Технико - экономическое планирование

Наиболее точной можно  считать часовую производительность труда. Дневная зависит от часовой  производительности, а также от продолжительности  смены в часах и внутрисменных  потерь рабочего времени. На месячную производительность труда оказывают  влияние дневная и количество планируемых к отработке в  течение месяца рабочих дней, приходящихся на одного рабочего (или работающего), поэтому чем больше целодневных  невыходов (потерь рабочего времени), тем  ниже месячная производительность труда. Годовая производительность всегда меньше месячной, умноженной на 12 месяцев (это происходит за счет очередных  отпусков рабочих). Таким образом, в  основе этой группы показателей производительности труда лежат два фактора:

·  часовая производительность труда;

·  количество часов, отработанных одним работником за год.

Рассмотрим подробнее  каждый из этих факторов.

Часовая производительность труда - это главный показатель эффективности  труда, который зависит от:

·  уровня механизации и автоматизации производства;

·  применяемой технологии;

·  качества сырья и материалов;

·  квалификации работников;

·  заинтересованности в труде;

·  условий труда и производства.

Соответственно чтобы  повысить производительность труда  на предприятии, необходимо предпринять  некоторые шаги, а именно: повысить технический уровень производства; улучшить организацию производства, труда и управления; улучшить номенклатуру и ассортимент продукции; повысить качество продукции (ликвидация брака  и его предупреждение); учесть социальный фактор, влияющий на систему стимулирования труда и другие отраслевые и неотраслевые факторы.

Для использования реальных возможностей повышения производительности труда необходимо разработать комплекс, с помощью которого изменились бы факторы условий производства. При  этом различные по своему содержанию мероприятия (технические, организационные  и другие) влияют либо на снижение трудоемкости продукции (резервы снижения трудоемкости), либо на ухудшение использования  рабочего времени (резервы рабочего времени). Практически безграничным является интенсивный путь повышения  производительности труда через  снижение трудоемкости изготовления продукции. Экстенсивные факторы менее эффективны и достаточно ограничены, так как  ограничены календарный, режимный и  номинальный фонды рабочего времени.

При составлении плана  увеличения производительности труда  рассчитывается вся сумма показателей, а именно:

·  среднегодовая производительность труда (путем деления запланированного объема продукции в соответствующих единицах измерения на плановую среднемесячную численность работающих);

·  среднемесячная производительность труда (путем деления годового запланированного объема продукции на запланированное к отработке число человеко-месяцев);

·  среднедневная производительность труда (путем деления запланированного объема продукции на планируемое к отработке число человеко-дней);

·  среднечасовая производительность труда (путем деления запланированного объема продукции на число человеко-часов по плану).

Планирование  численности работающих

Для планирования численности  работающих необходимо знать их состав на промышленном предприятии. Промышленно-производственный персонал (ППП) включает в себя руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих (основных и вспомогательных).

Помимо ППП имеется  непромышленный персонал, вместе с  которым определяется общая численность  работающих. Непромышленный персонал не производит продукцию, но помогает решать вопросы производства. В общей  численности непромышленный персонал составляет 3-7%.

ППП составляет 95-97%, среди  которых рабочие - 70%, служащие - 9-11%, специалисты - 13-17%. В структуре рабочих  основные рабочие составляют 70%, а  вспомогательные - 30%.

В состав работников предприятия  входят работники несписочного состава. Их количество не планируется, планируется  лишь фонд заработной платы, который  возможно выделить.

Явочный фонд времени одного рабочего за год зависит от условий  труда, планируемых неявок (по болезни - планируется по прошлому периоду, связанных с выполнением государственных  обязанностей) и длительности отпуска.

Планирование  фонда оплаты труда

Чтобы деятельность предприятия  была высокопроизводительной, руководитель должен иметь возможность координировать усилия многих людей и сообща реализовывать  потенциальные возможности работников. Это достижимо только в случае справедливого к ним отношения. Одна из составных частей такого отношения - справедливое вознаграждение, важнейшим  и решающим элементом которого является заработная плата. Заработная плата - часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, которая поступает работникам в соответствии с количеством и качеством труда, а также его результативностью. Представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору. Заработная плата направлена на вознаграждение служащих за выполненную работу (реализованные услуги) и на мотивацию достижения желаемого уровня производительности.

