Бухгалтерская отчетность кредитной организации ее основные, формы и содержание

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2014 в 10:13, контрольная работа

Краткое описание

Целью бухгалтерской отчетности кредитных организаций является предоставление информации о финансовом положении, финансовых результатах и изменениях в финансовом положении коммерческого банка. Главное качество финансовой информации — это ее полезность для заинтересованного пользователя. При отсутствии всесторонней полезной информации даже руководители могут не знать истинного финансового положения их банка, а другие ведущие участники финансового рынка (особенно вкладчики — физические лица) тем более могут быть введены в заблуждение, что мешает стабильной работе рынка.

Содержание

Введение 3
1 Принципы составления бухгалтерской отчетности кредитных организаций в соответствии с МСФО 4
2 Структура и содержание форм бухгалтерской отчетности и требования к ней 7
3 Основное содержание бухгалтерской отчетности 10
4 Примечания к бухгалтерской отчетности 14
Заключение 17
Практическое задание 19
Список использованной литературы 25

Скачать полностью (43.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

25. Бухгалтерская отчетность кредитной организации ее основные, формы и содержание.doc

— 335.00 Кб (Скачать документ)

Международные стандарты уделяют большое внимание профессиональным суждениям. Поэтому рекомендовано выявить круг ответственных лиц в кредитной организации, которым руководитель кредитной организации предоставляет право формировать профессиональные суждения по каждому из направлений деятельности организации и осуществлять основанные на этих профессиональных суждениях корректировки к российской бухгалтерской отчетности. В этот круг должны входить должностные лица из числа руководителей кредитной организации, которые обязаны проводить проверку объективности сформированных профессиональных суждений и выполненных на основе этих суждений корректировок к российской бухгалтерской отчетности.

И самое главное — внутри кредитной организации должно существовать (или быть созданным) подразделение, ответственное за обобщение всех корректировок к российской бухгалтерской отчетности, полученных от соответствующих подразделений кредитной организации, а также должностных лиц кредитной организации, осуществляющих проверку правильности обобщения всех корректировок к российской бухгалтерской отчетности для целей подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Бухгалтерский учет ведется банком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица до его реорганизации или ликвидации. В соответствии с МСФО бухгалтерская отчетность считается составленной, если использованы все стандарты, действующие на начало отчетного периода, за который составляется бухгалтерской отчетность.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Входящий баланс Форма №1

№ счета 1 порядка	№ счета 2 порядка	Наименование разделов счетов баланса	Признак	АКТИВ В рублях	ПАССИВ В рублях
		Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы»
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	468601
		Раздел 3 «Межбанковские расчеты»
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета КО в Банке России	А	57291
320		Кредиты и депозиты, предоставленные КО
	32004	на срок от 8 до 30 дней	А	290100
		Раздел 4 «Операции с клиентами»
406		Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	40602	Коммерческие организации	П		70100
407		Счета негосударственных организаций
	40702	Коммерческие организации	П		788400
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П		200267
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45205	на срок от 91 до 180 дней	А	207565
	45215	Резервы на возможные потери	П		25100
		Раздел 5 «Операции с ценными бумагами»
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П		38148
		Раздел 6 «Средства и имущество»
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60301	Расчеты по налогам и сборам	П		43
	60305	Расчеты по оплате труда с работниками	П		62
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		17200
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	50100
		Раздел 7 «Результат деятельности»
706		Финансовый результат текущего года
	70606	Расходы	А	65663
ИТОГО				1 139 320	1 139 320

