Контрольная работа по экономическому анализу

1 вариант                        

 ЗАДАНИЕ 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования автивов организации отразить в табл 1.

Решение:

1. Для того чтобы найти изменение остатков по балансу какого-либо показателя необходимо из остатков по балансу конкретного показателя на конец года вычесть остатки по балансу этого же показателя на начало года.
2. Для того чтобы найти темп роста (снижения) % необходимо остатки по балансу конкретного показателя на конец года разделить на остатки по балансу этого же показателя на начало года.
3. Для того чтобы найти структуру активов и пассивов на начало года необходимо остатки по балансу конкретного показателя на начало года разделить на валюту (итог) баланса на начало года.
4. Для того чтобы найти структуру активов и пассивов на конец года необходимо остатки по балансу конкретного показателя на конец года разделить на валюту (итог) баланса на конец года.
5. Для того чтобы найти изменение в структуре активов и пассивов необходимо из структуры активов (пассивов) на конец года вычесть структуру активов (пассивов) на начало года.

Заполнив таблицу данными  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации, используя данные бухгалтерского баланса (из приложения 1), можно проследить динамику изменения состава активов  и пассивов организации.

 

                                                                                                                                                                                         Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель	Остаток по балансу, тыс.руб.			Изменение тыс. руб. (+,-)			Темп роста (снижения), %			Структура активов и пассивов, %			Изменение, % (+,-)
	2013	2012	2011		2013/ 2012	2012/ 2011	2013/ 2012		2012/ 2011	2013	2012	2011		2013/ 2012	2012/ 2011
А	1	2	3		4	5	6		7	8	9	10		11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	112	31	27		81	4		361,29	114,81	0,13	0,09	0,04		0,04	0,05
Результаты исследований и разработок	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Нематериальные поисковые  активы	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Материальные поисковые  активы	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Основные средства	35531	33196	32412		2335	784		107,03	102,42	40,02	37,36	44,24		2,66	-6,88
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Финансовые вложения	667	693	-		-26	693		96,25	-	0,75	0,78	-		-0,03	0,78
Отложенные налоговые  активы	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Прочие внеоборотные активы	26616	30800	-		-4184	30800		86,42	-	29,98	34,57	-		-4,59	34,57
ИТОГО по разделу I	62926	64720	32439		-1794	32281		97,23	199,51	70,88	72,85	44,28		-1,97	28,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2984	1460	2592		1524	-1132		204,38	56,33	3,36	1,64	3,54		1,72	-1,9
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	841	341	596		500	-255		246,63	57,21	0,95	0,38	0,81		0,57	0,24
Дебиторская задолженность	21775	22316	37512		-541	-15196		97,58	59,49	24,53	25,12	51,20		-0,59	-26,08
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	250	-	113		250	-113		-	0	0,28	-	0,15		0,28	-0,15
Денежные средства и денежные эквиваленты	2	8	12		-6	-4		25	66,67	0,002	0,009	0,016		-0,007	-0,007
Прочие оборотные активы	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
ИТОГО по разделу II	25852	24125	40825		1727	-16700		107,16	59,09	29,12	27,15	55,72		1,97	-28,57
БАЛАНС	88778	88845	73264		-67	15581		99,92	121,27	100,0	100,0	100,0		0	0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,  вклады товарищей)	100	100	100		0	0		100	100	0,11	30,50	0,14		-30,39	30,36
Собственные акции,  выкупленные  у акционеров	(-)	(-)	(-)		-	-		-	-	-	-	-		-	-
Переоценка внеоборотных активов	6782	9787	-		-3005	9787		69,30	-	7,64	11,02	-		-3,38	11,02
Добавочный капитал (без  переоценки)	53045	53045	53045		0	0		100	100	59,75	59,71	72,40		0,04	-12,69
Резервный капитал	101	347	213		-246	134		29,11	162,91	0,11	0,39	0,29		-0,28	0,10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1919	-	-		1919	0		-	-	2,16	-	-		2,16	-
ИТОГО по разделу III	61947	63279	53358		-1332	9921		97,90	118,59	69,78	71,22	72,83		-1,44	-1,61
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
ИТОГО по разделу IV	-	-	-		-	-		-	-	-	-	-		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА												-		-	-
Заемные средства	-	124	-		-124	124		0	-	-	0,14	-		-0,14	0,14
Кредиторская задолженность	26416	24237	19906		2179	4331		108,99	212,76	29,76	27,28	27,17		2,48	0,11
Доходы будущих периодов	324	324	-		0	324		100	-	0,36	0,36	-		0	0,36
Оценочные обязательства	-	-	-		0	0		-	-	-	-	-		-	-
Прочие обязательства	91	881	-		-790	881		10,33	-	0,10	0,99	-		-0,89	0,99
ИТОГО по разделу V	26831	25566	19906		1265	5660		104,95	128,43	30,22	28,78	27,17		1,44	1,61
БАЛАНС	88778	88845	73264		-67	15581		99,92	121,27	100,0	100,0	100,0		0	0

