Выбор состава и численности персонала машиностроительного предприятия

Рвп = Спр* α вп / 100

где aвп = 12%

РвпА = 32417247* 12 / 100 = 3890070

РвпВ = 23114675* 12 / 100 = 2773761

РвпС = 15595747* 12 / 100 = 1871490

3. Расходы на рекламу

Ррек = Спр* α  рек / 100

где aн.рек = 3%

РрекА = 31629697* 3 / 100 = 972517

РрекВ = 24056024* 3 / 100 = 693490

РрекС = 20283370* 3 / 100 = 467872

Результаты  расчетов полной себестоимости представлены в табл. 5.

Таблица 5

 

Статья расходов	Изделие А	Изделие В	Изделие С
1. Производственная себестоимость	32417247	23114675	15595747
2. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	3890070	2773761	1871490
3. Расходы на рекламу	972517	693440	467872
4. Полная себестоимость	37279834	26581876	17935109

 

Чтобы проанализировать экономическую  целесообразность выпуска отдельных  видов продукции, суммы общезаводских  и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.).

В рамках курсовой работы  в качестве критерия разнесения общезаводских  и внепроизводственных затрат принят годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формуле

(18)

 

Результаты расчетов данного раздела  проекта в  таблице 6.

 

Таблица 6

Разнесение общезаводских и внепроизводственных затрат

Показатель	Вид продукции
		А	В	С
Цеховая себестоимость по изделию	828,03	407,67	251,14
Полная себестоимость	2113,51	1040,56	641,03

 

 

 

8. РАСЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия.

1. Выручка от реализации:

Вр = ΣЦ_i N_i,

2. Налог на добавленную стоимость:

НДС = Σ[N_i Ц_i  (a_ндс/(100 + a_ндс))]

3. Прибыль от реализации (валовая прибыль):

Пвал = Вр – Σ(Спi * N_i) – НДС

4. Выплата процентов за кредит

Ркр = Кр * aкр / 100,

где aкр = 18%

4. Налог на имущество:

Ним = Сим * aим / 100,

где aим = 2%

5. Налог на рекламу:

Нрек = Ррек aрек / 100,

где aрек = 5%

7. Балансовая прибыль:

Пбал = Пвал– Ркр – Ним – Нрек

8. Налог на прибыль:

Нпр = Пбал aпр/100,

где aпр = 20%

9. Чистая прибыль:

Пч = Пбал – Нпр

10. Отчисления в резервный фонд  предприятия:

Фрез = Пвал aрез / 100,

где aрез = 15%

12. Отчисления в фонд развития  предприятия:

Фраз = DПч

Фонд развития предприятия составляет 10%

13. Нераспределенная прибыль:

Пн = Пч – Фрез – Кр – Да – DПч

Результаты расчетов распределения прибыли приведен в таблице 7.

Расчет  и распределение годовой прибыли предприятия

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	82990000
2. Налог на добавленную  стоимость	12659492
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)	40853091
4. Выплата процентов  за кредит	4203237
5. Налог на имущество	367766,4
6. Налог на рекламу	106692
7. Балансовая прибыль	22435163
8. Налог на прибыль	8075727
9. Чистая прибыль	14359436
10. Отчисления в резервный  фонд предприятия	6127964
12. Отчисления в фонд  развития предприятия	1435944
13. Нераспределенная прибыль	2592292

 

9. ОЦЕНКА ОЖИДАЕМОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА СОЗДАНИЯ ПРОЕКТИРУЕМОГО машиноСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Оценка экономического эффекта создания машиностроительного предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Net Present Value – NPV). Расчет которого производится по следующей формуле:

(20)

 

где  I_о – начальные инвестиции в проект;

NCF_t (Net Cash Flow) – чистый денежный поток, получаемый от проекта в интервале времени t.

R – ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта;

Т – продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).

В курсовой работе начальные инвестиции в проект определяются как величина капитальных вложений собственных средств участников проекта в создаваемое строительное предприятие K_СОБ.

Продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта) принимается равной пяти годам (Т = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.

Чистый денежный поток NCF_t в конце каждого года оценивается по величине чистой прибыли, получаемой предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, и сумме амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности строительного предприятия.

В случае формирования начального капитала с привлечением заемных средств получение машиностроительным предприятием кредита в момент t = 0 представляет собой поступление средств в этот период в размере К_р и включается во входной поток денежных средств.

Происходит следующее.

Полученный кредит К_р добавляется к собственному капиталу К_СОБ и вместе с ним образует поток платежей предприятия для приобретения основных и оборотных средств в период t = 0:

(21)

 

Чистый денежный поток в момент t = 0

(22)

 

I_о = -500000 + 23351315 = 23851315 тыс. руб.

