Государственный и муниципальный кредит

Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

-плана реализации продукции;

-сметы затрат на производство;

-плана капитальных вложений;

-выписок по счетам предприятия и приложений к ним;

-договоров;

-внутренних приказов;

-графика выплаты заработной платы;

-счетов-фактуры;

-а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, а также платежные календари по отдельным видам движения денежных средств.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования.

Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование - это собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как: анализ финансовой ситуации; разработка общей финансовой стратегии фирмы; составление текущих финансовых планов; корректировка, увязка и конкретизация финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; выполнение финансового плана; анализ и контроль выполнения плана.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Я считаю очень важным использования финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

Список используемой литературы

1. Ковалев В.В.

Финансовый анализ,

Москва, Финансы и статистика, 2006г.

2. Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

ЗАО «Издательский дом «Главбух», 2005г.

3. Савчук В.П.

Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций.

Киев, Издательский дом “Максимум”, 2006г.

4. Под редакцией М.А. Поукока, А.Х. Тейлора

Финансовое планирование и контроль

Москва, Инфра-М, 2004г.

5. Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. и др.

Финансы             

Москва, Финансы и статистика, 2006г.

6. Под редакцией Проф. Дробозиной Л.А.

Финансы

Москва, ЮНИТИ, 2005г.

7. Под редакцией В.С. Золотарева 2-е изд., переработанное и дополненное Серия «Учебники и учебные пособия».

Финансовый менеджмент

Ростов на Дону, «Феникс», 2006г.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.

Методика финансового анализа

Москва, ИНФРА-М, 2005г.

9. Семочкин В. Н.

Гибкое развитие предприятия, Анализ и планирование.

Москва, Дело, 2004г.

10. Солнцев И. В.

Финансовый менеджмент. Журнал 3.2006.

Издательство «Финпресс», 2006г.

11. Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова

Финансы предприятий.

Москва, банки и биржи, ЮНИТИ, 2005г.

12. Вахрин П.И., Нешитой А.С.

Финансы, Учебник для вузов

Москва, Информационно – внедренческий центр “Маркетинг”, 2005г.

13. Артеменко В. Г., Беллендир М.В.

Финансовый анализ, Учебное пособие

Москва, “ДИС”, НГАЭ и У, 2005 г.

14. Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г.

Финансы фирмы

Москва, ИНФРА – М, 2006г.

15. Павлова Л. Н.

Финансы предприятий, Учебник для вузов.

Москва, Финансы, ЮНИТИ, 2004г.

16. www.consulting.ru

17. www.minfin.ru

18. www.nalog.ru

19. www.kodex.ru

4