Акцептно-инкассовая форма расчетов

Акцептная форма расчетов отвечает интересам как поставщика, так и покупателя и является надежным средством контроля за совершением хозяйственной сделки, основанной на договоре или разовом соглашении. Интересы поставщика банк обеспечивает путем контроля за своевременностью и полнотой оплаты его расчетных документов, правомерностью отказов от акцепта. Интересы покупателя банк защищает через контроль за соблюдением поставщиком условий поставок, недопущением отгрузки недоброкачественной, некомплектной, нестандартной продукции, не соответствующей условиям договора. Покупатель может предъявить поставщику встречную претензию, заявить полный или частичный отказ от акцепта.

В расчетах применяются положительный  и отрицательный акцепт. Положительный  акцепт представляет собой прямое согласие на платеж, выраженное в письменной форме на платежном требовании либо в специальном письме банку. Такой  вид акцепта используется только при оплате требований, выставленных на имя сельсоветов, партийных и  комсомольских организаций.

В подавляющем большинстве  хозяйственных сделок применяется  отрицательный акцепт, при котором  платежные требования признаются акцептованными, если плательщик не заявил банку своего отказа от акцепта в течение двух (по одногородним расчетам) или трех (при иногородних расчетах) рабочих дней после получения требования учреждением банка покупателя. Отрицательный акцепт требований может быть предварительным и последующим. Предварительный акцепт означает, что плательщик прежде, чем оплатить требование, должен «молчаливо» подтвердить согласие на его оплату, а в случае несогласия заявить об этом в письменной форме. Здесь акцепт предшествует платежу.

Сущность последующего акцепта  состоит в том, что документы  оплачиваются по мере поступления их в банк плательщика, а плательщик имеет право в последующем  порядке заявить об отказе акцептовать платежные требования. Такое заявление он может сделать в течение трех рабочих дней после поступления платежных требований в банк плательщика. Если отказ обоснован, ранее списанная со счета плательщика сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика. Следовательно, в данном случае платеж предшествует акцепту.

Расчеты в порядке последующего акцепта получили в настоящее  время широкое распространение; они применяются по одного-роднему обороту и почти целиком при совершении иногородних расчетов. Удельный вес расчетов с последующим отказом от акцепта и без акцепта в общем объеме расчетов платежными требованиями в 1982 г. составил 77 %. Последующий акцепт не используется в расчетах с колхозами, внешнеторговыми организациями, учреждениями, состоящими на бюджете, и, как правило, по капитальному строительству, что связано с необходимостью предварительной проверки выполнения условий договора поставки.

Некоторые расчеты производятся без акцепта. К ним относятся  расчеты за коммунальные услуги, электро- и теплоэнергию, отпускаемую потребителям, поскольку здесь применяется твердо фиксированный тариф. 
Учреждения Госбанка следят за тем, соответствуют ли мотивы отказа мотивам, предусмотренным действующим законодательством, особыми условиями поставок или инструкциям банка. Сумма отказов от акцепта не превышает 1,0 % всех платежей по акцептной форме расчетов. Хотя относительно этот размер невелик, однако при огромном платежном обороте суммы отказов от акцепта составляют многие миллионы рублей. Поэтому их максимальное сокращение является важной задачей хозяйственных организаций и банка в деле укрепления договорной дисциплины.

Плательщик имеет право  отказаться от акцепта частично или  полностью. Полный отказ может быть заявлен в случаях предъявления платежных требований за незаказанные товары или не предусмотренные договором услуги, при досрочной поставке товаров без согласия покупателя, предъявлении поставщиком бестоварных платежных требований, т. е. требований за товар, не отгруженный покупателю, либо неоказанные услуги, и по некоторым другим мотивам. Частичный отказ от акцепта допустим в случае превышения в счете установленных цен на товар, отгрузки товара в большем количестве, чем предусматривал заказчик, либо отгрузки незаказанного товара вместе с заказанным, обнаружения арифметической ошибки в платежном требовании.

Плательщик имеет право  отказаться частично или полностью  от акцепта платежных требований за поставленную недоброкачественную  продукцию или товары, не соответствующие  требованиям стандартов и техническим  условиям. Отказ от акцепта тогда может быть принят только на основании документированных данных — актов приемки продукции по качеству. Если мотивом отказа является нарушение действующего законодательства, особых условий поставки или договора, то покупатель обязан сделать ссылку на эти документы, указать характер нарушения, послужившего основанием для отказа от акцепта.

Банк не принимает отказ  от акцепта, когда он не мотивирован  либо мотив его противоречит закону или правилам Госбанка. Например, не может быть основанием для отказа неприбытие товара, поскольку акцептуется  платежное требование, а не товар; не принимается отказ от акцепта  при отсутствии средств у плательщика, неполучении товарно-транспортного  документа, если банком этот документ получен.

Необоснованным признается полный отказ от акцепта с ссылкой на то, что товар не заказывался, а также на нарушение условий договора поставщиком, когда товар принят покупателем по приемо-сдаточному акту.

Учреждение банка по месту  нахождения покупателя при выявлении  необоснованного отказа плательщика  от акцепта может потребовать  от предприятия обязательного представления  документальных доказательств нарушений  поставщиком условий договора. Плательщик несет материальную ответственность  перед поставщиком за необоснованные отказы. Поставщик также несет  ответственность за нарушение условий  поставок, документооборота и расчетов.

