Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Анализ доходов от перевозок  выполняется в несколько этапов:

1. Расчетная формула результативного показателя

 

              (35)

 

где: - общие доходы от перевозок;

     - доходы от грузовых перевозок;

      - доходы от пассажирских перевозок

 

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются  лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов  – от начальных и конечных операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться  как отдельные составляющие доходов  от перевозок и анализироваться  без профакторной детализации.

 

2. Расчетные формулы субфакторов:
1.         (36)

где: – грузооборот;

      - средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, руб. на 10 тонно – километров

2.             (37)

 

где: - пассажирооборот;

       - средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пассажиро – километров

3.       (38)

где - структура грузооборота по родам грузов;

     – доходная ставка за 10 т-км по родам грузов

 

 

  По грузовым перевозкам:

 руб/10 тарифные  тонно-километры

 руб/10 тарифные  тонно-километры

 млн.руб.

 млн.руб.

 

По пассажирским перевозкам:

 

 руб./10 пассажиро-километров

 

 руб./10 пассажиро-километров

 

         (39)

 

 млн. пасс-км

 

 млн. пасс-км

 

 

 

 

 

3. Расчет дохода

 

                                      (40)

 

 

 

                                    (41)

 

 

 

                          (42)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	Измерители для корректировки  дохода	Процент выполнения плана по объему перевозок	Доходы по плану (Таблица 5)	Плановые доходы, перечисленные  на выполненный объем работы (3гр*2гр /100%)	Фактические доходы (табл 5)	Отклонение фактических доходов  по перевозках от плановых (5гр-3гр)	В том числе от влияния
							Объема работы (4гр-3гр)	Доходной ставки и структуры  перевозок (5гр-4гр)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
всего доходов от перевозок	Приведенные т км, млн	100,7	14457,9701	14559,1759	14059,7644	-398,2057	101,2058	-499,4115
Доходы от грузовых перевозок	Тарифные т км, млн	101,56	13080,6705	13284,72896	12399,761	-680,9095	204,0584	-884,9679
Доходы от пассажирских перевозок	Пассажиро-км, млн	120,577	1377,2996	1660,70654	1660,00337	282,70377	283,40694	-0,70317
итого по грузовым и пассажирским перевозкам (строка 2+строка 3)		-	14457,9701	14945,4355	14059,7644	-398,20573	487,4654	-885,6711
Влияние структурных изменений по видам перевозок (строка 1 –строка 4)	-	-	-	-386,25961	-	-	-386,2596	386,2596

Таблица 6. Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб. 

4. Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов ()  и их доходных ставок (). Для анализа используем метод оценки структурных изменений.

            (43)

 руб/10 т-км

 

Под влиянием структуры:

     (44)

 

       (45)

 

 

 

 

Выполним проверку:

 

 

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:

     (46)

   (47)

 

 

3.3.5 Рассчитаем влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок. При выполнении анализа используем метод оценки влияния  структурных изменений.

          (48)

 

 

Под влиянием структуры:

 

      (49)

 

    (50)

 

 

 

 

 

Выполним проверку:

 

 

 

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней  доходной ставки, структуры перевозок:

       (51)

        (52)

 

 

3.3.6 Представим результаты анализа в сгруппированном виде с определением доли влияния каждого фактора в общем изменении дохода.

 

Таблица 7. Результаты анализа доходов

Факторы	Изменения доходов под влиянием данного фактора () млн. руб.	Доля влияния каждого фактора  в общем изменении дохода за отчетный период ()
1.Грузооборот, тарифные т-км (см. табл.6)	204,0584	-53,88914
2.Доходные ставки по родам  грузов ( п.3.3.4)	-4,65784	1,230074
3.Структура перевозок по родам  грузов (п. 3.3.4)	-480,53093	126,901899

Продолжение таблицы № 7

4.Итого по грузовым перевозкам (строки 1+2+3)	-281,13037	74,242833
5.Пассажирооборот, пассажиро-км (табл.6, строка 3, столбец 7)	283,40694	-74,84405
6.Доходные ставки по видам  сообщения (п.3.3.5)	0,3084759	-0,08146
7.Структура перевозок по сообщениям (п. 3.3.5)	5,011256	-1,32341
8.Итого по пассажирским перевозкам (строки 5+6+7)	288,726672	-76,24892
9.Структура перевозок по видам  движения (табл.6, строка 5)	-386,25961	102,006083
10.Всего по факторам (строки 4+8+9)	-378,663308	100

 

• Анализ прибыли от перевозок

По результатам анализа  доходов и расходов по перевозкам выполним пофакторный анализ общей  суммы прибыли дороги от перевозок  в таблице 8.

