Анализ финансовой системы РФ

Отклонение параметров бюджетной системы Российской Федерации  бюджетного периода 2009 – 2011 годов от соответствующих параметров предыдущего  бюджетного периода 2008 – 2010 годов составило  по доходам: в 2009 году - 5 020,49 млрд. рублей, или  37,8 %, в 2010 году - 5 572,49 млрд. рублей, или 38,2 %; по расходам: в 2009 году - 3 118,84 млрд. рублей, или 23,5 %, в 2010 году – 4 221,3 млрд. рублей, или 29,2 %; по профициту: в 2009 году - 1 901,65 млрд. рублей, или в 51 раз, в 2010 году - 1 351,28 млрд. рублей, или в 14 раз.

Динамика основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на 2008 – 2011 годы представлена в следующей таблице.

Таблица 3

	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
	Доходы
1.	Законопроект (2009-2011 гг.), млрд. рублей		16 429,6	17982,9	19932,4
2.	Законопроект (2008-2010 гг.), млрд. рублей *	10403,5	11650,9	12739,2
3.	Доля доходов в ВВП,  %
3.1.	законопроект (2009-2011 гг.)		31,92	30,40	29,49
3.2.	законопроект (2008-2010 гг.)	29,72	29,35	28,43
	Расходы
1.	Законопроект (2009-2011 гг.),  млрд. рублей		14476,5	16529,2	18371,1
2.	Законопроект (2008-2010 гг.), млрд. рублей *	10262,9	11554,9	12644,5
3.	Доля расходов в ВВП, %
3.1.	законопроект (2009-2011 гг.)		28,12	27,95	27,17
3.2.	законопроект (2008-2010 гг.)	29,32	29,11	28,22
	Профицит
1.	Законопроект (2009-2011 гг.), млрд. рублей		1 953,1	1 453,7	1 561,3
2.	Законопроект (2008-2010 гг.), млрд. рублей *	140,6	96,0	94,7
3.	Доля в ВВП,  %
3.1.	законопроект (2009-2011 гг.)		3,8	2,45	2,31
3.2.	законопроект (2008-2010 гг.)	0,4	0,24	0,21

Отклонение параметров консолидированного бюджета Российской Федерации бюджетного периода 2009 – 2011 годов от параметров предыдущего бюджетного периода 2008 – 2010 годов составило по доходам: в 2009 году – 4 778,7 млрд. рублей, или 41 %, в 2010 году – 5 243,7 млрд. рублей, или 41,2 %; по расходам: в 2009 году – 2 921,6 млрд. рублей, или 25,3 %, в 2010 году – 3 884,7 млрд. рублей, или 30,7 %; по профициту: в 2009 году – 1 857,1 млрд. рублей, или в 19 раз, в 2010 году – 1 359,0 млрд. рублей, или в 14 раз.

Указанные отклонения среднесрочных  параметров бюджетной системы и  консолидированного бюджета Российской Федерации свидетельствуют о необходимости повышения качества среднесрочного бюджетного планирования.

Законопроектом за 2009 - 2011 годы прогнозируется увеличение общего объема доходов в реальном выражении  на 2,0 %, или на 0,7 % в среднем за год (за 2006 - 2008 годы увеличение общего объема доходов в реальном выражении составило   18,5 %, или на 5,8 % в среднем за год).

Динамика поступления  доходов в федеральный бюджет в 2009 – 2011 годах представлена на следующей  диаграмме.

Основную долю доходов  федерального бюджета в 2011 году по-прежнему будут составлять доходы от уплаты  НДС – 35 % (оценка 2008 года - 23,6 %),  таможенных пошлин - 33,4 % (39,4 %), НДПИ – 11,5 % (18 %), налога на прибыль организаций – 7,3 % (6,9 %), акцизов – 2,0 % (1,5 %).

Нормативы распределения  доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации, установленные частью первой статьи 2 законопроекта, соответствуют  статьям 50, 51, 56 и 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В 2010 – 2011 годах частью второй статьи 2 законопроекта предусмотрено  снижение до 60 % доли  доходов от акцизов на алкогольную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, распределяемой между бюджетами субъектов Российской Федерации (частью второй статьи 2 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2008 и плановый период 2009 и 2010 годов» от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ указанная доля доходов на 2010 была установлена в размере 80 %).

Однако нужно заметить, что прогнозы социально-экономического развития и сам бюджет начинали разрабатываться без учета влияния мирового финансового кризиса. О том как повлиял мировой кризис на формирование бюджета рассмотрено в 3 пункте моей работы.