Учреждения банка контролируют товарность представляемых на инкассо  или к оплате расчетных документов. К таким расчетным документам относятся платежные требования, реестры счетов при аккредитивной  форме расчетов, чеки из лимитированных или нелимитированных книжек и платежные поручения (кроме поручения на предварительную оплату товаров или услуг). 
В отношении поставщиков, допустивших предъявление на инкассо бестоварных расчетных документов, устанавливается предварительный контроль за товарностью платежных требований и соблюдением сроков для их выписки. При выявлении фактов выписки и предъявления бестоварных требований банк немедленно исключает их из обеспечения задолженности по ссудам под. расчетные документы в пути, взыскивает с поставщика (или отправителя) в свою пользу штраф в размере 7 % суммы бестоварного требования и возвращает покупателю полученную поставщиком сумму по бестоварному платежному требованию. Одновременно он устанавливает контроль за тем, чтобы лица, виновные в нарушении порядка расчетов и выписке таких документов, лишались всех видов премий, причитающихся им в соответствии с действующими положениями о премировании. Банк может выразить и недоверие к должностным лицам, подписывающим бестоварные расчетные документы и потребовать устранения указанных грубых нарушений от руководителей вышестоящего органа хозяйственного управления.

Концентрация всех денежных оборотов в банке и осуществление  через него безналичных расчетов сочетаются с предоставлением владельцу  права распоряжаться средствами в соответствии с действующим  законодательством, но с соблюдением  очередности платежей, если одновременно не могут быть удовлетворены все  претензии к расчетному счету.

Контроль за своевременностью платежа — самый важный и ответственный элемент всей инкассовой операции.¹⁰ Оплата платежных требований при расчетах в порядке последующего акцепта производится немедленно по мере их поступления в банк плательщика, а при расчетах в порядке предварительного акцепта — на следующий день после истечения срока акцепта.

В случае неоплаты платежных  требований в срок они приобретают  силу исполнительных документов и оплачиваются с расчетных счетов с соблюдением  установленной законом очередности  по следующим группам:

• платежи по заработной плате и приравненные к ним платежи, платежи в бюджет;
• платежи за материальные ценности, товары и услуги при всех формах расчетов и платежи, причитающиеся с участников зачетов взаимных требований, средства на оплату сальдо по результатам этих зачетов;
• взносы амортизационных отчислений и прибыли на капитальное строительство и капитальный ремонт, неустойки (штрафы, пени) за невыполнение договорных и иных обязательств;
• платежи по банковским ссудам;
• все другие платежи. Платежи в бюджет производятся непосредственно после удовлетворения претензий по заработной плате. Внутри каждой группы соблюдается календарный порядок платежей в зависимости от времени поступления в банк расчетных документов или наступления сроков платежей по ним.

Вне установленной очередности  платежей предприятия и организации  имеют право получать с расчетных  счетов средства па неотложные нужды.

Глава 2 Анализ расчетно-кассового обслуживания в ОАО «Сбербанк России»

2.1 Расчетно-кассовое  обслуживание в ОАО «Сбербанк России»

Расчетно-кассовое обслуживание в банке — это скорость, качество, высокая степень надежности и максимальное удобство для Клиентов, которым предлагаются виды документарных расчетов, принятые в международной банковской практике, широкий спектр операций с безналичными и наличными средствами.¹¹

РКО — это:

• открытие расчетных, текущих и других счетов в рублях и иностранной валюте;
• осуществление расчетов по России и за рубеж в любых валютах;
• дистанционное обслуживание расчетных и иных счетов по системе «Клиент-Банк», подсистеме «Интернет-Клиент»;
• начисление процентов на гарантированную сумму остатка средств на расчетном счете;
• предоставление выписок по счетам;
• розыск сумм, не поступивших на расчетный счет, по документам банка-отправителя;
• осуществление конверсионных операций: «рубль-валюта», «валюта-рубль», «валюта-валюта»;
• оказание помощи по составлению паспортов сделок;
• консультирование по оформлению внешнеэкономических контрактов и соответствию их валютному законодательству РФ и нормативным документам Банка России;
• внесение и получение наличных денежных средств с банковского счета;
• консультации по вопросам проведения банковских операций.

Корреспондентские отношения  российских банков с крупнейшими зарубежными банками позволяют осуществлять международные платежи его Клиентов в любую точку мира. Использование международной системы финансовых телекоммуникаций SWIFT гарантирует высокую скорость и точность проведения расчетов.

2.2 Сравнительная  база проведенных расчетов в ОАО «Сбербанк России» дополнительный офис № 8607/172 за 2009,2010,2011 годы.

Таблица 1 – Сумма произведенных расчетов по различным формам безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России» дополнительный офис № 8607/172 за 2009, 2010, 2011 годы.

Исходя из этих данных, можно  сделать вывод, что расчет по инкассо  не пользуется таким уж большим успехом.

Заключение

Акцептная форма расчетов применяется при производстве безналичных  платежей между предприятиями, организациями  и учреждениями за отгруженные и  отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные  работы. Сущность акцептной формы  расчетов состоит в том, что платеж производится по месту нахождения покупателя и только при его согласии по документам, выписанным поставщиком. Согласие плательщика  на оплату денежных и товарных документов в банковской практике называют акцептом. 
Расчеты по акцепту производятся путем инкассовой операции. Суть ее заключается в том, что банк поставщика принимает выписанные им платежные требования и затем берет на себя всю организацию документооборота и контроль за правильным его осуществлением.

В первой главе мы рассмотрели  безналичные расчеты, их виды и отдельно акцептно-инкассовая форма расчетов.

Во второй главе проанализировали расчетно-кассового обслуживание в  ОАО «Сбербанк России», провели сравнительный анализ осуществления безналичных расчетов за 2009, 2010, 2011 годы.