Бюджетно-налоговая политика

Расходы  консолидированного  бюджета  (без учета ФСЗН)  в 2009  году

сложились на 52,2% из  расходов республиканского бюджета и 47,8% - расходов местных бюджетов. Удельный вес доходов  республиканского бюджета (без ФСЗН) в доходах консолидированного бюджета  в 2009 году составил 65,7%.

В 2010 году мероприятия в  области налоговой политики направлены на радикальное упрощение налоговой  системы Республики Беларусь. 
    С принятием Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь с 1 января 2010 года отменены:

сбор в республиканский  фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки;

местный налог с продаж товаров в розничной торговле;

 налог на приобретение  автотранспортных средств и местный  сбор с пользователей за парковку (стоянку) транспортных средств,  в специально оборудованных местах.

В целях компенсации выпадающих доходов бюджета повышена ставка НДС с 18 до 20 процентов.

С 1 января 2010 года Фонд социальной защиты населения Министерства труда  и социальной защиты Республики Беларусь выведен из состава республиканского бюджета. Его показатели на 2010 год  утверждены Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2009 года №70-З «О бюджете  государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на 2010 год».

В 2010 году доходы консолидированного  бюджета  составили  48,8  трлн.  Рублей (приложение 1),  что на 4,3% больше, чем в 2009 году (в реальном выражении, скорректированные на индекс потребительских цен, меньше на 3,2%).  Удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП сократился с 34% в 2009 году до 29,9% в 2010 году.

Расходы консолидированного бюджета в 2010 году профинансированы  в сумме  53 трлн. рублей. По сравнению  с 2009 годом расходы в реальном выражении уменьшились на 0,1%.

В 2010 году консолидированный  бюджет исполнен с дефицитом в  размере 4,2 трлн. рублей, или 2,6% к ВВП  (в  2009 году  дефицит  составлял 2,5 трлн. рублей, или 1,8%  к  ВВП).

Расходы консолидированного бюджета в году сложились на 46,5% из  расходов республиканского бюджета  и 53,5% - расходов местных бюджетов. Удельный вес доходов республиканского бюджета  в доходах консолидированного бюджета  составил 62,1%.

В рамках работы по дальнейшему  реформированию налоговой системы  с целью ее упрощения и сближения  по составу налогов с налоговыми системами развитых стран с принятием  Закон Республики Беларусь «О внесении дополнений и изменений в Налоговый  кодекс Республики Беларусь»  с 1 января 2011 года отменены:

местный сбор на развитие территорий;

местный налог на услуги;

три платежа в составе  экологического налога: за переработку  нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти; за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом; за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих  органических соединений;

авансовые платежи по НДС  и акцизам.

В результате отмены данных налоговых платежей в 2011 году снижение налоговой нагрузки на экономику  составит 0,4 процента к ВВП, что позволит оставить в распоряжении предприятий  более 700 млрд. рублей. Указанные средства будут являться потенциальным источником увеличения инвестиционных ресурсов субъектов  хозяйствования.

Что касаемо основных налогов  Закон предусматривает упрощение порядка их исчисления и уплаты.

Так, к примеру, периодичность  уплаты НДС проводится ежемесячно или  ежеквартально по выбору плательщика  в 2010 году уплата производилась в  зависимости от размера выручки. Подача налоговой декларации по налогу на прибыль годовая, в 2010 – месячная или квартальная.

Доходы консолидированного бюджета по итогам I полугодия 2011 года (приложение 2)  составили 30,9   трлн. руб. и   увеличились по сравнению с

аналогичным периодом прошлого года на 39,4%, в реальном выражении  – на 14,2% (скорректировано на индекс потребительских цен). Отношение  доходов консолидированного бюджета  к ВВП составило 30,6% ВВП (в январе-июне 2010 года - 31,8% ВВП).

Основная доля доходов  консолидированного бюджета (более 90%) формируется за счет налоговых поступлений. За I полугодие 2011 года в бюджет поступило 27,9 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с аналогичным периодом 2010 года поступления увеличились  на 37,6% (в реальном выражении –  на 12,7%).