Основу фонда оплаты труда  составляет фонд заработной платы промышленных рабочих. Он рассматривается при  составлении плана по каждому  цеху с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и  количества планируемых к отработке  в течение года часов производственной работы. При этом заработная плата  рассчитывается на основе планируемых  часов за год. Затем эти часы умножаются на установленную на предприятии  часовую тарифную сетку соответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платы основных и  вспомогательных рабочих, занятых  на основных технологически нормируемых  операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основой общего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.

Использование в расчете  нормируемых часов производственной работы, а не планируемых часов  обусловлено тем, что рабочие, перевыполняя норму, должны получить большую прямую заработную плату. При расчете численности  основных промышленных рабочих принимаются  во внимание запланированные к отработке  часы, необходимые для выполнения промышленной программы за год. Таким  образом учитывается влияние  фактора роста производительности труда за счет уменьшения численности  рабочих.

Прямой фонд заработной платы  называют также тарифным. Его доля в годовом общем объеме фонда  заработной платы рабочих является важным экономическим показателем. Чем выше эта доля, тем больше зависимость фонда заработной платы  от объема выпуска продукции и  производительности труда рабочих.

Рассмотрим, из чего состоят  часовой, дневной, месячный и годовой  фонды оплаты труда рабочих.

Часовой фонд состоит из фонда заработной платы, исчисленной  в часах, плюс доплаты. К ним можно  отнести доплаты за время технологических  остановок, доплаты за осмотры и  простои оборудования в ремонте (с учетом времени простоя и  часовой тарифной ставки повременщика), премии, доплаты за руководство бригадой неосвобожденным бригадирам, доплаты за обучение учеников квалифицированным рабочим, доплаты за работу в ночное время.

Дневной фонд - это фонд заработной платы, исчисленный в днях. Состоит  из часового фонда и доплат до дневного фонда (т.е. оплата за время сокращения работы подростка и прочее).

Месячный фонд исчисляется  из расчета дневного фонда плюс доплаты  до месячного фонда. Годовой фонд получают, умножив месячный фонд на одиннадцать и прибавив соответствующие  доплаты. Это могут быть оплаты основного  и дополнительного очередного отпуска, учебных отпусков, неявок в связи  с выполнением государственных  обязанностей.

Разработка структуры  заработной платы является обязанностью отделов кадров, плановых отделов  или служб трудовых ресурсов. Структура  заработной платы в организации  определяется с помощью анализа  обследования уровня заработной платы, условий на рынке труда, а также  производительности и прибыльности организации.

Более половины всего дохода сотрудников приходится на гарантированную  или основную заработную плату. Размер ее зависит от ряда факторов: занимаемой должности, стажа работы на предприятии, качества работы сотрудника. Все эти  факторы отражают уровень квалификации работника, его опыт и зрелость.

Помимо заработной платы  планируются дополнительные льготы, и эти доплаты составляют значительную часть пакета вознаграждений, выплачиваемых  организацией.[6]

1.2.5 План по себестоимости  и прибыли

Себестоимость СМР – это  затраты строительной организации  на их производство и сдачу заказчику. Планирование себестоимости СМР  является составной частью системы  планов строительной организации. Целью  планирования себестоимости СМР  является:

1.  Определение затрат для производства работ в установленные заказчиком сроки при эффективном использовании всех видов ресурсов.

2.  Определение прибыли и возможностей производственного и социального развития строительной организации исходя из размера прибыли, остающейся в ее распоряжении.

3.  Организация внутрифирменного хозяйственного расчета подразделения строительной организации.

Исходными данными для  разработки плана по себестоимости  являются:

1). Производственная программа;

2). План технического развития;

3). Система норм и нормативов (ЕРЕР)

4). Результаты анализа  затрат за предыдущий период;

5). Информация о ценах  и тарифах, и динамика их  изменений;

6). План по труду.

