Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям

Министерство образования Тульской области 
Государственное профессиональное образовательное 
учреждение Тульской области 
«Донской колледж информационных технологий» 
 
 
 

 

 

Доклад  
 
по дисциплине: Операции с наличной иностранной валютой 
 
на тему: «Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                                        Выполнила студентка группы 2-Б-1 
                                          Филатова Татьяна 
 
                                                       Проверил преподаватель 
                                     Чугреева И.С. 
 
 
 
 
 
Донской,2015 год

Как свидетельствует практика, структура платёжного оборота в международных расчётах определяется многими факторами. Одним из них является платёжеспособность участников денежных расчётов. Поэтому валютные затруднения, которые испытывают суверенные государства СНГ, могут повлиять на повышение удельного веса таких форм международных расчётов, которые гарантирую поставщику своевременное получение денег за товары, услуги, выполненные работы.

 

Форма расчётов между экспортёрами и импортёрами определяется при заключении контракта. Порядок оформления документов и организация документооборота между уполномоченными и иностранными банками предусмотрены унифицированными правилами по инкассо и правилами и обычаями для документарного аккредитива, принятыми в мировой практике.

 

При инкассовой форме расчётов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства. В этой связи различают ИНКАССО чистое и документарное. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ.

 

 

При экспортных операциях инкассовая форма расчётов начинается в уполномоченном банке экспортёра, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта.

Инкассовые поручения выписываются на специальных бланках в 6 экземплярах. Каждый экземпляр играет свою роль в организации документооборота при инкассовой форме расчётов.

 

Первый экземпляр – это инкассовое поручение уполномоченного банка иностранному банку получить в пользу своего клиента причитающиеся ему денежные средства. Вместе с первым экземпляром инкассового поручения в иностранный банк направляются документы, подтверждающие объём стоимость сделки и факт её осуществления:

 

-коммерческий счёт (счёт-фактура), выписанный экспортёром для получения с покупателя причитающихся ему средств;

-отгрузочные документы, удостоверяющие отгрузку товара (коносамент, дубликаты железнодорожных накладных и т.п.);

-страховой полис, выданный страховщиком, о заключении договора страхования;

-сертификаты, удостоверяющие происхождение, состояние, качество и иные свойства товара;

-таймшит – документ, устанавливающий продолжительность времени погрузки и разгрузки судна;

-спецификация; переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и другие платёжные документы.

Второй экземпляр инкассового поручения – письмо-запрос иностранному банку о причинах задержки платежа. Указанный экземпляр инкассового поручения уполномоченный коммерческий банк узбекского экспортёра (в зависимости от полученной лицензии на операции с иностранной валютой) направляет в иностранный банк, или через другой уполномоченный банк, имеющий генеральную лицензию, или сам непосредственно. Вместе с ним направляется третий экземпляр инкассового поручения и копии коммерческих счетов. Письмо-запрос используется лишь при необходимости обращения к иностранному банку.

 

Третий экземпляр инкассового поручения – письмо, с которым иностранному банку высылается второй оригинал коносамента.

Четвёртый экземпляр – инкассовое поручение предприятия-экспортёра уполномоченному банку. Оно находится в документах для банка.

Пятый экземпляр инкассового поручения остаётся в уполномоченном банке.

Шестой экземпляр  – возвращается организации-экспортёру с распиской ответственного исполнителя и штампом уполномоченного банка, подтверждающим принятие документов на инкассо.

Представленные в банк коммерческие и расчётные документы должны быть в течение трёх дней проверены ответственным исполнителем. Особое внимание при проверке документов обращается на правильность их оформления, количество, соответствие отдельных документов между собой. В инкассовом поручении должны быть указаны:

 

-дата и номер поручения;

-наименование плательщика и его почтовый адрес;

-наименование узбекской организации-продавца;

-перечень приложений к инкассовому поручению документов и их копий;

-суммы иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа. Если документ выписан в одной валюте, а платёж производится в другой, то в инкассовом поручении должен быть указан курс пересчёта одной валюты в другую.

 

В инкассовом поручении экспортёра должны содержаться полные и чёткие инструкции банкам относительно его выполнения. Необходимые указания даются путём особой отметки «х» в графе инкассового поручения.                               После проверки всего комплекса документов, представленных экспортёром в уполномоченный банк, они направляются в иностранный банк страны импортёра, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортёра.

 

Если уполномоченный банк экспортёра имеет генеральную лицензию, то он и направляет документы в иностранный банк. Если у банка внутренняя лицензия, то инкассовое поручение направляется в иностранный банк через другой уполномоченный банк Узбекистана, которому выдана генеральная лицензия и которому открыт корреспондентский счёт в иностранном банке.

 

Отосланные в иностранный банк инкассовые поручения учитываются в уполномоченном банке экспортёра в специальной картотеке на внеблансовых счетах. При получении средств по инкассовому поручению документы из картотеки списываются.

 

При расчётах по импортным операциям платёжное требование с приложением необходимых документов поступает в уполномоченный банк, где находится валютный счёт узбекского предприятия-импортёра. В документах находится и инструкция уполномоченному банку об исполнении платежа. Поступившие в банк документы приходуются в специальной картотеке по внебалансовым счетам. При некомплекте документов или неясной инструкции об оплате платёжного требования уполномоченный банк должен в течение трёх рабочих дней известить об этом телеграммой иностранный банк, приславший документы экспортёра.