В структуре консолидированного бюджета 58,9% составляют доходы республиканского бюджета и 41,1% -доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений).

Расходы консолидированного бюджета в январе-июне 2011 г. профинансированы в сумме 29 трлн. руб. (на 1,2% ниже уровня января-июня 2010 года в реальном выражении). Относительно ВВП расходы бюджета  сократились и составили 28,7% ВВП.

Значительное влияние  на исполнение бюджетных обязательств оказали инфляционные процессы и  девальвация национальной валюты.

В этих условиях в текущем  году реализуется жесткая бюджетная  политика, направленная на оптимизацию  государственных расходов, снижение дефицита консолидированного бюджета  и поддержание макроэкономической стабильности. Введены ограничения  на бюджетные расходы – их финансирование осуществляется в пределах поступающих  доходов без привлечения заемных  средств и ранее накопленных  остатков бюджета. При этом приоритетами финансирования определены: обеспечение  функционирования бюджетных учреждений; расходы на медицинское обслуживание; оплата потребленных энергоресурсов; обслуживание и погашение государственного долга.

Консолидированный бюджет в  январе-июне 2011 г. исполнен с профицитом в размере 1,9 трлн. руб., или 1,8% ВВП (в  январе-июне 2010 г. – дефицит – 2,7% ВВП).

Что же касается консолидированного бюджета Беларуси на 2012 то, по словам министра финансов Беларуси Андрея Харковца бюджет будет сформирован без дефицита и обладает достаточными ресурсами для выполнения социальных и финансовых обязательств государства. Проект бюджета согласуется со стабилизационной программой правительства, поддержанной кредитом из Антикризисного фонда ЕврАзЭС, учитывает позиции Международного валютного фонда, что должно стать наряду с другими факторами возможностью начала новой программы с фондом.

По его словам, доходы консолидированного бюджета должны составить 138,9 триллионов белорусских  рублей, что соответствует уровню централизации средств в сопоставимых условиях в 2012 году около 28% (без учета средств Фонда соцзащиты населения).

Изменения ожидают и налогоплательщиков предусматривают снижение ставки налога на прибыль с 24 до 18%;  снижение ставки налога при упрощенной системе налогообложения  с 8 до 7% без уплаты НДС и с 6 до 5% - с уплатой НДС.  Кроме того, планируется внедрить механизм ускоренной амортизации и сократить сроки использования активов, а также механизм переноса убытков на будущие прибыли без ограничения по размерам.

Кроме того, повышению конкурентоспособности  экономики, расширению экспорта, по мнению министра, будут способствовать вносимые в налоговый кодекс дополнительные налоговые стимулы. Среди них  – освобождение от налога на прибыль  прибыли организаций, полученной от реализации инновационной продукции  собственного производства, а также  высокотехнологичных товаров, если доля такой прибыли поставляет более 50%.

По словам министра, в  рамках упрощения налоговой системы  предполагается реализовать меры по предоставлению плательщикам права  изменять в течение текущего налогового периода выбранный ими метод  уплаты налога на прибыль на основании прибыли прошлого года на метод, основанный на планировании прибыли.

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По итогам выполненной  работы можно сделать вывод, что  фискальная политика очень важна  для любого государства. Правительство  всегда проводит ту, или иную  бюджетно-налоговую  политику. В зависимости от того какое положение в стране выбирается стимулирующая или сдерживающая политика. Дискреционная или недискреционная фискальная политика проводятся в комплексе, в зависимости от текущей динамики ВВП.

На мой взгляд, фискальная политика, проводимая в нашей стране достаточна эффективна. За прошедшие годы достигнуто существенное продвижение в этой области, отвечающее современным требованиям. Практически, бюджетная системы прошла трансформацию от административно-командных устройств перераспределения всех публичных ресурсов до сочетания построенной на рыночных принципах налоговой системы и бюджетных расходов, обеспечивающих основным образом функционирование государственной системы социальной защиты, бюджетных организаций и государственного сектора экономики. Прямые субсидии негосударственному сектору играют незначительную роль (следует, учесть, что в большей мере это пока связано с замедленными темпами приватизации государственного имущества). Развивается система государственных закупок на конкурсной базе. Введена общепринятая классификация доходов и расходов бюджета (включая экономическую), а также источников внутреннего и внешнего финансирования бюджетного дефицита и видов государственного долга.

