Анализ дебиторской и кредитной задолженности

 

 

 

Решение:

 

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	Выручка от реализации, тыс. руб.	38740	39960	+1220	103,15
2	Среднесписочная численность, чел.	270	276	+6,0	102,22
3	Материальные затраты, тыс. руб.	15140	15680	+540	103,57
4	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	24060	24860	+800	103,33
5	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	26110	28680	+2570	109,84
6	Производительность труда, тыс. руб.	143,48	144,78	+1,3	100,91
7	Материалоемкость продукции, руб.	0,391	0,392	+0,001	100,26
8	Фондоотдача, руб.	1,610	1,607	- 0,003	99,81
9	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.	1,484	1,393	-0,091	93,87
10	Прирост ресурсов на один процент прироста объема:
	численности персонала	х	x	х	0,705
	материальных затрат	x	x	x	1,133
	внеоборотных активов	х	х	х	1,057
	оборотных средств	x	x	x	3,124

 

 

 

Аналитический вывод

а) Расчет аналитических показателей.

1. Производительность труда:

Базисный год

 

 

Отчетный год

 

 

2. Материалоемкость продукции

Базисный год

 

 

Отчетный год

 

 

3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств

Базисный год

 

Отчетный год

 

 

4. Фондоотдача

Базисный год

 

 

Отчетный год

 

 

Выводы:

1) Динамика качественных показателей использования ресурсов.

После мероприятий по сравнению с начальным этапом производительность труда составила 100,91%, материалоемкость – 100,26% , фондоотдача внеоборотных активов 99,81%, оборачиваемость оборотных средств — 93,87%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме оборачиваемости оборотных средств и фондоотдачи внеоборотных активов. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств произошло в результате существенного увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств (на 9,84%) и среднегодовой стоимости внеоборотных активов на 3,33%.

2) Соотношение прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема производства.

Прирост ресурсов на один процент прироста объема:

- численности персонала:

Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно интенсивный характер.

- внеоборотных активов

Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.

- материальных затрат:

Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.

- оборотных средств:

Это говорит о том, что использование оборотных средств на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.

 

 

Таблица

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции

№ п/п	Показатели	Сумма влияния, тыс. руб.
1	Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе: а) численности работников б) производительности труда в) итого	+860 +360 +1220
2	Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе: а) материальных ресурсов б) материалоотдачи в) итого	+1369 -149 +1220
3	Экстенсивности и интенсивности использования внеоборотных активов, в том числе: а) среднегодовой стоимости основных средств б) фондоотдачи в) итого	+1285 -65 +1220
4	Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе: а) среднегодовых остатков оборотных средств б) оборачиваемости оборотных средств в) итого	+3821 -2601 +1220

 

 

Аналитический вывод: Для анализа влияния факторов на объем реализации продукции воспользуемся методом цепных подстановок.

1) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов.

 

Таблица 1а

Подстановки	Численность работников, чел.	Производительность труда, тыс. руб.	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Результат влияния, тыс. руб.
	270	143,48	38740
I	276	143,48	39600	+860
II	276	144,78	39960	+360
Итого				+1220

 

 

• Увеличение численности работающих на 6 человек по сравнению с начальным этапом мероприятий привело к увеличению выручки на 860 тыс. руб.

• Увеличение производительности труда на 1,30 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 360 тыс. руб.

2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.

Материалоотдача:

Базисный год                         Отчетный год

 

 

 

Таблица 1б

Подстановки	Материальные ресурсы, тыс. руб.	Материалоотдача, руб.	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Результат влияния, тыс. руб.
	15140	2,558	38740
I	15680	2,558	40109	+1369
II	15680	2,551	39960	-149
Итого				+1220

 

 

• Увеличение материальных затрат на 540 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 1369 тыс. руб.

• Снижение материалоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящейся на 1 руб. материальных затрат на 0,007 руб. привело к снижению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 149 тыс. руб.

3) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования внеоборотных активов.

 

Таблица 1в

Подстановки	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Фондоотдача, руб.	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Результат влияния, тыс. руб.
	24060	1,610	38740
I	24860	1,610	40025	+1285
II	24860	1,607	39960	-65
Итого				+1220

 

 

• Увеличение среднегодовой стоимости внеоборотных активов на 800 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 1285 тыс. руб.

• Снижение фондоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящегося на 1 руб. основных фондов на 0,003 руб. привело к снижению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 65 тыс. руб.

4) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств.

 

Таблица 1г

Подстановки	Стоимость оборотных активов, тыс. руб.	Оборачиваемость оборотных средств, обороты	Объем реализации, тыс. руб.	Результат влияния, тыс. руб.
	26110	1,484	38740
I	28680	1,484	42561	+3821
II	28680	1,393	39960	-2601
Итого				+1220

 

 

• Увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 2570 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 3821 тыс. руб.

• Уменьшение оборачиваемости оборотных средств на 0,091 оборота в отчетном году по сравнению с начальным этапом мероприятий, привело к уменьшению объема реализации продукции на 2601 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача №2

 

Провести анализ состояния основных фондов.

Написать выводы.

основные средства факт

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	Основные средства (тыс. руб.):
	а) первоначальная стоимость	14630	14801
	б) износ	9430	10059
	в) остаточная стоимость
2	Коэффициент износа
3	Коэффициент годности