Анализ деловой и рыночной активности ООО «Форлайн»

 

По данным таблицы  отмечаем некоторое снижение объемов продаж и выручки компании и, как следствие, снижение чистой прибыли. При этом наблюдается рост дебиторской задолженности, что также нельзя назвать положительным показателем.

Существующие экономические показатели обусловлены тем, что ООО «Форлайн» является организацией по оказанию услуг. Особенность сферы услуг обусловлена тем, что присутствует неопределенность выгоды заказчика. Трудно определить четкую стоимость. На цену влияет очень много различных факторов.

Сложно определить качество работы, это становится очевидным только после проведения определенной работы.

Бухгалтерские услуги – это последовательность действий, которую можно стандартизировать или обеспечить какое-либо постоянство в качестве. Качество зависит только от профессионализма сотрудника.

Несмотря на то, что основной компетенцией  организации ООО «Форлайн» является оказание бухгалтерских услуг, компания предлагает своим клиентам также широкий спектр услуг юридических. Клиенты могут воспользоваться услугой по государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Оплатив услугу по регистрации, клиент получит скидку на бухгалтерское обслуживание нового бизнеса. Юристы компании также помогут клиентам открыть расчетный счет в банке для вновь зарегистрированной организации.

Аутсорсинг бизнес процессов, осуществляемый бухгалтерской фирмой ООО «Форлайн», не ограничивается одним лишь бухгалтерским обслуживанием. В процессе своей хозяйственной деятельности клиенты фирмы сталкиваются с необходимостью юридического анализа заключаемых договоров, внесения изменений в учредительные документы, получение выписок из ЕГРЮЛ. Клиенты могут воспользоваться предложением от специалистов юридического отдела бухгалтерской компании. ООО «Форлайн» готова также взять на себя ведение кадрового делопроизводства.

В зависимости от потребностей клиентов, особенностей хозяйственной деятельности компании, объема документооборота, количества обособленных подразделений ООО «Форлайн» сформирует для клиента индивидуальный пакет услуг по Комплексному бухгалтерскому обслуживанию, в который могут войти следующие блоки бухгалтерских и прочих услуг:

— Подготовка первичных бухгалтерских документов;

— Ведение бухгалтерского и налогового учета;

— Расчет заработной платы;

— Ведение кадрового делопроизводства;

— Консультационные услуги;

— Юридическое сопровождение;

— Ведение управленческого учета;

— Проведение инвентаризаций и т.д.

К договору на оказание бухгалтерских услуг прилагается подробный график документооборота между клиентом и ООО «ФОРЛАЙН», а также в целях соблюдения конфиденциальности – список уполномоченных контактных лиц с обеих сторон.

Услуги компании:

Тестирование персонала

— бухгалтер;

— бухгалтер по расчету заработной платы;

— главный бухгалтер;

— инспектор по кадрам;

— начальник отдела кадров.

Тестирование сотрудников/кандидатов состоит из следующих этапов:

— устное собеседование;

— письменный тест;

— письменное решение кейсов.

Стоимость услуги (без НДС):

— 3000 рублей – линейный сотрудник/кандидат на вакантную должность;

— 5000 рублей – сотрудник/кандидат на руководящей позиции.

Еженедельный обзор изменений законодательства в области бухгалтерского и налогового учета

Целевая аудитория – главные бухгалтеры, сотрудники бухгалтерии, финансовые директора, руководители предприятий.

Периодичность выхода – 4 раза в месяц.

Стоимость стандартного обзора – 2 000 рублей в месяц (4 обзора).

Стоимость стандартного обзора + обзор, учитывающий специфику Вашего предприятия - 3 000 рублей в месяц (4 обзора).

Если количество бухгалтерских проводок у клиента превышает 500 штук в месяц или количество работников более 50 человек, то предлагается Комплексное сопровождение среднего и крупного бизнеса.