Для улучшения положения  в Республике Беларусь нужно поддерживать дефицит бюджета и государственный  долг страны на экономически безопасном уровне, стимулировать качественный экономический рост, создать конкурентоспособную налоговую систему при безусловном сохранении социальных расходных обязательств государства.

Задачами бюджетно-налоговой политики РБ на 2011-2015гг является:

• снижение налоговой нагрузки до 26 процентов к ВВП в 2015 году, повышение эффективности бюджетных расходов;
• уменьшение дефицита консолидированного бюджета с 2,6 процента в 2010 году до 1,5 процента к ВВП в 2015 году;
• удержание или повышение в ближайшее время рейтинга отечественной налоговой системы, в исследовании Всемирного банка «Ведение бизнеса», в 2011году Беларусь занимает 68 место;
• оптимизация структуры бюджетных расходов с ориентацией на достижение конкретных результатов, концентрация бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны, налоговое стимулирование инноваций;
• создание эффективной системы управления государственным долгом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф.  Макроэкономика: Учебник - 3-е изд. – М : Дело и Сервис, 1997. – 416с.
2. Основы макроэкономического анализа. Учебное пособие_Косов Н.С_ТГТУ 2007 -140с.
3. Национальный правовой интернет-портал РБ
4. Официальный сайт «Министерства Финансов Республики Беларусь».

http://www.minfin.gov.by/

5. Макроэкономика: Учеб. пособие/ Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд., перераб. –Минск :БГЭУ,2000. – 214 с.
6. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь [ Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.nalog.by.
7. Экономическая теория: МАКРОЭКОНОМИКА: Учебно-методический ком-

плекс. – М.: 2008. – 286 с.

8. Семенихина В.А. Экономическая теория: макроэкономика:Учеб. пособие / В.А. Семенихина, С.А. Крючков

 

                                                                    ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Консолидированный бюджет Республики Беларусь (без ФСЗН)

млрд. рублей	2009 год	2010 год*
1. ДОХОДЫ- всего	46 740,8	48 772,8
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, из них:	41 304,7	44 874,7
Подоходный налог	4 305,3	5 380,8
Налог на прибыль	4 607,7	5 580,4
Налоги на собственность	1 626,7	1 850,1
НДС	12 083,1	16 226,4
Акцизы	3 637,4	4 350,2
Налоговые доходы от внешнеэкономической  деятельности	7 969,5	5 776,2
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	5 322,0	3 788,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	114,1	109,7
2. РАСХОДЫ (функциональная  классификация)	49 200,8	52 980,8
Общегосударственные расходы	8 053,5	10 188,6
из них государственная  инвестиционная программа	4 994,3	6 033,7
Национальная оборона	1 323,7	1 543,1
Судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	2 433,9	2 941,4
Национальная экономика	16 359,9	12 411,7
Охрана окружающей среды	396,9	495,9
Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство	3 042,6	3 896,1
Здравоохранение	5 354,0	6 462,4
Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации	1 414,2	1 730,8
Образование	6 767,1	8 341,9
Социальная политика	4 055,0	4 968,9
РАСХОДЫ (экономическая  классификация)	49 200,8	52 980,8
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ, из них:	33 059,8	39 429,0
Заработная плата	9 257,9	11 531,7
Начисления на заработную плату	2 470,8	3 078,9
Обслуживание государственного долга  Республики Беларусь	1 069,3	1 111,0
Текущие бюджетные трансферты	11 584,7	13 709,7
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ	11 161,5	13 633,0
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВ, ССУД, ЗАЙМОВ  ЗА ВЫЧЕТОМ ПОГАШЕНИЯ	4 979,5	-81,2
Дефицит (профицит)	-2 459,9	-4 208,0
Финансирование	2 459,9	4 208,0
Внутреннее финансирование	-9 023,2	-427,4
Внешнее финансирование	11 483,1	4 635,4