Анализ эффективности использования основных фондов предприятия

2. Коэффициент обновления: 152,5/139802,1*100=0,11

3. Коэффициент выбытия основных  средств: 352,4/140002*100=0,25

4. Коэффициент замены: 352,4/152,5*100=231,08

Вывод: в отчетном периоде доля поступивших основных средств составила 0,11%, из них новых 0,11 %. Доля вводимых основных средств, направляемых на замену выбывшим 0,25%, составила величину, равную 231,08%.

5. Коэффициент годности:

на начало года: 172202,46/140002*100= 123 %

на конец года: 107203/139802,1*100=76,68 %

6. Коэффициент износа:

на начало года: 32200,46/140002*100=23%

на конец года: 32598,8/139802,1*100=23,32%

2.2.3. Факторный анализ фондоотдачи

Необходимо проанализировать темпы роста фондоотдачи за два периода и проанализировать влияние факторов на ее изменение на основе использования.

Таблица 2.9

Данные для расчета фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Период 3	Период 4	Отклонение, + (-)
А	1	2
1.	Объем продукции, тыс. руб.	19679,7	19876,5	196,8
2.	Стоимость основных производственных   фондов, тыс. руб.	126678	140002	13324
3.	Стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	73473,48	75601,43	2127,95
4.	Стоимость действующего оборудования,   тыс. руб. (ОСа)	45575,7	46897	1321,3
5.	Удельный вес активной части основных   фондов, % (Уда)	58	54	-4
6.	Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, % (Удм)	62	62	0
7.	Количество единиц действующего   оборудования (К)	30	32	2
8.	Средняя стоимость единицы действующего оборудования, тыс. руб.(Ц)	1519,19	1465,53	-53,66
9.	Количество рабочих дней (Д)	228,8	231,5	2,7
10.	Количество отработанных станко-смен	15088	16302	1214
11.	Коэффициент сменности(Ксм)	2,2	2,2	0
12.	Продолжительность одной смены, час.(t)	7,8	7,8	0
13.	Коэффициент загрузки оборудования  в течение смены (Кз)	0,825	0,812	-0,013
14.	Полезное время работы оборудования, час.	3239,12	3225,70	-13,42
15.	Среднечасовой выпуск продукции на единицу оборудования, тыс. руб. (СВ)	0,20	0,19	-0,01
16.	Фондоотдача действующего оборудования (ФОа)	0,43	0,42	-0,01
17.	Фондоотдача основных фондов	1533,43	1400,13	-133,3

Рассчитаем фондоотдачу действующего оборудования:

ФОа=Ксм*Кз*Д*t*СВ*1/Ц

ФОан=2,2*0,825*228,8*7,8*0,2*1/1519,19=0,43

ФОак=2,2*0,812*231,5*7,8*0,19*1/1465,53=0,42

Проанализируем темпы роста фондоотдачи за третий и четвертый периоды и проанализируем влияние факторов первого уровня на ее изменение на основе использования следующей модели:

Для расчета размера факторов влияния воспользуемся способом абсолютных разниц показателей:

= -4% 62% 0,43 = -106,64;

= 54% +0% 0,43 = 0;

= 54% 62% (-0,01) = -33,48.

Проанализируем влияние факторов второго уровня на фондоотдачу на основе использования следующей модели:

(1 )

(1 )=

=58*62*2,2*0,825*228,8*7,8*0,2*(1/1519,19)=1533,43

(1 )=

=54*62*2,2*0,825*228,8*7,8*0,2*(1/1519,19)=1427,68

(1 )=

=54*62*2,2*0,825*228,8*7,8*0,2*(1/1519,19)=1427,68

(1 )=

54*62*2,2*0,825*228,8*7,8*0,2*(1/1519,19)=1427,68

(1 )=

=54*62*2,2*0,812*228,8*7,8*0,2*(1/1519,19)=1405,18

(1 )=

=54*62*2,2*0,812*231,5*7,8*0,2*(1/1519,19)=1421,76

(1 )=

=54*62*2,2*0,812*231,5*7,8*0,2*(1/1519,19)=1421,76

(1 )=

=54*62*2,2*0,812*231,5*7,8*0,19*(1/1519,19)=1370,68

(1 )=

=54*62*2,2*0,812*231,5*7,8*0,19*(1/1465,53)=1400,13

Установим размер влияния необходимых для анализа факторов и занесем в таблицу 2.11.

