Контрольная работа по «Экономический анализ»

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение  
высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный  университет»

Кафедра Экономической  теории и мировой экономики

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по курсу «экономический  анализ»

 

 

 

Выполнил:

                                             

Проверил:  Каретникова Т. М.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                       Челябинск

2013

 

                                               

 Вариант3

Задача № 1

Известны следующие показатели деятельности фирмы:

 Показатель                           | Базовый год   | Отчетный год |

 Выручка, тыс. руб.                       | 1500                | 2100 |

 Стоимость основных фондов тыс.руб.| 600                   | 720 |

Примените цепной метод  для оценки влияния факторов на изменение  фондоотдачи.

                                                            Решение:

Базовая модель:

Фондоотдача = Выручка / Стоимость  основных фондов.

 

 Показатель                  | Базовый год | Отчетный год | Отклонение |

 Выручка, тыс. руб.                     | 1500   | 2100                   | 600 |

 Стоимость основных фондов тыс.руб.| 600 | 720                    | 120 |

 Фондоотдача                                     | 2,5 | 2,917         | 0,417 |

 

 Выручка отч.г. / Стоимость основных  фондов баз.г. = 2100/600 = 3,5 руб.

Общее изменение фондоотдачи = 0,417.

В том числе за счет факторов:

Изменение фондоотдачи за счет роста  выручки = 3,5 – 2,5 = 1,0 руб/руб.

Изменение фондоотдачи за счет роста стоимости основных фондов = 2,917 - 3,5  =

-0,583 руб.

Вывод: на изменение фондоотдачи  положительное и более сильное  влияние оказал рост выручки, и отрицательное  влияние - рост стоимости основных фондов.

 

                                                 

 

                                                          Задача № 2

Оцените влияние качественного  и количественного факторов на изменение  выручки, исходя из данных таблицы:

 Показатель                         | База | Отчет|

 Выручка тыс. руб.                  | 6000 | 4000 |

 Стоимость основных  фондов        | 3500 | 4500 |

Используйте для расчета  метод абсолютных разниц.

 

                                                               Решение:

Выручка = Фондоотдача  х Стоимость основных фондов

 Показатель                                 | База | Отчет | Отклонение |

 Выручка тыс. руб.                           | 6000 | 4000                  | -2000 |

 Стоимость основных фондов       | 3500 | 4500              | 1000 |

 Фондоотдача                                      | 1,714 | 0,889        | -0,825 |

 

∆ВФО = ∆ФО х ОПФбаз = -0,825 х 3500 = -2887,5 тыс.руб.

∆ВОПФ = ФОотч х ∆ОПФ = 0,889 х 1000 = 889 тыс.руб.

Таким образом, отрицательное и  более сильное влияние на снижение выручки оказало снижение фондоотдачи, а положительное и более слабое влияние – рост стоимости основных фондов.

 

                                                       Задача № 3

Примените метод относительных  разниц для выявления влияния  различных факторов на изменение  величины издержек за месяц, исходя из следующих данных:

 

 Показатель                                | Базовый период | Отчетный период|

 Удельная себестоимость продукции, руб.| 160                       | 170 |

 Количество продукции,  ед.                      | 100 |                        80 |

 

                                                              Решение:

Себестоимость (Сст) = Удельная себестоимость продукции (Ус/ст) х  Количество продукции (К)

 Показатель  | Базовый период | Отчетный период| Отклонение|

 Удельная себестоим. продукции, руб. | 160   | 170               | 10 |

 Количество продукции,  ед.                | 100     | 80              | -20 |

 Себестоимость продукции,  руб.         | 16000     | 13600    | -2400|

 

∆Сст.У = ССт баз х  ∆Ус/ст / Ус/ст баз  = 16000 х 10/160 = 1000 руб.

∆Сст.К = (ССт баз + ∆Сст.У) х ∆К / К баз  = (16000 + 1000) х (-20) /100 = -3400 руб.

 

Вывод: За счет роста удельной себестоимости полная себестоимость  выросла на 1000 руб., а за счет снижения количества продукции себестоимость  сократилась на 3400 руб.

 

                                           Задача № 4

Известны следующие данные о  фирме:

 Показатель                                            | База | Отчет|

 Совокупные постоянные расходы,  тыс. руб. | 240 | 252 |

 Совокупные переменные затраты, тыс. руб. | 840 | 1160 |

 Объем продаж, тыс. руб.                              | 1200 | 1520 |

Определите:

1) себестоимость на один рубль  продаж и ее динамику;

2) изменение удельной себестоимости  за счет изменения объема продаж, совокупных постоянных, совокупных переменных затрат.

                                                     Решение:

Удельная себестоимость = (Совокупные постоянные расходы + Совокупные переменные затраты) / Объем продаж

 

 Показатель                                          | База |      Отчет | Отклонение|

 Совокупные постоянные расходы, тыс. руб.| 240     | 252               | 12 |

 Совокупные переменные затраты, тыс. руб.  | 840    | 1160                | 320|

 Объем продаж, тыс.  руб.                            | 1200 | 1520                 | 320|

 Себестоимость на  один рубль продаж         | 0,90 | 0,93                 | 0,03|

                                                             Решение:

Применим метод цепной подстановки для оценки влияния  факторов на изменение удельной себестоимости.

