Фискальная политика, ее сущность и механизм функционирования

При росте государственных расходов происходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. При этом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает также объем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие в модели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i1. Затем повышение ставки процента с i до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестиций упадет. Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом роста государственных расходов. Таким образом, на инвестиционном рынке ничего не изменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь доля государственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. Объем ВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р1 до Р2.

Дополнительные проблемы появляются, когда мы осознаем, что национальная экономика представляет собой часть мировой экономики. Национальные экономики подвержены влиянию международных колебаний совокупного спроса, которые способны изменить ВВП страны и обесценить мероприятия внутренней фискальной политики.

Предположим, что при ожидании спада страна, скажем США, изменяет расходы и налоги таким образом, чтобы увеличить совокупный спрос и ВВП, не вызывая при этом инфляцию. А экономика крупнейших партнеров начинает неожиданно расти. Американский чистый экспорт начинает возрастать, совокупный спрос увеличивается слишком быстро, и страна сталкивается с проблемой инфляции спроса.

Эффект чистого экспорта – это представление о том, что воздействие изменения в области фискальной политики усилится (ослабится) в результате последующего изменения чистого экспорта. Представим, что США проводят стимулирующую фискальную политику, которая вызывает повышение процентных ставок. Высокие процентные ставки привлекут финансовый капитал из-за рубежа, где процентные ставки не изменились. Но зарубежным инвесторам потребуются доллары для приобретения американских ценных бумаг. Таким образом, курс доллара возрастет. Американцы начнут покупать не отечественный продукт, а зарубежный. В результате сокращения американского экспорта и увеличения импорта чистый экспорт уменьшится, и воздействие стимулирующей фискальной политики будет отчасти нейтрализовано. Но при этом необходимо помнить, что эффект чистого экспорта имеет двоякую направленность. Понижая внутреннюю процентную ставку, сдерживающая фискальная политика увеличивает чистый экспорт, но обесценивает доллар.

Итак, фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать весьма четкий механизм функционирования этой политики, который определяется влиянием государственных расходов, налогов и трансфертов. На первый взгляд с выработкой подобного механизма все ясно и просто, на деле же все обстоит иначе. В зависимости от целевого назначения выделяют:

1. дискреционную политику
2. политику встроенных стабилизаторов.

К числу встроенных стабилизаторов относятся, например, пособия, социальные выплаты и льготы.

В дискреционной фискальной политике выделяют стимулирующую и сдерживающую политики. В дискреционную политику входят: государственная программа занятости, различные социальные программы.

Исследование влияния инструментов фискальной политики на экономику в целом проводилось Дж. Кейнсом и его последователями, которые пытались обосновать более высокую эффективность фискальной политики по сравнению с монетарной для стабилизации экономики. Это предположение основывалось на идее, что все инструменты фискальной политики воздействуют на экономику с эффектом мультипликатора.

Главными недостатками фискальной политики принято считать эффект лага, разрыв восприятия, административный и операционный разрывы. Также проблемами являются и существование политического делового цикла, при котором происходит извращение фискальной политики; эффект вытеснения - стимулирующая (дефицитная) фискальная политика способствует росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом, ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффект этой политики; эффект чистого экспорта – представление о том, что воздействие изменения в области фискальной политики усилится (ослабится) в результате последующего изменения чистого экспорта.

2 Фискальная политика и ее использование в зарубежной практике государственного регулирования

Во всем мире фискальные меры достаточно схожи: с помощью фискальной политики государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит, бюджетную политику. В каждой стране действуют прямые, а также косвенные налоги – налоги с продажи или НДС. Налоги – важный источник доходной части государственного бюджета. И у исполнительной власти часто возникает искушение пополнять бюджет за счет налогообложения все более широкого круга объектов и увеличения числа налогов. В современных условиях налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую, каждая из которых проявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной финансовой категории.

