Анализ прибыли

Министерсво образования  и науки РФ

Казанский государственный  архитектурно-строительный университет

 

 

 

Кафелра

Экономики и

предпринимательства

в строительстве

 

 

Расчетно-графическая  работа

на тему: «Анлиз прибыли»

 

 

 

 

Выполнил:

Студент гр. 8ЭС502

Бреднева К.В.

Проверил:

Фатхуллина Л.И.

 

 

Казань 2012

Содержание 

 

I. Анализ финансовых результатов деятельности                                     3

 

II. Анализ влияния факторов на прибыль                                               5

 

Приложение 1                                                                                                  8

 

 

I. Анализ финансовых результатов деятельности

Анализ финансовых результатов  деятельности исследуемой организации  ОАО «Реестр» проводится на основе материалов формы  №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 год (приложение 1) и представлен в таблице 1.

Данные таблицы 1 наглядно отражают улучшение финансового положения анализируемой организации: в отчетном периоде чистая прибыль возрастает практически в три раза, по сравнению с базисным периодом, что обусловлено разнонаправленной динамикой ключевого воздействующего фактора: увеличением объема полученной выручки на 44 447 тыс. руб, несмотря на увеличение себестоимости на 19170 тыс. руб, прочих операционных расходов на 638 тысяч рублей и налога на прибыль соответственно на 47589 тыс.руб., а также на снижение операционных доходов с 10333 тыс.руб. до 8430 тыс.руб.

В структуре выручки от реализации продукции наибольший удельный вес составляет себестоимость. В  отчетном периоде ее доля уменьшилась на 12,95%, что является положительным моментом в рамках увеличения объемов выручки. Вследствие этого увеличилась валовая прибыль. Положительным моментом также является снижение доли операционных расходов в выручке на 1,69%. Однако, снижение доли операционных доходов в выручке с 8,37% до 5,02% оказало отрицательное воздействие на сумму прибыли предприятия. Но наибольшее влияние на повышение коэффициента соотношения доходов и расходов оказало увелиение себестоимости. Так в отчетном периоде указанный коэффициент принимает значение 1,18 по сравнению с базисным 1,07, что свидетельствует об эффективной деятельности рассматриваемого предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ прибыли

1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности	Сумма, тыс. руб.		Абсолютное отклонение	Уровень к выручке, %		Отклонение уровня, %
	прошлый период	отчетный период		прошлый период	отчетный период
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	123 477	167 924	44 447	100	100
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	113 657	132 827	19 170	92,05	79,10	-12,95
Валовая прибыль	9 820	35 097	25 277	7,95	20,90	12,95
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	9 820	35 097	25 277	7,95	20,90	12,95
II. Прочие доходы  и расходы
Проценты к получению	1 282	1 704	422	1,04	1,01	-0,03
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в  других организациях	-	3	3	-	-	-
Прочие операционные доходы	10 333	8 430	-1 903	8,37	5,02	-3,35
Прочие операционные расходы	9 650	10 288	638	7,82	6,13	-1,69
Внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-
Внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	11 785	34 946	23 161	9,54	20,81	11,27
Отложенные налоговые  активы	2	9	7	0,00	0,01	0,01
Отложенные налоговые  обязательства	61	14	-47	0,05	0,01	-0,04
Текущий налог  на прибыль	3 318	8 076	4 758	2,69	4,81	2,12
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	8 520	26 387	17 867	6,9	15,71	8,81
Коэффициент соотношения  доходов и расходов	1,07	1,18

 

II. Анализ влияния факторов на прибыль

Рассчитаем и оценим влияние  факторов на прибыль от продаж, а  так же на рентабельность продаж ОАО «Реестр».

Цены на продукцию увеличились  на 46%

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продаж»:

Выручка от реализации продукции  – это произведение количества и  цены реализуемой продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учесть влияние  инфляции:

Индекс инфляции:

 

Выручка в сопоставимых ценах: тыс. руб.

 

Изменение выручки за счет роста цен составит:

 

ΔВ^Ц = В₁ – В^* = 167 924- 115 016 = 52 908 тыс. руб.

 

Следовательно, выручка от реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличилась за счет роста  цен на 52 908 тыс. руб.

 

Изменение выручки за счет роста количества реализованной  продукции:

 

ΔВ^К = В^* – В₀ = 115 016 – 123 477 = - 8 461 тыс. руб.

 

Следовательно, увеличение количества реализуемой продукции  привело к уменьшению выручки  в отчетном периоде на 8 461 тыс. руб.

 

1. Расчет влияния фактора «Цена реализации»:

 

Рентабельность продаж в  базисном периоде:

 

 

Изменение суммы прибыли  от продаж за счет прироста цен:

 

тыс. руб.

 

Следовательно, прирост цен  на продукцию в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим периодом в среднем на 46% привел к увеличению суммы прибыли от продаж на 4207,77 тыс. руб.

 

2. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции»:

 

Изменение суммы прибыли  от продаж за счет изменения объемов  производства:

 

тыс. руб.

 

Следовательно, в результате снижения в сопоставимых ценах объема полученной  выручки в отчетном периоде, сумма прибыли от продаж уменьшилась на 672,9 тыс. руб.

 

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»:

 

тыс. руб.

 

.

 

.

Себестоимость в отчетном периоде  увеличилась на 19170 тыс. руб., а ее уровень по отношению к выручке снизился на 12,95%. В нашем случае увеличение затрат повлекло за собой и увеличение суммы прибыли на 21746,158 тысяч рублей, что является логичным при условии увеличения выручки в отчетном периоде, по сравнению с базисным.

У предприятия ОАО «Реестр» отсутствуют управленческие и коммерческие расходы, поэтому данные строки не оказывают  никакого влияния на прибыль нашей  организации.

Остальные показатели не оказывают  столь существенного влияния  на сумму прибыли периода. Для  расчета их влияния используется факторная модель чистой прибыли  отчетного периода аддитивного вида.

Обобщенное влияние факторов, воздействующих на прибыль от продаж и, следовательно, на прибыль отчетного  периода представлено в таблице 2.

 

Таблица 2

Обобщенное влияние факторов на прибыль от продаж

№	Показатели-факторы	Сумма, тыс. руб.
1.	Изменение цен на реализованную  продукцию	-4207,77
2.	Количество проданной  продукции	+672,9
3.	Себестоимость проданной  продукции	+21746,158
4.	Коммерческие расходы	+0
5.	Управленческие расходы	+0
6.	Проценты к получению	-422
7.	Проценты к уплате	+0
8.	Доходы от участия в  других организациях	-3
9.	Прочие операционные доходы	+1 903
10.	Прочие операционные расходы	-638
11.	Внереализационные доходы	+0
12.	Внереализационные расходы	+0
13.	Отложенные налоговые  активы	-7
14.	Отложенные налоговые  обязательства	_+47
15.	Текущий налог на прибыль	-4 758
	Совокупное влияние  факторов	+14333,288