 

 

 

Анализ  динамики состава активов и пассивов

Результаты вычислений, приведенные  в таблице 1 показывают, что общее  количество активов на конец исследуемого периода упало на 67 тыс. руб. и темп роста их составил 99,92 %. Произошел рост оборотных активов на конец исследуемого периода на 1727 тыс. руб. или на 107,16% и спад оборотных активов в период 2011–2013 – на 16700 тыс. руб. и темп роста 59,09% Внеоборотны е активы увеличились (на конец исследуемого периода на 81 тыс. руб. или на 361,29%).

Пассивы  на конец исследуемого периода снизились на 67 тыс. руб. и темп роста их составил 99,92 %. Краткосрочные бязательства, увеличились на конец исследуемого периода и выросли на 1265 тыс. руб., их темп роста составил 104,95 %. При этом капитал и резервы снизились на конец исследуемого периода на 1332 тыс.руб. (97,90%).

Анализ  структуры активов и пассивов

Вертикальный анализ активов  говорит о небольших изменениях в их структуре. По данным таблицы  мы видим, что доля оборотных активов  в конце анализируемого периода  увеличилась на 1,97% и составила 29,12%. Соответственно доля внеоборотных активов понизилась на такую же величину и составила 70,88%.

Основой структуры внеоборотных активов являются основные средства (40,02%). На конец рассматриваемого периода наблюдается их увеличение на 2,66%. Прочие внеоборотные активы снизились 4,59% и составили на конец анализируемого периода 29,98%. Нематериальные активы увеличились на 0,04% и составили в анализируемом периоде 0,13Финансовые вложения снизились на 0,03% и составили 0,75% в общем объеме активов организации.

3,36%, составляют запасы, незначительную  долю 0,95% на конец года составляет  НДС по приобретенным ценностям  увеличившийся на 0,57%. Дебиторская  задолженность занимает первое  место в структуре оборотных  активов и составляет около  24,53%. По ней видно, что процент  состава этого показателя в общей сумме оборотных активов на конец анализируемого периода снизился на 0,59%.

По финансовым вложениям  наблюдается увеличение на 0,28% и они составили 0,28% всех активов предприятия.

Денежные средства в структуре  активов составляют 0,002%, в динамике они снизились на 0,007%.

В общей сумме пассивов большая часть на начало анализируемого периода принадлежит капиталу и  резервам 72,83%.

По разделу обязательств на начало отчетного периода основу структуры пассивов составляют краткосрочные  обязательства 27,17%, и совсем отсутствуют  долгосрочные обязательства.

На начало года - в общей  сумме пассивов уставный капитал  составил 0,14%, добавочный капитал 72,40%, резервный капитал – 0,29%, нераспределенная прибыль отсутствует. Таким образом, видно, что на начало года основу структуры  пассивов в разделе капитал и  резервы составляет добавочный капитал.

На конец отчетного  периода основу структуры пассивов составляют также капитал и резервы  – 69,78%, а так же краткосрочные  обязательства -  30,22%.

