Банковский аудит

Евразийский институт экономики, менеджмента, информатики

(г. Омск)

 

 

 

 

 

Контрольная работа.

                   Дисциплина:  «Банковский аудит»

                   Выполнила:   Татаркина  Людмила Николаевна

                   Группа: ФЗ - 538, курс: 5

                   Специальность: Экономист

                   Адрес (с почтовым индексом): 627 300 Голышманово

Пер. Радужный  д.3 кв.2

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              Проверил(а) ………... 

                              (подпись) ФИО преподавателя

              Оценка…………  

                                    Дата………………………………….                  

 

Вариант 2

1. Выявите ошибки в учете и оформлении работниками банка операций по выдаче заработной платы и материальной помощи сотрудникам. В учете данные операции отражены следующими проводками:

 

Выдана заработная плата

Д-т сч. 60305 «Расчеты с  работниками по оплате труда»  2350 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных  организаций»      2350 руб.

Верно!

Выдана материальная помощь

Д-т сч. 70301 «Прибыль отчетного года»   600 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных  организаций»  600 руб.

Да, это возможный  вариант, но лучше использовать фонды  специального назначения. Верный вариант:

Д-т сч. 10703 "Фонды накопления" – К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 600 руб.

В ордере ошибка в сумме с итоговой строкой. Должно быть «Две тысячи девятьсот пятьдесят рублей 00 коп.)

Основанием для выдачи денежной наличности послужил расходный  кассовый ордер:

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АКБ «Свема» 20 ноября были проведены операции с иностранной валютой. Проверьте правильность их отражения в бухгалтерском учете:

1. Оплачено  платежное поручение № 216 ООО  «Кратос» в пользу поставщика (не клиента банка) с его  валютного счета:

Д-т сч. 40702 «Коммерческие  организации»   15 000 руб.

К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций 

в Банке России»                                                                         15 000 руб.

Неверно. Верный вариант:

Д-т сч. 47405 "Расчеты  с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций 

в Банке России» на сумму 15 000 руб.

2. Списана  по операциям ООО «Электа»  комиссия с его валютного счета:

Д-т сч. 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"                                                        2000 руб.

К-т сч. 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной 

валютой и другими  валютными ценностями»   2000 руб.

Неверно. Верный вариант:

Д-т сч. 47405 "Расчеты  с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

К-т сч. 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной  валютой  и другими валютными ценностями»  на сумму 2 000 руб. 

3. Передана  наличная иностранная валюта  обменному пункту:

Д-т сч. 40702 «Коммерческие  организации»   70 000 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных  организаций»  70 000 руб.

Неверно. Верный вариант:

Д-т сч. 47405 "Расчеты  с клиентами по покупке и продаже  иностранной валюты"

К-т сч. 20202 «Касса кредитных  организаций» на сумму 70 000 руб.