Проведем горизонтальный анализ баланса организации. Горизонтальный анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Таблица 3

Горизонтальный анализ баланса ООО «ФОРЛАЙН», тыс. руб.

Наименование показателя	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2013 г.	Изменение 2013
				к 2011		к 2012
				(+,-)	%	(+,-)	%
АКТИВ
Оборотные активы, в том числе	34530,00	36160,00	39330,00	4800,00	113,90	3170,00	108,77
Запасы	25140,00	27350,00	29970,00	4830,00	119,21	2620,00	109,58
Дебиторская задолженность	9120,00	8760,00	9310,00	190,00	102,08	550,00	106,28
Денежные средства и денежные эквиваленты	250,00	30,00	30,00	-220,00	12,00	0,00	100,00
Итого активов	34530,00	36106,00	39330,00	4800,00	113,90	3224,00	108,93
ПАССИВ
Собственный капитал	20,00	170,00	170,00	150,00	850,00	0,00	100,00
Краткосрочные обязательства, в том числе	16720,00	12360,00	11280,00	-5440,0	67,46	-1080,0	91,26
Кредиторская задолженность	16720,00	12360,00	11280,00	-5440,0	67,46	-1080,0	91,26
Итого пассив	34530,00	36160,00	39330,00	4800,0	113,90	3170,0	108,77

 

По данным проведенного анализа можно сказать, что оборотные активы ООО «Форлайн» в 2012 году увеличились на 1630 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году увеличились на 4800 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 104,72% и 113,9% соответственно.

Запасы компании в 2012 году увеличились на 2210 тыс. руб., а в 2013 году на 4830 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, что в процентном соотношении составило 108,79 и 119,21%, соответственно.

Дебиторская задолженность ООО «Форлайн» в 2012 году снизилась на 360 тыс. руб., а в 2013 году увеличилась на 190 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, что в процентном соотношении составило 96,05% и 102,08%, соответственно.

Денежные средства в 2012 году сократились на 220 тыс. руб., и в 2013 году также снизились в сравнении с 2011 годом на 220 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 12%.

Собственный капитал ООО «Форлайн» увеличился в 2012 году на 150 тыс. руб., или 850%, а в 2013 году по сравнению с 2011 годом также 150 тыс. руб., или 850%.

Краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность) ООО «Форлайн» сократились на 4360 тыс. руб. в 2012 году, что в процентном соотношении составило 73,92%, а в 2013 году сократились на 5440 тыс. руб. или 67,46%.

2.2.Анализ финансово-экономических  показателей деятельности

В целях анализа формирования доходов и расходов ООО «Форлайн» необходимо выяснить, из каких основных источников формируются доходы и прибыль компании. Рассмотрим источники формирования доходов компании по их структуре и составу (см. Таблица 4).

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Формирование доходов ООО «Форлайн»

Наименование предоставляемых услуг	2011	2012	Изменение		2013	Изменение к 2011
			(+, -)	%		(+, -)	%
услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета	23202	23790	588	102,53	24420	1218	105,25
комплексного бухгалтерского обслуживания представительств и филиалов иностранных организаций, не ведущих коммерческую деятельность	52908	53589	681	101,29	51437	-1471	97,22
услуги по расчету заработной платы	15618	16920	1302	108,34	14718	-900	94,24
Кадровое делопроизводство дистанционно	56247	56467	220	100,39	52634	-3613	93,58
кадровый аудит	21794	22794	1000	104,59	20731	-1063	95,12
Экспресс анализ кадрового делопроизводства	8745	9695	950	110,86	7695	-1050	87,99
Нулевая отчетность для организаций	7999	7255	-744	90,70	7255	-744	90,70
Итого	186513	190510	3997	102,14	178890	-7623	95,91

 

По результатам анализа можем наблюдать следующую динамику показателей доходности по различным видам услуг, оказываемых компанией:

- в 2012 и 2013 году размер оказываемых услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета вырос на 588 и 1218 тыс. руб., соответственно, что говорит о достаточно большой востребованности данных услуг на рынке.