Расчет 1 = (252 + 840) / 1200 = 0,91

Расчет 2 = (252 + 1160) / 1200 = 1,18

Общее изменение удельной себестоимости = 0,03

В том числе:

За счет изменения  постоянных расходов = 0,91 – 0,9 = 0,01

За счет изменения  переменных расходов = 1,18 – 0,91 = 0,27

За счет изменения  объемов продаж = 0,93 – 1,18 = -0,25

Таким образом, на рост удельной себестоимости положительно повлиял  рост постоянных и переменных затрат, а отрицательно – рост объема продаж.

 

                                                  Задача № 5

Известны следующие данные о  фирме (млн. руб.):

 

 Показатель                                            | База | Отчет|

 Собственный капитал                                    | 200     | 100|

 Заемный капитал                                      | 50     | 150|

 Процентные платежи, %                             | 8      | 12|

 Прибыль до налогообложения                   | 30      | 40|

   Определите влияние факторов (рентабельности активов, ставки процента, коэффициента финансового рычага) на изменение рентабельности собственного капитала.

 

                                                  Решение:

Рентабельность собственного капитала = Прибыль до налогообложения / Собственный капитал = Прибыль до налогообложения / Капитал * Удельный вес собственного капитала

Рентабельность заемного капитала = Заемный капитал / Прибыль  до налогообложения 

Рентабельность активов = Прибыль до налогообложения / Капитал предприятия

 

 Показатель                                 | База | Отчет | Отклонение |

 Собственный капитал                        | 200    | 100                            | -100 |

 Заемный капитал                        | 50      | 150                              | 100 |

 Удельный вес собственного капитала| 0,8 | 0,4                              | -0,4 |

 Удельный вес заемного  капитала      | 0,2 | 0,6                                | 0,4 |

 Процентные платежи, %                  | 8 | 12                                   | 4 |

 Прибыль до налогообложения       | 30 | 40                                  | 10 |

 Рентабельность собственного капитала| 15 | 40                                 | 25 |

 Рентабельность заемного  капитала        | 60 | 26,7                               | -33,3 |

 Рентабельность активов                    | 12 | 16                                    | 4 |

 Эффект финансового  рычага              | 0,8 | 4,8                                  | 4 |

 

                                                            Решение:

Изменение собственного капитала общее = -100, в том числе  за счет факторов:

- изменения валовой  прибыли = 256 - 200 = 56 млн.руб.

- изменения величины  активов = 256 – 256 = 0

- изменения ставки  процента = 128 – 256 = -128 млн.руб.

- изменения величины  заемного капитала = 384 – 128 = 256 млн.руб.

- изменения эффекта  финансового рычага = 100 – 384 = -284 млн.руб.

Таким образом, на изменение  собственного капитала отрицательное  влияние оказали изменение эффекта  финансового рычага и изменение ставки процента, а положительное влияние – изменение прибыли и изменение заемного капитала. Общее влияние отрицательно.

 

                                                  Задача № 6

Фирма анализирует процесс  распределения прибыли на предприятии, опираясь на следующие данные:

 

 Показатель                                                                   | База | Отчет |

 Количество реализованной  продукции, ед.                   | 2400 | 3200 |

 Цена продукции,  руб.                                                            | 160 | 192 |

 Себестоимость единицы  продукции, руб.                    | 112 | 136 |

 Отчисления в резервный  фонд, %.                                     | 4 | 4 |

 Отчисления в фонды  накопления, %                                 | 25 | 25 |

 Отчисления в фонды  потребления, %                                 | 35 | 35 |

 Дивидендные выплаты, %                                                      | 36 | 36 |

 

Ставка налога на прибыль  составляет 24 процента.

Определите: 1) сумму отчислений в фонды; 2) факторы, влияющие на изменение суммы отчислений в фонды.

 

                                                         Решение:

 Показатель                                          | База | Отчет | Отклонение|

 Количество реализованной продукции, ед|240.0| 3200            | 800 |

 Цена продукции,  руб.                                   | 160| 192                        | 32 |

 Себестоимость единицы продукции, руб.  | 112| 136                          | 24|

 Валовая прибыль                             | 115200| 179200          | 64000|

 Отчисления в резервный  фонд, 4%.  | 4608| 7168             | 2560|

 Отчисления в фонды накопления, 25%   | 28800| 44800             | 16000|

 Отчисления в фонды  потребления, 35%        | 40320 | 62720         | 22400 |

 Итого сумма отчислений  в фонды                   | 73728 | 114688         | 40960 |

 Налог на прибыль, 24 %                          | 9953,28 | 15482,88        | 5529,6 |

 Чистая прибыль                                            | 31518,72 | 49029,12      | 17510,4 |

 Дивидендные выплаты, 36%              | 11346,739 | 17650,483    | 6303,744 |

 

Сумма отчислений в фонды = Валовая прибыль х % отчислений = Количество продукции * (Цена продукции  – Себестоимость) х (4 + 25 + 35)/100

Общее изменение отчислений в фонды = 40960 руб., в том числе за счет: