коэффициент устойчивости	Собственные и приравненные к ним+долгосрочные заемные средства/Стоимость имущества	≥ 0,8	0,75	0,74	-0,01
3.Коэффициент соотношения заёмных  и собственных средств	Заемные и привлеченные/ Собственные  и приравненные к ним средства	≤ 1	0,3	0,30	0,00
4.К-т обеспеченности оборотных  активов собств. оборотными средствами	Собственные оборотные средства/ Оборотные  активы	≥ 0,1	0,25	0,48	0,23