Активы банка: сущность, структура, методы анализа

Активы Банка – средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В них входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др. Уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

В начале проанализируем структуру и динамику активов МТБанка в целом за 2009-2012 гг. Данные взяты из бухгалтерских балансов банка. (Приложение Г, 31-33). Исходная информация и расчеты представлены в виде аналитической таблицы.

Как видно из таблицы, на протяжении рассмотренных лет наибольший удельный вес в активах занимают кредиты клиентам. При чем в по итогам 2012 год они стали занимать еще большую долю всех активов: 66,48%.

Далее, на втором месте, средства в Национальном банке и других банках, при чем, если в 2009 году их доля была примерно одинакова, то в течение  последующих лет структура менялась и уже в 2012 году средства в НБ занимали 12,76%, а в других банках – 7,32%. Можно  отметить, что доля этих средств  в течение рассматриваемых лет  занимала всегда около 30%, а в 2012 она уже составляла чуть больше 20%.

На третьем месте в  период с 2009 до 2011 гг. стоят ценные бумаги. С каждым годом их доля становилась  все меньше (с 13,1% в 2009 г. она упала  до 6,77% в 2011 г.). И так, в 2012 г., их доля стала ниже, нежели денежные средства, и составила 2,92%. В тоже время, доля денежных средств с 2009 г. по 2012 г. возрастала и составила 6,37%. Это говорит о том, что доля более ликвидных активов возросла, что является положительной динамикой.

С 2011 г. появляются производные  финансовые активы. Однако их доля незначительная, а уже в 2012 г. она падает с 22,8% до 2,4%.

Только с 2012 г. появляются долгосрочные финансовые вложения, что  говорит о готовности банка продолжать в дальнейшем свою деятельность, о  его финансовой устойчивости. Однако их доля так же еще не значительна.

В целом активы банка растут с каждым годом, что говорит о  положительной динамике, однако темп роста их с 2011 года несколько снизился. Можно предположить, что это последствия  кризиса.

Можно сделать вывод, что  банк развивается в лучшую сторону, становится все менее зависим (в  плане ресурсов) от НБ и других банком, что несомненно хорошо.

По данным таблицы можно  построить гистограммы для наглядного примера. 

Анализ структуры и  динамики активов ЗАО «МТБанк» за 2009-2012гг.

                                                                                                                                                                                         в миллионах белорусских рублей

Наименование статьи	2009г.	%	Темп роста, %	2010г.	%	Темп роста, %	2011г.	%	Темп роста, %	2012г.	%	Темп роста, %
Денежные средства	26 039,8	4,55	139	28 867,8	3,44	111	104 282,8	5,52	361	217 456,0	6,37	209
Средства в Национальном банке	68 423,5	13,51	392	151 934,4	18,11	222	206 484,5	10,94	136	435 740,6	12,76	211
Средства в банках	68 508,4	13,53	127	106 591,6	12,71	156	438 391,9	23,22	411	250 075,9	7,32	57
Ценные бумаги	66 373,8	13,1	180	84 611,3	10,09	128	128 361,4	6,77	152	99 451,8	2,92	78
Кредиты клиентам	262 596,9	51,9	112	438 480,7	52,27	167	932 247,8	49,4	213	2 270 593,1	66,48	244
Производственные финансовые активы	0,0	0,0	0	0,0	0,0	0	22,8	0,0	0,0	2,4	0,0	11
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	0	0,0	0,0	0	0,0	0,0	0,0	243,9	0,0	0,0
Основные средства и нематериальные активы	9 726,5	1,9	131	13 150,8	1,57	135	41 022,5	2,17	312	62 280,2	1,82	152
Имущество, предназначенное для  продажи	0,0	0,0	0,0	8,7	0,0	0	8,7	0,0	100	8,7	0,0	100
Прочие активы	4 704,4	0,93	48	15 211,2	1,81	323	37 372,3	1,98	246	79 675,5	2,33	213
ИТОГО активы	506 373,3	100	133	838 856,5	100	166	1 888 194,7	100	225	3 415 528,1	100	181

 

 

 

 

Активы, исходя из критерия доходности, делятся на: приносящие доход (кредиты клиентам, средства в кредитных организациях и инвестиционные ценные бумаги) и не приносящие доход.