 

3.1. Проблемы формирования федерального бюджета РФ в условиях мирового кризиса

 

Инфляция. Прогнозы по инфляции, скорректированные под влиянием мирового кризиса, не будут пересмотрены в связи с корректировкой бюджета на 2009 год. Депутаты остановились на предложенной правительством цифре — 8,5%. Она уже сегодня выглядит утопичной, учитывая ситуацию, сложившуюся с ростом цен в текущем году. Напомним, что изначально в бюджет 2008 года закладывалась цифра 7%. Но цены росли так быстро, что правительству и ЦБ не оставалось ничего другого, кроме как изменить прогноз до 10,5– 11,8%. К середине октября инфляция покорила и этот рубеж, поэтому теперь Минфин скорректировал годовой прогноз до 13%.

Между тем повлиять на инфляцию может углубление кризиса  и его распространение на сферу  производства и торговли. В этом случае начнется спад доходов населения и заметное снижение платежеспособного спроса. Тогда инфляция действительно может начать снижаться. Однако с другой стороны, стимулирующее воздействие на рост цен может оказать уже начавшаяся девальвация рубля. Ее следствием станет удорожание импортных товаров — как инвестиционных, так и потребительских, а также ряда услуг типа отдыха за границей. Как бы то ни было, на сегодняшний день никто из экономистов не верит в достижимость параметра 8,5% инфляции по итогам 2009 года. Независимые эксперты не сомневаются, что меньше 14% мы не увидим⁵.

Политика в области бюджетных доходов и расходов. В новом трехлетнем бюджете Правительством Российской Федерации прогнозируется снижение зависимости доходной части федерального бюджета от уплаты ряда налогов и сборов на нефть, газ и нефтепродукты. Так, доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета должна возрасти с 52,6% в 2008 году до 63,9% в 2011 году, а по отношению к ВВП - с 11,2% до 12,1%. В то же время, снижение доли  нефтегазовых доходов планируется до 36,1% в суммарных доходах и до 6,9% ВВП.

Однако, как показывает практика исполнения бюджета, такие  темпы роста ненефтегазовых доходов  может оказаться трудновыполнимым. Так, при принятии федерального бюджета на 2008 год утвержденная доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов составляла 35,9 %, а в настоящее время этот показатель на конец года прогнозируется на уровне 50 %⁶.

Объем расходов в законе предусмотрено увеличить в 2011 году по сравнению с 2008 годом на 4,3 трлн. рублей, или на 61,2% в 2011 году.

Законом предусматривается  увеличение непроцентных расходов в 2009 году по сравнению с предыдущим годом  на 1,96 трлн. рублей, в 2010 году - на 1 259,7 млрд. рублей, в 2011 году - на 923,2 млрд. рублей.

Во второй половине 2008 года темпы экономического роста  в России значительно замедлились  из-за мирового финансового кризиса. Это привело к тому, что бюджет стал получать меньше налоговых поступлений  от бизнеса. Кроме того, на мировом  рынке упали цены на нефть, а правительство вынуждено было увеличить траты, чтобы справиться с последствиями кризиса в российской банковской системе и экономике в целом. Влияние мирового кризиса вызывает необходимость пересмотра всех доходных поступлений в бюджет.

Следующей проблемой  в области доходов становится снижение дохода от внешнеторговой деятельности. Таможенные пошлины составляют до 40 % бюджета. Но по прогнозам Минфина  Россия в 2009 году может сократить  доходы от экспорта с $469 млрд до $269 млрд, доходы от импорта снизятся с $292 млрд до $245 млрд. Впервые с 1982-1983 годов мировая экономика будет иметь два года подряд снижение спроса на нефтепродукты и нефть. Нефтегазовые доходы бюджета РФ снизятся в 2009 году с планируемых 50% до 36%⁷.

В Бюджетном послании⁸ четко обозначены и основные приоритеты бюджетных расходов, главным из которых остается социальная направленность, создание механизмов повышения качества государственных услуг. В частности, подчеркивается, что «приоритетными направлениями бюджетных расходов должны быть сферы здравоохранения, образования, научных исследований и опытно-конструкторских разработок...».

Реализация этого приоритета требует переориентации и повышения  эффективности использования ресурсов не только федерального бюджета, но и бюджетной системы в целом. Однако структура нового трехлетнего бюджета на 2009-2011 годы в основном остается инерционной.

