Финансовый сектор экономики

 

Содержание

Задача 1…………………………………………………………………………….3

Задача 2…………………………………………………………………………….6

Задача 3…………………………………………………………………………….8

Список использованных источников…………………………………………….9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

В картотеке организации к расчетному счету в банке «Мир» имеются следующие платежные поручения:

1) поручение на списание средств  в оплату товаров;

2) чек на получение денег на  выплату заработной платы работникам  организации;

3) поручение на перечисление  денег садоводческому кооперативу;

4) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;

5) инкассовое поручение налогового  органа на списание задолженности  перед бюджетом по НДС;

6) исполнительный лист по выплате  вознаграждения физическому лицу  по гражданско-правовому договору;

7) платежное поручение на перечисление налога на прибыль организаций;

8) исполнительный лист по возмещению  работнику вреда, причиненного здоровью;

9) инкассовое поручение на списание  пени по налогу на имущество  организации;

10) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физическому лицу.

Определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке.

Решение

По статье 855 Гражданского Кодекса при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

 В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

 Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

 В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования (абзац дополнительно включен с 15 августа 1996 года Федеральным законом от 12 августа 1996 года N 110-ФЗ; дополнен с 28 октября 1997 года Федеральным законом от 24 октября 1997 года N 133-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 15 февраля 2003 года Федеральным законом от 10 января 2003 года N 8-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (абзац в редакции, введенной в действие с 15 августа Федеральным законом от 12 августа 1996 года N 110-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

 В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

 В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности

Исходя из этой статьи, очередность платежей по документам будет следующей:

Первая очередь:

- исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью;

- исполнительный лист на перечисление  алиментов на счет физическому лицу;

Вторая очередь:

- исполнительный лист по выплате  вознаграждения физическому лицу  по гражданско-правовому договору;

Третья очередь:

- чек на получение денег на  выплату заработной платы работникам  организации;

Четвертая очередь:

- инкассовое поручение налогового  органа на списание задолженности  перед бюджетом по НДС;

- платежное поручение на перечисление  налога на прибыль организаций;

- инкассовое поручение на списание  пени по налогу на имущество  организации;

Пятая очередь:

- исполнительный лист на возмещение  ущерба по имущественному спору;

Шестая очередь:

- поручение на списание средств  в оплату товаров;

- поручение на перечисление денег садоводческому кооперативу.

 

 

Задача 2

Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие обороты (включая НДС):

- получены страховые премии  по договорам страхования – 500 т. р.;

- получены страховые премии  по договорам страхования – 780 т. р.;

- получены штрафные санкции за нарушение существенных условий договора сострахования – 215 т. р.;

- получены штрафные санкции от организации, осуществляющей изготовление бланков страховых полисов, за ненадлежащее качество выполненных работ – 37 т. р.;

- получены страховые взносы  по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых брокеров – 312 т. р.;

- оплачены услуги экспертов, оценщиков  и аварийного комиссара – 516 т. р.;

- произведены выплаты вознаграждения  страховому агенту – 37 т. р.;

- оплачены услуги частного детектива  – 29 т. р.;

- оплачены бланки страховых  договоров и страховых полисов  – 58 т. р.;

- оплачена аренда офисных помещений  – 470 т. р., в том числе предоставляемых органами местного самоуправления – 214 т. р.;

- оплачены услуги мобильной  связи по телефонам, принадлежащим  персоналу организации – 32 т. р.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

По статье 149 НК РФ  страховые платежи по договорам страхованию, сострахованию и перестрахованию, включая страховые взносы не учитываются при расчете НДС, т.е. мы не учитываем:

- страховые премии по договорам  страхования – 500 т. р.;

- страховые премии по договорам  страхования – 780 т. р.;

- штрафные санкции за нарушение существенных условий договора сострахования – 215 т. р.;

- страховые взносы по договорам  страхования жизни, заключенным  при посредничестве страховых  брокеров – 312 т. р..

К доходам относятся:

- получены штрафные санкции  от организации, осуществляющей  изготовление бланков страховых полисов, за ненадлежащее качество выполненных работ – 37 т. р..

К расходам относятся:

- услуги экспертов, оценщиков и  аварийного комиссара – 516 т. р.;

- выплаты вознаграждения страховому  агенту – 37 т. р.;

- услуги частного детектива – 29 т. р.;

- оплачены бланки страховых  договоров и страховых полисов  – 58 т. р.;

- аренда офисных помещений – 470 т. р., в том числе предоставляемых органами местного самоуправления – 214 т. р.;

- услуги мобильной связи по  телефонам, принадлежащим персоналу организации – 32 т. р.

Доходы: 37×18÷118=6 т. р.

Расходы: (516+37+29+58+(470-214)+32)×18÷118=142 т. р.

Так как расходы превышают доходы, то предоставляется сумма к вычету.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3

Организация приобрела фьючерсы (месячные) на 10 т. долл. – 5 шт. на организованном рынке ценных бумаг по курсу 30,81 р. На площадке максимальный курс на аналогичном инструменте составил 30,8 р., а минимальный – 30,78 р. Курс ЦБ РФ – 30,55 р.

Определите налог на прибыль организаций по операции с финансовым инструментом срочных сделок.

Решение:

30,81+((30,8-30,81)-(30,78-30,81))=30,77 - суммы продаж

(30,81-30,77)*10000=400 - убыток, соответственно налог не уплачиваем

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1.«Налоги и налогообложение»  Романовский М. В., Врублевского О. В., 2010 год

2. Налоговой Кодекс РФ  ст. 149

3. Налоговый Кодекс РФ ст. 301-305

4. Гражданский Кодекс РФ ст. 855

5. «Налоги и налогообложение» Балтина А. М., 2004 год