По разделу обязательств на конец отчетного периода основу структуры пассивов составляют краткосрочные  обязательства 30,22%, и совсем отсутствуют  долгосрочные обязательства.

На конец года - в общей  сумме пассивов уставный капитал  составил 0,11%, добавочный капитал 59,75%, резервный капитал – 0,11%, нераспределенная прибыль  - 2,16%. Таким образом, видно, что на начало года основу структуры  пассивов в разделе капитал и  резервы составляет добавочный капитал.

Таким образом, в целом, состояние  предприятия количественно и  качественно ухудшилось по сравнению  с началом года. Об этом свидетельствуют и снижение валюты баланса, и соотношение оборотных и внеоборотных активов, и снижение собственного капитала.

На конец года организация  имеет свободные денежные средства, и в любое время может пустить  их в оборот либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции, чтобы получить новые  доходы на вложенные средства. Предприятие, стараясь поправить свое финансовое положение, интенсивно использовало заемные  средства для финансирования своей  деятельности.

Уменьшение размера дебиторской  задолженности и удельного веса в общей сумме активов является фактором улучшения  финансового  состояния предприятия, так как  при росте дебиторской задолженности  предприятие недополучает выручку, прибыль, в результате сокращается  объем финансовых ресурсов для ведения  текущей и инвестиционной деятельности. Отметим, что спад дебиторской задолженности  частично является следствием уменьшения объема производства и продажи продукции. Особое внимание следует обратить на оценку состояния внутреннего контроля за своевременным возвратом выданных в подотчет авансов, а также за погашением долгов прочими дебиторами.  

В конце отчетного периода  по сравнению с его началом  произошли  изменения в структуре  источников формирования имущества  организации. Так, собственный капитал  к концу года уменьшился на 1332 тыс. руб. (надо отметить, что это отрицательный  фактор), в основном он  уменьшился за счет уменьшения переоценки внеоборотных активов на 3005 тыс.руб..

В общей сумме пассива  кредиторская задолженность увеличилась  до 2,48 %, что является не совсем положительным  фактором.

 

 

 

 

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации,  проанализировать и оценить их структуру  и динамику. Данные оценки о доходах  и расходах организации отразить в табл. 2.

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение (+, -)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации  – всего,  в том числе	52374	100,00	60477	100,00	8103	-
1.1. Выручка от продаж	50976	97,33	58092	96,06	7116	-1,27
1.2. Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
1.3. Доходы от участия  в других организациях	10	0,02	10	0,017	0	-0,003
1.4. Прочие доходы	1388	2,65	2375	3,93	987	1,28
2. Расходы организации  – всего,  в том числе	49898	100,00	58311	100,00	8413	-
2.1. Себестоимость продаж	45384	90,95	53210	91,26	7826	0,31
2.2. Коммерческие расходы	87	0,17	117	0,20	30	0,03
2.3. Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.4. Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
2.5. Прочие расходы	3434	6,88	4185	7,18	751	0,3
2.6. Текущий налог на  прибыль	993	2,00	799	1,37	-194	-0,63
Расчет основных показателей оценки доходов и  расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов,  руб.
2. Выручка от продаж  в 1 руб. доходов
3. Доходы на 1 руб. расходов,  руб.
4. Рентабельность расходов, %
5. Расходоемость продаж,  руб.

 

 

 

Задание 3.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать  активы по степени ликвидности и  пассивы по срочности оплаты (табл. 3.1). Оценить их струкутру и динамику. Расчеты обобщить в табл. 3.2.

Таблица 3.1

Группировка активов  по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты

Показатель	Сумма,  тыс. руб.		Изменение (+, -)
	2013 год	2012 год
1	2	3	4
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые  активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3:Долгосрочные обязательства
П-4:Собственные средства
Баланс

 

 

Таблица 3.2

Структурно-динамический анализ активов и пассивов

Показатель	%		Изменение (+, -)
	2013 год	2012 год
1	2	3	4
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые  активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс	100	100
ПАССИВ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3:Долгосрочные обязательства
П-4:Собственные средства
Баланс	100	100