- объем услуг по комплексному  бухгалтерскому обслуживанию представительств  иностранных организаций вырос  в 2012 году и значительно сократился в 2013 году по отношению к 2011 году.

- объем услуг по расчету  заработной платы увеличился  в 2012 году на 1302 тыс. руб. и сократился в 2013 году на 900 тыс. руб. по отношению к 2011 году.

- объем услуг по кадровому  делопроизводству дистанционно  увеличился в 2012 году на 220 тыс. руб. и сократился в 2013 году на 3613 тыс. руб., что стало следствием сокращения спроса на услуги.

- объем реализованных  услуг по кадровому аудиту  увеличился в 2012 году на 1000 тыс. руб. и сократился в 2013 году на 1063 тыс. руб.

- экспресс-анализ кадрового  делопроизводства стал более  востребованным в 2012 году по сравнению с 2011 годом и снизился в 2013 году на 1050 тыс. руб.

- объем продаж услуги  по составлению нулевой отчетности  для организаций остался на  прежнем уровне в 2012 и 2013 году.

В целом необходимо отметить, что произошло снижение выручки от продаж в 2013 году на 7623 тыс. руб.

Проведем вертикальный анализ доходов с целью установить их структуру (см. Таблица 5).

Для наглядности представим данные анализа в виде рисунка (см. Рисунок 3).

Рисунок 3. Структура услуг компании

 

Таблица 5

Структура доходов компании 2011 – 2013 год

Наименование предоставляемых услуг	2011	2012	2013	% к итогу
				2011	2012	2013
услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета	23202	23790	24420	12,44	12,49	13,65
комплексного бухгалтерского обслуживания представительств и филиалов иностранных организаций, не ведущих коммерческую деятельность	52908	53589	51437	28,37	28,13	28,75
услуги по расчету заработной платы	15618	16920	14718	8,37	8,88	8,23
Кадровое делопроизводство дистанционно	56247	56467	52634	30,16	29,64	29,42
кадровый аудит	21794	22794	20731	11,68	11,96	11,59
Экспресс анализ кадрового делопроизводства	8745	9695	7695	4,69	5,09	4,30
Нулевая отчетность для организаций	7999	7255	7255	4,29	3,81	4,06
Итого	186513	190510	178890	100	100	100

 

Таким образом, по данным рисунка можем отметить, что большую долю услуг, предоставляемых компанией в 2012 году, составляют кадровое делопроизводство дистанционно и комплексное бухгалтерское обслуживание представительств и филиалов иностранных организаций, не ведущих коммерческую деятельность (29,42% и 28,75%, соответственно). Меньшую долю доходов в общем объеме оказываемых услуг занимают нулевая отчетность для организаций и экспресс-анализ кадрового делопроизводства (4,06% и 4,3%, соответственно).

Следовательно, компании в будущем необходимо обращать внимание на поддержание объемов продаж услуг по ведущим направлениям деятельности и развивать или регулировать цены по тем услугам, которые недостаточно реализуются или недостаточно востребованы на рынке.

Проведем горизонтальный анализ прибылей и убытков ООО «Форлайн» (см. Таблица 6).

Таблица 6

Горизонтальный анализ прибылей и убытков ООО «Форлайн»

Показатель	2011г., тыс. руб.	2012г., тыс. руб.	2013г., тыс. руб.	Изменение к 2011, +/-		Изменение к 2011, %
				2012	2013	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продаж	186513,00	190510,00	178890,00	3997,00	-7623,00	102,14	95,91
Прибыль от продаж	5862,60	6850,00	5640,00	987,40	-222,60	116,84	96,20
Прибыль до налогообложения	29313,00	29140,00	28930,00	-173,00	-383,00	99,41	98,69
Налог на прибыль	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистая прибыль	5862,60	5840,00	4250,00	-22,60	-1612,60	99,61	72,49