Сметная стоимость = себестоимости + прибыль нормативная (плановые накопления)

Плановая себестоимость  строительных работ определяется при  помощи утвержденных норм и нормативов, а также инженерных и экономических  расчетов, отражающих повышение уровня производства в результате внедрения  мероприятий.

Себестоимость строительных работ, выполняемых строительной организацией собственными силами, складывается из затрат, связанных с использованием в процессе производства материалов, топлива, электроэнергии, основных средств, трудовых ресурсов и других затрат.

Сметная стоимость определяется на базе сметных нормативов и соответствует  размеру денежных средств, которые  подрядная организация получает от заказчика.

Плановая себестоимость  может быть определена 3 методами:

1.  Составление калькуляции себестоимости строительных работ или конструктивных элементов.

2.  Вычитанием из сметной стоимости плановых накоплений и планирование снижения себестоимости за счет внедрения организационных мероприятий.

3.  Планирование снижение себестоимости СМР исходя из фактического уровня предшествующего года (этот метод используется чаще всего).

Фактическая себестоимость  определяется как сумма затрат фактически произведенных при выполнении СМР. Если фактическая себестоимость < сметной себестоимости, то строительная организация имеет прибыль.

Состав  и классификация затрат, включаемых в себестоимость СМР.

Существует несколько  признаков классификации затрат:

1.  В зависимости от времени возникновения затрат они подразделяются на:

-  текущие;

-  единовременные.

2.  В зависимости от способов включения затрат они подразделяются:

-  прямые;

-  косвенные (накладные).

3.  В зависимости от влияния на объемы работ затраты делятся:

-  постоянные;

-  переменные.

4.  В зависимости от способа включения затраты делятся по элементам и статьям.

Статьи	Элементы
1.  Материалы 2.  Основная з/п рабочих 3.  Затраты на эксплуатацию машин и механизмов 4.  Накладные расходы	Материальные затраты Расходы на оплату труда, отчисления на социальное страхование 35,6% Амортизация ОФ Прочие затраты

Материальные затраты  определяются исходя из потребности  в материалах на основе физических объемов работ, норм и нормативов.

Затраты на оплату труда  определяются исходя из фондов заработной платы работников за вычетом заработной платы работников, занятых в подсобных  и вспомогательных производствах, а также за минусом заработной платы не относимой на себестоимость (премии).

Отчисления на социальные нужды определяются из обязательных отчислений по установленным законом  нормам.

Амортизация определяется исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация  и средние нормы амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Прочие затраты складываются:

-  платежи по кредитам;

-  платежи по обязательному государственному страхованию имущества предприятия;

-  затраты на командировки;

-  услуги связи;

-  аренда;

-  реклама и т.д.

Затраты на эксплуатацию машин  и механизмов.

1.  Затраты по оплате труда рабочих, обслуживающих машины и заработная плата линейного персонала при условии включения его в состав бригады.

2.  Затраты на топливо, энергию, пар.

3.  Затраты на проведение всех видов ремонта и технического обеспечения.

4.  Амортизационные отчисления на полное восстановление.

5.  Арендная плата.

6.  Затраты на перебазировку.

7.  Затраты на использование и ремонт подкрановых путей.

8.  Затраты на транспортировку внутри площадки.

Накладные расходы имеют 5 статей:

1. Административно-хозяйственные  расходы.

1.1 Оплата труда административно-управленческого  персонала, МОП, охрана.

1.2 Отчисления, установленные  законодательством.

1.3 Канцелярские расходы. 

1.4 Расходы по оплате  коммунальных услуг.

1.5 Затраты, связанные  с рекламой.

1.6 Затраты на типографию.

1.7 Затраты на компенсацию  использования личного транспорта  работников в служебных целях.

1.8 Затраты на командировки.

1.9 Затраты на все виды  ремонта.

2. Обслуживание работников  в строительстве.