Фискальная функция – основная функция, характерная для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства. Именно фискальная функция подготавливает реальные возможности для перераспределения части стоимости национального дохода. Фискальная функция налогов, с помощью которой происходит огосударствление части национального дохода в денежной форме, создает объективные предпосылки для вмешательства в экономику. Следовательно, она в значительной степени обусловливает экономическую функцию.

Экономическая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Методы финансового регулирования подразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся методы бюджетного регулирования: субсидии (что означает помощь, поддержка), дотации (дар, пожертвование), трансферты (перенесение, перевод). Косвенными являются методы использования элементов налоговой системы.

Рассмотрим подробнее фискальную политику зарубежья.

Экономическое влияние России сильно сказывается на экономике Беларуси, так как Россия и Беларусь являются союзными государствами. Следует хорошо разобраться в том, насколько стабильна Россия в экономическом плане, а, на сколько не стабильна. Препятствия экономического роста существуют в любой национальной экономике, в России же их достаточно много. Посмотрим, какую политику проводит правительство РФ по их устранению. Основными компонентами государственной фискальной политики в Российской Федерации являются:

- жесткое ограничение кассовых непроцентных расходов лимитами финансирования и роста доходов, обусловленного ужесточением налогового администрирования;

- обслуживание внутреннего и  внешнего долга, главным образом, за счет прямых кредитов Правительству  со стороны Банка России.

Что касается налогов, то в Российской Федерации трехуровневая система налогообложения. Налоги подразделяются на:

1. федеральные,
2. налоги республик в составе России, краев и областей,

3. местные налоги.

Можно сказать, что базовые налоги России: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог с продаж и единый социальный налог (налог на труд).

С 1 января 2004 года вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами». Указанный налог теперь взимается в размере 0,2% номинальной суммы выпуска, но не более 100 тысяч рублей. Ранее его размер составлял 0,8% номинальной суммы выпуска.

Налоговая нагрузка на российскую экономику не является чрезмерно высокой. Более того, по такому показателю, как отношение налогов к ВВП, налоговое бремя в России ниже, чем в странах Евросоюза, хотя и заметно выше, чем в США и Японии. За последние четыре года этот показатель уменьшился с 35-36% до 25-28% ВВП. В ближайшие годы налоговую нагрузку на российскую экономику планируют снижать на один процентный пункт ВВП в год.

Названы первоочередные задачи фискальной политики в области расходов:

1. внедрять современные методы оценки рациональности бюджетных расходов и индикаторы результативности затрат государственных средств;
2. разработать Концепцию реформирования системы социальных льгот и выплат, предусмотрев при этом замену большинства категориальных льгот адресными формами социальной поддержки населения и ликвидацию ведомственных льгот;

3) повышать оплату труда государственных служащих в размерах, необходимых для обеспечения конкурентоспособности государственной службы на рынке труда;

Являлась ли такая политика эффективной, соответствовала ли она своим целям, каковы ее перспективы? Чтобы ответить на эти вопросы, необходимо рассмотреть ее текущие итоги, а также проанализировать условия ее проведения и связанные с ними риски. Достигнутый Правительством первичный профицит бюджета приобрел относительно устойчивый характер как за счет повышения сбора налогов, так и за счет строго ограничения расходов бюджетными назначениями. Тем не менее, ситуация, выглядящая стабильной на первый взгляд, оказывается более трудной при глубоком анализе. Во-первых, рост бюджетных доходов в апреле-мае связан, в значительной степени, с двумя группами факторов – сезонным перерасчетом годовых налоговых платежей и изменением правил распределения налогов между федеральным и региональным уровнями, а не с повышением собираемости налогов. Во-вторых, повышению доходов способствует введение новых налогов – экспортных пошлин. Многие эксперты полагают, что сегодня на уровне государства в целом кардинальная реформа налоговой системы нецелесообразна. Основной становится стабильность налоговых условий для всех субъектов Федерации и субъектов хозяйствования. В области косвенного обложения целесообразно сохранить НДС как универсальный источник поступлений в бюджетную систему, отказавшись от дальнейшего усложнения механизма его уплаты. Налог на добавленную стоимость имеет несколько особенностей, делающих его привлекательным инструментом фискальной политики, в частности:

- НДС — это один из наиболее нейтральных налогов, обеспечивающий стабильные поступления в бюджет и приводящий к минимальным изменениям в поведении потребителей и предприятий;

- НДС — это налог на потребление, он не влияет на принятие решений по поводу инвестиций.