Итак, оценим качество активов  с позиции доходности. Наиболее важным показателем здесь выступает соотношение активов, приносящих доход ко всем активам банка. Этот показатель рассчитывается и оценивается в динамике. Данные взяты из финансовой отчетности по МСФО за 2010-2012 г. (Приложение 34-36). Исходная информация и расчеты представлены в виде аналитической таблицы.

 

 

 

Оценка качества активов  с позиции доходности.

в миллионах белорусских  рублей

	2009 г., млн. руб.	2010 г., млн. руб.	2011 г., млн. руб.	2012 г., млн. руб.	Абсолютное отклонение, млн. руб.
					2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Активы, приносящие доход	374 711	1 029 417	1 052 148	2 298 712	654 706	22 731	1 246 564
Активы, не приносящие доход	106 781	460 775	716 635	973 041	353 994	255 860	256 406
Всего активов	481 492	1 490 192	1 768 783	3 271 753	1 008 700	278 591	1 502 970
Активы, приносящие доход к всего активам, %	77,8	69,1	59,5	70,3	-8,7	-9,6	10,8

 

Проанализировав данные, можно  сделать вывод, что в целом  активы банка росли с каждым годом. Однако, доля активов, приносящих доход, снижалась с 2009 г. до 2011, что является отрицательным моментом, т.к. чем  выше степень активов, приносящих доход, тем эффективнее используются ресурсы  банка. В 2012 г. наблюдаем повышение  этой доли и установление ее на примерном  уровне 2010 г. Это является положительным  моментом.

Доходность активов, взвешенных с учетом риска, рассчитывается как  соотношение чистых доходов, полученных от банковской деятельности, и активов, взвешенных с учетом риска.

	2009 г., млн. руб.	2010 г., млн. руб.	2011 г., млн. руб.	2012 г., млн. руб.
Чистый доход	87 218,3	103 281,7	207 129,8	392 513,5
Активы, взвешенные с учетом риска	390 696	610 646	1 569 274	2 637 713
Доходность активов, %	22,3	17	13,2	14,9

 

Из дынных таблицы видим, что доходность активов снижалась  с 2009 г. до 2011 г. В 2012 г. она немного  выросла. Но, по сравнению с 2009 г., осталась мала. Связано это с тем, что  активы росли значительно быстрее, нежели чистый доход. Возможно, следует  улучшить качество активов, чтобы повысить их доходность.

Далее рассчитаем рентабельность активов (ROA), которая рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине активов:

 

Результаты представим в  аналитической таблице.

 

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Чистая прибыль, млн. руб.	19 820,6	41 806,4	73 214,3	94 020,6
Активы, млн. руб.	506 373,3	838 856,5	1 888 194,7	3 415 528,1
ROA, %	3,9	5	3,9	2,8

 

Данный коэффициент показывает прибыльность операций банка. Высокое значение показателя указывает на эффективное использование активов банка, но в то же время может отражать высокую рискованность операций. В данном случае, в 2010 году было наивысшее значение данного показателя, равное 5%. Однако в 2011 году он вернулся в значение 2009 г. – 3,9%, а в 2012 г. и вовсе снизился примерно на 1%. Это может быть связано с понижением качества активов, либо с ухудшением клиентской базы, т.е. с повышенными рисками.

Динамику рентабельности активов  МТБанка можно представить в виде графика:

 

 

Уровень риска определяется как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к активам.

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Активы, взвешенные с учетом риска, млн. руб.	390 696	610 646	1 569 274	2 637 713
Активы, млн. руб.	506 373,3	838 856,5	1 888 194,7	3 415 528,1
Уровень риска, %	77,2	72,8	83,1	77,2

 

Таким образом, видим, что  в рассматриваемой периоде наибольший уровень риска был в 2011 г. Наименьший – в 2010. Т.к. теперь видно, что уровень риска в 2011 году был выше всего, можно сказать, что это повлияло на рентабельность активов в 2012 г., она снизилась.