Зависимость российской экономики от мировых  цен на нефть. Данная зависимость серьезно влияет на федеральный бюджет. Сегодня идет переход к другому тренду цен на нефть. Пик цен, скорее всего, уже пройден, хотя возможны политические и другие спекулятивные события, способные поднять цены на нефть. Долгосрочная цена на нефть в условиях кризиса находится в пределах 40-50 $ за баррель. В наших бюджетных расчетах заложена цена около 90-100$. Сейчас же цена нефти не превышает 50 долл., поэтому предложенные Минфином расчетные цены являются запредельными.

Естественно, возникает  вопрос, удастся ли реализовать масштабные планы социальной поддержки, экономического развития, когда цены на нефть падают, а инфляция растет. Планы не пострадают, уверяет председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам Юрий Васильев. Даже если цена на нефть упадет до 40 - 50 долларов, то конструкция бюджета не прогнется. Будет задействован Резервный фонд, который и создавался на случай падения мировых цен на нефть, говорит Васильев. К концу 2009 года объем Резервного фонда прогнозируется в размере 5,1 триллиона рублей, Фонда национального благосостояния - в 3,3 триллиона рублей. Эти деньги и обеспечат стабильную устойчивость бюджета⁹.

Дефицит бюджета. Одной из главных проблем оценки исполнения бюджета 2008 и формирования бюджета 2009 гг. стало непринятие во внимание влияние финансового кризиса на отечественную экономику.

Первичный дефицит федерального бюджета России в декабре 2008 года составил 805 миллиардов рублей, или 20,4 процента от месячного ВВП. При этом в целом за год был зафиксирован профицит бюджета: правительство получило 9,26 триллиона рублей, а потратило 7,56 триллиона рублей.

Ранее сообщалось, что  дефицит бюджета был зафиксирован и по итогам ноября 2008 года. Тогда  государство потратило приблизительно на 270 миллиардов рублей больше, чем  получило.

До осени 2008 года Минфин каждый месяц отчитывался о профиците бюджета. Этому способствовал устойчивый экономический рост и увеличение цен на нефть на мировых рынках, из-за чего экспортные пошлины на нефть в России постоянно росли.

Федеральный бюджет России на 2009-2011 года был принят осенью 2008 года и содержал ряд параметров, которые оказалось невозможно выполнить в условиях разразившегося финансового кризиса. Из-за этого уже к декабрю 2008 года Минэкономразвития представило новые бюджетные проектировки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практикум

Предположим, что государственные закупки равны 500, налоговая функция имеет вид Т= 0,4Y, функция траснфертов F=0,2Y, уровень цен Р=1, Федеральный долг D=1000 при ставке процента R=0,1. Реальный объем производства равен 2000, а потенциальный состовляет 2500.

Определите:

А) является ли сальдо госбюджета положительным или отрицательным;

Б) какова величина структурного дефицита госбюджета;

В) какова величина циклического дефицита госбюджета.

 

Решение:

А) Сальдо государственного бюджета может быть рассчитано путем сопоставления расходной и доходной частей:

Сальдо госбюджета = Доходы - Расходы 
Расходы бюджета = (G) + (F) + (DxR) =500 +0,2*2000+0,1*1000 = 1000 
Доходы бюджета = налоговые поступления 
(Т) =0,4x2000 = 800. 
Фактический дефицит бюджета = 1000 - 800 - 200. Это означает что госбюджет дефицитный (отрицательный). 
        Б) Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости

Структурный дефицит = 500 + 0,2x2500 + 0,1x1000 - 0,4x2500 = 100. 
       В) Циклический дефицит госбюджета — фактический дефицит структурный дефицит = 200 - 100 =100.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2009-2011 годы» главный акцент сделан на задаче обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, усиление ее роли в стимулировании долгосрочного роста экономики и повышении уровня жизни населения, ускорения инновационного развития страны и формирования устойчивого механизма пенсионного обеспечения на длительную перспективу.

В соответствии с бюджетной  стратегией Минфина предусматривается, что расходы бюджетной системы в реальном исчислении (с учетом инфляции) будут возрастать, а их доля в ВВП будет сокращаться в среднем 0,18 % за год. В рамках бюджетной системы намечено увеличение роли региональных бюджетов с сокращением федеральной доли в расходах (на 0,25 % за год).

То есть в среднесрочном  и долгосрочном плане предполагается сохранение существующей модели бюджетной  политики, исходящей из необходимости  сокращения доли государственных расходов в ВВП. Это обосновывается  стремлением обеспечить сбалансированность бюджетной системы и поддержать темпы роста. Однако вызывает сомнение, что такой подход позволит в полной мере реализовать задачу коренной модернизации экономики и использовать такие факторы экономического роста, как стимулирование инвестиций и увеличение денежных доходов населения.