В конце первого года деятельности машиностроительное предприятие выплачивает из чистой прибыли кредит Кр (процент за кредит, используемый для покупки основных средств и процент за кредит, используемый для пополнения оборотных средств , уменьшают на соответствующую величину размер чистой прибыли), что уменьшает чистый денежный поток в период t = 1 на величину Кр.

По окончании инвестиционного периода (в конце пятого года) чистый денежный поток увеличивается за счет следующих факторов:

• первоначальная стоимость основных средств не будет амортизирована полностью и основные средства могут быть проданы по остаточной стоимости (К_ОС):
• освобождается капитал, вложенный в оборотные средства (К_ОБ).

В этом случае чистый денежный поток по годам инвестиционного периода t определяется следующими выражениями:

где  

Ко.ост = 13029120 (1 – 5 * 10 /100) = 6514560 руб.

Кп.ост = 5359200 (1 – 5·* 4 /100) = 4287360 руб.

Кост = 6514560 + 4287360 = 10801920 руб.

Рам = ((30000 * 20 / 100) + (11288160 * 10 /100) +

+ (4620000* 4 /100)) / 100         = 15233 руб.

NCF₁ = 16400930 + 15233 – 4203237 = 10171433.

NCF₂ = 10171433+ 15233 = 10186665

NCF₃ = 10186665+ 15233 = 10201898.

NCF₄ = 10201898+ 15233 = 10217131.

NCF₅ = 10217131+ 15233 = 10232364руб.

Дисконтирование денежных потоков производится по ставке R = 0,08.

С учетом принятых обозначений расчет экономического эффекта создания машиностроительного предприятия производится по формуле:

(23)

 

NPV = – 500000 + (10232364/ (1+0,08)⁵ + (10801920 + 196142592) / (1+0,08)⁵ – (21252749 / (1+0,08)⁵ = 22451821 руб.

Результаты организационно-экономических расчетов представляются в форме сводной табл. 8.

Таблица 8

Основные показатели деятельности машиностроительного предприятия

Показатели	Годы
		первый	последующий
Среднегодовая численность работающих, всего, чел.	232	232
Среднемесячная заработная плата работающего, руб.	6830	6830
Начальный капитал, всего,  руб.	42239635	42239635
в том числе: собственный,  руб.	500000	500000
заемный,  руб.	41739635	41739635
Себестоимость производства всех видов продукции,  руб.	81796819	81796819
Выручка от реализации всех видов продукции,  руб.	82990000	82990000
Прибыль от реализации всех видов продукции,  руб.	1193181	1193181
Налоги, всего,  руб.	21209676	21209676
в том числе: НДС.  руб.	12659491,53	12659491,53
налог на имущество  руб.	367766,4	367766,4
налог на прибыль.  руб.	8075727	8075727
налог на рекламу,  руб.	106692	106692
Выплаты по кредиту, всего,  руб.	4203237	4203237
в том числе проценты за кредит,  руб.	420323,67	420323,67
Чистый доход предприятия, всего,  руб.	14374669	14374669
в том числе: чистая прибыль.  руб.	14359436	14359436
амортизационные отчисления,  руб.	15233	15233
Фонд развития предприятия, всего.  руб.	1435944	1435944
в том числе: из чисток прибыли.  руб.	1435944	1435944
амортизационные отчисления,  руб.
Резервный Фонд предприятия,  руб.	6127964	6127964
Планируемые дивиденды: в процентах (%)	15	15
в  руб.	1021614	1021614
Экономический эффект проекта (NPV).  руб.	22451821	22451821

 

10. экономический анализ хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного машиностроительного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения машиностроительного предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности машиностроительного предприятия обусловливается следующими показателями:

• показателями эффективности;
• периодом окупаемости капитала;
• точкой безубыточного ведения хозяйства.

Результаты расчетов показателей эффективности приведены в таблице 9.

Таблица 9

Результаты расчетов показателей эффективности

Показатели эффективности	Значения
Капиталоотдача	4,5132
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,3354
Рентабельность продукции	0,4994
Рентабельность активов	0,5978
Рентабельность собственного капитала	0,3826
Период окупаемости  капитала	2,6109

 

Расчет точки безубыточности ведется отдельно для каждого вида (А, В, С) выпускаемой продукции.

Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.

 

 

Рис. 1. Определение точки безубыточного ведения хозяйства

 

Исходя из данных об издержках производства, рассчитанных ранее по методике, приведенной в разд. 7, принимается, что условно-переменными являются издержки: .

К условно-постоянным расходам на весь объем следует отнести: , а также часть накладных расходов полной себестоимости по изделию , относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения:

(32)