В области прямого обложения возможно расширение объема льгот инвестиционного характера по налогу на прибыль, в первую очередь, за счет введения льгот общенационального характера по инвестициям в сторонние предприятия (в пределах уже оформленной системы приоритетов), а также расширение прав субъектов Федерации в части предоставления дополнительных льгот по федеральным налогам.

Однако в реализации фискальной политики Росси имеется ряд трудностей. В России существуют проблемы с бюджетом, как уже было замечено, вытекающие в проблему инфляции. На 2009 год статистика такая: потребительская инфляция – 11%, индекс-дефлятор ВВП – 99%, индекс промышленных цен – 17%. В России такой разрыв встречается с конца 90-х годов столь часто, что есть основания полагать, что проводится целенаправленное снижение потребительской инфляции, то есть в период спада устраивается то монетизация льгот, то реформа региональных финансов.

Достаточно высокие темпы роста показывает Казахстан. Реформы, проводимые в стране можно выразить простой формулой – эффективные фискальные меры.

Среднегодовые темпы роста ВВП за последнее время составили 10%. Так, если в 1999 году номинальный ВВП был 15 млрд. долларов, то в настоящий момент превысил 44 млрд. долларов. Предпринимаются меры по снижению налоговой нагрузки. В частности, снизились ставки индивидуального подоходного налога (с 30% до 20%), введена регрессивная шкала ставок социального налога (от 20% до 7%), уменьшен НДС до 14%. Уменьшается темп инфляции, укрепляется курс национальной валюты [1].

На Украине предполагалось снижение ставки НДС до 17%. Из всех действующих налогов НДС легче всего трансформировать так, чтобы он соответствовал принципам пролиберальной налоговой системы: он действует автоматически, его трудно приспособить для регулирования экономики. Совместное применение НДС, налога на прибыль и подоходного налога с населения нарушает требование одноразового обложения. С 2004 года Украина отказалась от прогрессивного подоходного налога, заменив его единым налогом в размере 13%. Одновременно была снижена ставка налога на прибыль с 30% до 25%, а также введена единая ставка налога на добавленную стоимость в размере 20%.

В налоговом кодексе Грузии число налогов сокращается с 21 до 9. Его главный приоритет – «фискальная либерализация». Остались налоги на прибыль, дивиденды с акций, земельный, с имущества, игрового бизнеса, а также за пользование природными ресурсами.

Предусмотрен законопроект об освобождении от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, чей ежегодный доход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.).

Польша все больше приковывает любопытные взгляды исследователей экономики. Страна, в которой в 1989 году бушевала инфляция – 700% в год, сегодня находится в лучшей экономической ситуации, чем Беларусь, которая таких значительных сбоев никогда не имела.

Правительством Польши было решено реализовать «план Бальцеровича», разработанный тогдашним министром финансов Лешеком Бальцеровичем. План предусматривал либерализацию внутренних цен, рост импорта, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентной ставки, превышающей уровень инфляции. В результате ВВП стабилизировался. Инфляция снизилась до 2% к 2008 году. Сегодняшние итоги экономических преобразований в Польше не такие радужные, какими были в 2001 году, однако, в связи с неплохим экономическим ростом средняя заработная плата превышает 700 долларов. Однако для страны характерен высокий уровень безработицы, составляющий более 10% трудоспособного населения.