 

Таблица 8. Анализ прибыли  от перевозок, млн. руб.

Показатели	План	Отчет	План, скорректированный на объем  работ (гр.1х индекс объема работ)	Отклонение от плана  (гр.2 – гр.1)	В том числе
					Объем перевозок (гр.3-гр.1)	Качественных показателей и структуры (гр.2-гр.3)
А	1	2	3	4	5	6
Доходы	14457,9701	14059,7644	14559,1759	-398,2057	101,2058	-499,4115
Расходы	575	598	579,025	23	4,025	18,975
Прибыль	13882,9701	13461,7644	13980,1509	-421,2057

 

Проведя анализ финансово – экономической деятельности предприятия можно сделать следующие выводы:

- доходы в отчетном  периоде по сравнению с плановым  уменьшились на 398,2057 млн. руб.  под влиянием изменения качественных  показателей, которые уменьшились  на 499,4115 млн. руб.

- расходы  увеличились  на 23 млн. руб. также под влиянием  качественных показателей, которые  увеличились на 18,975 млн. руб.

В итоге прибыль сильно уменьшилась на 421,2057 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной работе были изучены  и проанализированы основные показатели работы железной дороги и факторы, влияющие на итоги производственной деятельности, в частности на финансовые результаты.

Рассмотрев причины отклонения отчетной величины от плановых показателей мы выявили, что на объем работы изменяемых т-км влияет два фактора: (качественный) динамическая нагрузка и (количественный) пробег груженных вагонов. Несмотря на увеличение качественного показателя эксплуатационные т-км уменьшаются под влиянием количественного показателя ваг-км груженного пробега. Отсюда видим, что на работу дороги оказало влияние динамическая нагрузка и ваг-км груженных вагонов, что сказалось на снижении процента работы дороги. Для увеличения в дальнейшем эксплуатационных т-км следует существенно снизить пробег вагонов и увеличить динамическую нагрузку.

Проанализировав объемы перевозок и качество эксплуатационной работы мы выявили, что произошло изменение  среднесуточной производительности грузового вагона, она уменьшилась на 82,1832 т-км/ваг, что произошло под влиянием факторов, таких как: снижение эксплуатационных тонно – километров на -1398 млн. т-км ( 98,455 %); снижение вагоно – километров груженного пробега  на -59,04 млн. ваг-км ( 97,287 % ); снижение вагоно – километров общего пробега  на -56,9334 млн. ваг-км ( 97,96687 %); снижение среднесуточного пробега вагона на -4 км, доля влияния этого фактора составила 98,65 %; незначительное увеличение динамической нагрузки на 0,5 т, доля влияния фактора составила 101,2 %; увеличение коэффициента порожнего пробега вагонов на 0,009, доля влияния составила 103,14 %.

Чтобы увеличить среднесуточную производительность грузового вагона  необходимо увеличить среднесуточный пробег вагона, динамическую нагрузку, а незначительное увеличение коэффициента порожнего пробега не оказало существенного влияния.

Проведя анализ эксплуатационных расходов мы наблюдаем повышение себестоимости в части зависящих расходов в результате снижения экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов против плановых нормативов и также повышение себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате не полного использования технических средств и превышения определенных планом сумм независящих расходов.

Проведя анализ финансово – экономической деятельности предприятия можно сделать следующие выводы, что доходы в отчетном периоде по сравнению с плановым уменьшились на 398,2057 млн. руб. под влиянием изменения качественных показателей, которые уменьшились на 499,4115 млн. руб., а расходы  увеличились на 23 млн. руб. также под влиянием  качественных показателей, которые увеличились на 18,975 млн. руб.

В итоге прибыль сильно уменьшилась на 421,2057 млн. руб.

На данный момент деятельность данного предприятия является  неэффективной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной  деятельности железных дорог.  Учебник для ВУЗов изд. 2. Под  ред. д.э.н. профессора Н.Г. Винниченко.-М.: Транспорт, 1982. -335с.

2. Анализ хозяйственной  деятельности предприятий железнодолрожного  транспорта. Учебник для техникумов  ж.-д. транспорта. Под ред. к.э.н.  Н.Я. Клеща. – М.: Транспорт, 1987. -232с.

3. Теория экономического  анализа. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.  – М.: Финансы и статистика, 1993. -288с.

4. Экономика железнодорожного  транспорта. Учебник для ВУЗов.  Под ред. д.э.н., профессора М.Ф.  Трихункова. – М.: Транспорт, 2000.