∆ = =1427,68-1427,68=0;

∆ = = 1405,18-1427,68=-22,5;

∆ = = 1421,76-1427,68=-5,92

∆ = = 1421,76-1421,76= 0;

∆ = =1370,68-1421,76=-51,08

∆ =∆ ∆ ∆   = -5,92+0-51,08=-57

∆ = = 29,45

Таблица 2.11

Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Фактор	Размер влияния фактора на фондоотдачу   основных фондов	Удельный вес   влияния, %
Первый уровень влияния
1. Удельный вес активной  части основных фондов	-106,64;	76,11
2. Удельный вес  действующего оборудования	0	0
3. Фондоотдача действующего оборудования	-33,48	23,89
4. Итого	-140,12	100
Второй уровень влияния
5. Сменность работы  оборудования	0	0
6. Загрузка оборудования	-22,5	44,94
7. Производительность  единицы оборудования	-57	11
8. Средняя цена оборудования	29,45	46,88
9. Итого	-50,05	100

Таким образом, на изменение фондоотдачи ОПФ за счет повлияло увеличение доли действующего оборудования в активной части основных производственных фондов. Но отрицательную динамику на показатель оказали уменьшение объема активной части ОФ и снижение фондоотдачи действующего оборудования. Во вторую очередь на фондоотдачу с положительной динамикой повлияли увеличение сменности работы оборудования на 0 и загрузки оборудования в меньшей степени, на -22,5. Отрицательно сказалось снижение производительности единицы оборудования, на -57 и увеличение стоимости единицы оборудования.

 

3.3.3. Анализ финансового  состояния предприятия

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем видам обязательств.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для анализа ликвидности баланса необходимо сравнить средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения и расположенные в порядке возрастания сроков.

Таблица 2.11

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Платежный излишек или недостаток "+,-"
						На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Наиболее ликвидные активы (А1 = стр.250 + 260)	333613	1085764	Наиболее срочные обязательства (П1 = стр.620)	23402029	16352967	-23068446	- 15267203
Быстрореализуемые активы (А2 = стр.240)	7773746	7797779	Краткосрочные пассивы (П2 = стр. 610+ +630+660)	6512000	8928000	1261746	-1130221
Медленно реализуемые активы (А3= стр.210 + 220 + 230 + 270)	19474584	16164717	Долгосрочные пассивы (П3 = стр.590+ 640+650)	0	0	19474584	16164717
Труднореализуемые активы (А4 = стр.190)	21516156	21626530	Постоянные пассивы (П4 = стр.490)	19184070	21393823	2332086	232707
БАЛАНС	49098099	46674790	БАЛАНС	49098099	46674790	0	0

Результаты расчетов по данным анализируемой организации (табл. 2.11) показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

А1 < П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 > П4

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайшее к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Хотя за анализируемый период уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В результате в конце отчетного периода организация могла оплатить 41% своих краткосрочных обязательств по сравнению с началом периода, когда возможность погашения составляла лишь 1%. При этом можно заключить, что причиной увеличения ликвидности стало задолженность снизилась более быстрыми темпами и несколько увеличилась доля наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.

Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек.

Более детально проанализируем платежеспособность при помощи финансовых коэффициентов.

Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности. С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.

Исходя из данных баланса (Приложение 1) в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 2.12

Таблица 2.12

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Отклонение "+,-"
Общий показатель платежеспособности:	0,37	0,47	0,10
Коэффициент абсолютной ликвидности:	0,01	0,04	0,03
Коэффициент "критической оценки":	0,27	0,35	0,08
Коэффициент текущей ликвидности:	0,92	0,99	0,07
Коэффициент маневренности функционирующего капитала:	0,33	2,77	2,44
Доля оборотных средств в активах:	0,56	0,54	-0,02
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:	-0,08	0,29	0,21

В общем случае динамика коэффициентов положительная, это свидетельствует о достаточной платежеспособности предприятия. Причем можно судить о значительных изменениях первых трех показателей в лучшую сторону за анализируемый период, все они в пределах нормального значения. Однако коэффициент маневренности функционирующего капитала значительно возрос, что свидетельствует об увеличении доли обездвиженного капитала. Должно быть это связано также со снижением доли оборотных средств в активах на 0,02. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода также в положительной динамике и в пределах нормального значения.

Для того, чтобы установить предпосылки к банкротству предприятия, воспользуемся Методическим положением по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.

Согласно этому Методическому положению оценка неудовлетворительной структуры баланса проводилась на основе трех показателей:

·​ Коэффициента текущей ликвидности;

·​ Коэффициента обеспеченности собственными средствами;

·​ Коэффициента утраты (восстановления) платежеспособности, которые рассчитываются следующим образом:

Квос. = (Кло.к.п. + 6/Т(Кло.к.п. – Кло.н.п.))/Кнло,

где Квос. – коэффициент восстановления платежеспособности;

Кло.к.п. – коэффициент текущей ликвидности на конец периода;

Кло.н.п. – коэффициент текущей ликвидности на начало периода;

Кнло – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Кнло=2;

Т – отчетный период, мес.

Ку = (Кло.к.п. + Ту/Т(Кло.к.п. – Кло.н.п.))/Кнло,

где Ку – коэффициент утраты платежеспособности;

Ту – период утраты платежеспособности, мес.

Рассчитаем данные коэффициенты:

Квос. = 0,89 (рассчитанный на период, равный 6 месяцам)

Ку = 0,90 (рассчитанный на период, равный 3 меяцам)

Так как коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, что свидетельствует о возможности предприятия восстановить платежеспособность. Но все же коэффициент утраты платежеспособности меньше единицы, это говорит о том, что предприятие может утратить платежеспособность в ближайшие три месяца.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, в результате проведенного финансового анализа предприятия были выявлены следующие тенденции:

- обновления ассортимента выпускаемой предприятием продукции (оказываемых услуг) раз в два периода;