Экономическая база безналичных расчетов

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) —  это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций  с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, хозяйственным судом и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние  и одногородние. Расчеты между  предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными  учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.[1]

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.[2] Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

До недавнего  времени основной формой безналичных  расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990г. приходилось около 44—45%, а в платежах за товары и услуги— 66—67%.[3] Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.[4]

В настоящее  время в связи с переходом  к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. В частности, согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов в Украине сегодня являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

Основными формами  безналичных расчетов в сфере  гражданского оборота сегодня являются расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками.

Инструкция  НБУ №22 закрепила следующие формы  безналичных расчетов в Украине (п.п. 1.13 п. 13):

1. Аккредитивная  форма;

2. Инкассовая  форма;

3. Вексельная  форма;

4. Иные формы  расчетов с использованием чеков  и других расчетных документов на документарных носителях и в электронном виде.

Однако специалистами  рекомендуются следующие формы безналичных расчетов:

- платежными  поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- платежными  требованиями-поручениями;

- платежными  требованиями. [5]

Различие во мнениях специалистов и законодателя можно, на наш взгляд, пояснить тем, что некоторые специалисты понимают термины «формы безналичных расчетов» и «платежные инструменты» как синонимы.[6] Однако украинский законодатель разграничивает эти два понятия и под «платежными инструментами» понимает средства определенной формы на документарном, электронном или ином виде носителе информации, использование которого инициирует перевод денег с соответствующего счета плательщика (п.п. 1.4 п. 1 Инструкции НБУ №22).

Как уже упоминалось  выше, формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. А платежные инструменты, по нашему мнению, являются лишь одной из составных частей таких приемов/способов совершения платежей в безналичной форме. Отсюда можно сделать вывод, что формами безналичных расчетов в Украине сегодня выступают: аккредитивная, инкассовая, вексельная и иные формы, предусмотренные Инструкцией НБУ №22. А платежными инструментами (расчетными документами) – аккредитив, расчетный чек, вексель, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, мемориальный ордер, банковские платежные карточки и иные формы, предусмотренные действующим законодательством.

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к  банку, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме  в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

За несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

наименование  расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его  выписки;

наименование  плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

наименование  получателя средств, номер его счета  в банке, наименование и номер  банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма  платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра - расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств  в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или  шариковыми ручками.

Расчетные документы  принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. В соответствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 12 часов. Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Для того чтобы дать более полную характеристику существующей системе безналичных расчетов в Украине следует, на наш взгляд, рассмотреть формы расчетов с использованием тех или иных расчетных документов.

Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Расчеты по инкассо  производятся на основании платежных  требований, платежных требований-поручений  и иных расчетных документов.

Расчеты платежными требованиями - это классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора.

При этой форме  расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк  счета-фактуры и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка. Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и производит списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается выполненной если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующим акцептом.

Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором  плательщика с его контрагентом.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и  без акцепта плательщика. Срок для  акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее 5 рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считают 5 рабочих дней.

Плательщик  в праве отказаться полностью  или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре.

Плательщик  имеет право отказаться от акцепта  счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции  не заказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущении арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе, поступление части незаконной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.

Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением об отказе от акцепта установленной формы, которое составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Главной особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух бланков денежных документов платежного поручения и платежного требования. Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает «технический комфорт» для плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих должностных лиц, скрепление фирменной печатью.

Платежное требование-поручение  выписывается поставщиком на основании  фактической отгрузки продукции  или оказания услуг на стандартизированном  бланке в 3 экземплярах и вместе с  отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена  только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы  акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой  плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в  письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой  плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются  банком как согласие плательщика  на оплату (молчаливый акцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается  акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.

Инструкция  НБУ №22 предусматривает использование  в расчетах платежными требованиями-поручениями  положительной формы акцепта, которая  всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый  плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно  должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует  согласованная цепа; отгрузка по ненадлежащему  адресу, а также другие мотивы, связанные  с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.