 

Получив документы, банк импортёра извещает клиента о том, что в его адрес поступили инкассовое поручение и связанные с ним коммерческие документы. Некоторые коммерческие банки составляют такое извещение в виде особого документа «входящее инкассо», который под расписку передаётся клиенту для принятия решения об акцепте и оплаты платежных документов. На каждом инкассовом поручении проставляется срок акцепта. Он исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком. Если предприятие-импортёр с убедительной мотивировкой отказалось от оплаты счёта, то в тот же день все документы отправляются в иностранный банк с двумя экземплярами документов о причине отказа от акцепта (по почте). 
Уполномоченный банк извещает банк, поддерживающий корреспондентские отношения с иностранными банками, об отказе от акцепта счёта телеграммой в день поступления акцепта в банк.

 

Обычно сроки оплаты платёжных документов оговариваются в контрактах. Если сроки не оговорены, то инкассовое поручение выполняется банком в двухнедельный срок со дня получения документов. При списании средств с валютного счёта клиентов производится одновременное списание платёжных документов из картотеки. При отсутствии средств на счёте клиента документы перемещаются в картотеку №2 (просроченные платёжные документы) и запрашиваются инструкции иностранного банка.

 

В инкассовом поручении предприятие-экспортёр даёт иностранному банку, инкассирующему платёж, точное указание, когда он может передать импортёру коммерческие документы на получение товара. Возможны два случая: первый – коммерческие документы передаются импортёру после уплаты суммы валюты, указанной в инкассовом поручении; второй – товар продаётся в кредит, поэтому товаротранспортные документы передаются импортёру против акцепта срочной тратты (векселя). До этого документы остаются собственностью банка.

Тратта – это переводной вексель. В отличие от простого векселя, который выписывает и подписывает должник, переводной вексель выписывается и подписывается кредитором. Выписывая переводной вексель (тратту), кредитор (трассант) приказывает должнику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту). Обычно это уполномоченный банк экспортёра. Чтобы переводной вексель имел юридическую силу (т.е. возможность требовать по истечении срока векселя с должника обозначенную на нём сумму), должник-трассат должен акцептовать вексель. Эту операцию по поручению экспортёра и выполняет уполномоченный банк, обслуживающий импортёра. Акцептованная тратта означает, что импортёр обязуется оплатить поставленные ему товары или оказанные услуги в срок, указанный в векселе.

При осуществлении указанных расчётов уполномоченные банки обязаны проверять своевременность оплаты узбекскими импортёрами инкассовых поручений, акцепта тратт, своевременного возврата документов при полном или частичном отказе от акцепта.                                                                                       Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчётов по экспортно-импортным операциям, она имеет недостатки, которые снижают её преимущества перед другими формами международных расчётов.

 

Так, при экспортных операциях возникает значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Длительность расчётов замедляет оборачиваемость средств у экспортёра, что не может не влиять на его финансовое положение. Инкассо не гарантирует экспортёру своевременного получения средств. Импортёр может не иметь средств для оплаты, отказаться от акцепта платёжных документов. Для ускорения расчётов применяют телеграфное инкассо.

 

Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты 
инкассовых поручений. За выдачу гарантии банк получает определённый доход.

 

Аккредитив - это обязательство банка произвести по поручению и в соответствии с указаниями импортёра оплату платёжных документов экспорта или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах определённой суммы и срока и при представлении в банк заранее оговорённых документов.

 

Наиболее выгодной и надёжной формой расчётов при экспортных операциях является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортёру своевременное получение экспортной выручки. Условия применения документарного аккредитива (вид аккредитива, банки, участвующие в расчётах, перечень документов, представляемых экспортёром в банк для выполнения аккредитивного поручения) специально оговариваются в контракте, заключённом между импортёром и экспортёром. В международной практике правоотношения сторон при аккредитивной форме расчётов регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, принятыми Международной торговой палатой в 1983 г.

 

Документооборот при этой форме расчётов начинается с открытия аккредитива в иностранном банке в пользу экспортёра. Аккредитив открывается по заявлению импортёра (приказодателя) после того, как он получит сообщение экспортёра, что товар к отгрузке готов.

 

В заявлении импортёра об открытии аккредитива перечисляются все условия аккредитива. Банк импортёра – эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортёра. Сообщение может поступить непосредственно из иностранного банка или через другой банк (авизующий), который уполномочен на приём документов по аккредитиву и отсылку их банку импортёра, открывшему аккредитив. В аккредитиве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, которые должны быть представлены для снятия денег с аккредитива и перевода на счёт экспортёра.

 

Сообщение клиенту-экспортёру о выставлении ему документарного аккредитива производится его банком в виде сопроводительного письма. составленного по стандартной форме.

 

В течение трёх дней от даты получения условий аккредитива экспортёр обязан тщательно изучить их с точки зрения соответствия заключённому контракту и сообщить своё согласие (несогласие), замечания по поводу выставленного аккредитива уполномоченному банку. Решение своего клиента уполномоченный банк телеграммой доводит до сведения уполномоченного 
банка, поддерживающего корреспондентские отношения с иностранным банком импортёра, а последний сообщает об этом импортёру.