Журнал хозяйственных операций Форма №2

№ операции	Наименование операции	Корреспонденция счетов		Сумма (т. руб)
№ операции	Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма (т. руб)
1	Согласно денежного чека негосударственного коммерческого предприятия выдано на хозяйственные расходы ОАО «Сатурн»	40702	20202	30
2	Списано согласно платежному поручению клиента - государственного коммерческого предприятия за товары клиенту другого банка	40602	30102	40
3	Сдана торговая выручка на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО «Меркурий»	20202	40702	385
4	Списаны запасные части на ремонт	70606	61002	55
5	Согласно приходному кассовому ордеру принят вклад от физического лица на срок 8 месяцев Андреева А.А.	20202	42305	65
6	Согласно распоряжению кредитного отдела выданная ссуда негосударственного коммерческого предприятия зачислена на расчетный счет (срок 6 месяцев) ОАО «Юпитер»	45205	40702	210
7	Создан резерв по ссуде п.6 в размере 10%	70606	45215	21
8	Согласно выписки с корреспондентского счета выдан кредит другому КБ сроком 30 дней	32004	30102	480
9	Выпущены и реализованы банковские процентные векселя сроком на 1 год	30102	52305	145
10	Начислен износ по основным средствам 1 категории	70606	60601	21
11	Начислена заработная плата	70606	60305	66
12	Произведены удержания из заработной платы работника - налог на доходы физических лиц 13%	60305	60301	8,58
13	Отражены отчисления банка с заработной платы: 1)Пенсионный фонд (20 %);	70606	60301	13,2
	2) фонд социального страхования (2,9 %);	70606	60301	1,91
	3) Фонд медицинского страхования (3,1 %)	70606	60301	2,05
14	Выдана согласно ведомости заработная плата работникам банка	60305	20202	57,42
15	Перечислены удержания из заработной платы	60301	30102	8,58
15	Перечислены удержания из заработной платы	60301	30102	17,16
16	ИТОГО	964473	805153	1626,9

Оборотная ведомость по счетам Форма №3

№ счета	Входящие остатки на начало периода на утро 07.07.2010 года		Обороты за операционный день 07.07.2010 года		Исходящие остатки на конец периода на вечер 07.07.2010 года
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Актив	Пассив
20202	468601	0	450	87,42	468963,6	0
30102	57291	0	145	545,74	56890,26	0
32004	290100	0	480	0	290580	0
40602	0	70100	40	0	0	70060
40702	0	788400	30	595	0	788965
42305	0	200267	0	65	0	200332
45205	207565	0	210	0	207775	0
45215	0	25100	0	21	0	25121
52305	0	38148	0	145	0	38293
60301	0	43	25,74	25,74	0	43
60305	0	62	66	66	0	62
60601	0	17200	0	21	0	17221
61002	50100	0	0	55	50045	0
70606	65663	0	180,16	0	65843,16	0
Баланс	1139320	1139320	1626,9	1626,9	1140097	1140097

Исходящий баланс Форма №4

№ счета 1 порядка	№ счета 2 порядка	Наименование разделов счетов баланса	признак	АКТИВ	ПАССИВ
№ счета 1 порядка	№ счета 2 порядка	Наименование разделов счетов баланса	признак	В рублях	В рублях
		Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы»
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	468963,60
		Раздел 3 «Межбанковские расчеты»
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета КО в Банке России	А	56890,26
320		Кредиты и депозиты, предоставленные КО
	32004	32004 на срок от 8 до 30 дней	А	290580
		Раздел 4 «Операции с клиентами»
406		Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	40602	Коммерческие организации	П		70060
407		Счета негосударственных организаций
	40702	Коммерческие организации	П		788965
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П		200332
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45205	на срок от 91 до 180 дней	А	207775
	45215	Резервы на возможные потери	П		25121
		Раздел 5 «Операции с ценными бумагами»
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П		38293
		Раздел 6 «Средства и имущество»
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60301	Расчеты по налогам и сборам	П		43
	60305	Расчеты по оплате труда с работниками	П		62
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		17221
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	50045
		Раздел 7 «Результат деятельности»
706		Финансовый результат текущего года
	70606	Расходы	А	65843,16
ИТОГО				1 140 097	1 140 097

Список использованной литературы

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ редакция от 26.04.2007 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» принят ГД ФС РФ 27.06.2002
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 редакция от 03.03.2008 «О банках и банковской деятельности»
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации утверждена ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П редакция от 06.07.2010 N 2477-У (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176)
Указание «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями». от 25 декабря 2003 г. N 1363-У. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1625-У, от 08.10.2008 N 2088-У
Белоцерковский В. И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке – М.: Экономика, 2009
Капаева Т.И., Учет в банках: учебник. – М.: ИД «Форум»: инфра-М; 2010;
Курсов В. М. Бухгалтерский учет в коммерческом банке – М.: Инфра – М, 2009
Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: Учебник - М.: «КноРус», 2007
Селиванова Т.С., бухгалтерский учет в банках. Ростов н/Д: Феникс, 2008;
Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие. – М.: «Дашков и К», 2008
Соснаускене О.И., Актуальные вопросы финансовой отчетности кредитных организаций // "Право и экономика", 2007, N 10;

Информация о работе Бухгалтерская отчетность кредитной организации ее основные, формы и содержание