Сущность, виды и значение лизинга. Лизинговые платежи. Развитие лизинга в России

В зависимости  от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции, различают:

-Внутренний  лизинг, когда все участники сделки  представляют одну страну.

-Внешний  (международный) лизинг - к нему  относятся сделки, в которых хотя  бы одна из сторон принадлежит  разным странам. К этому же  виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и  лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон  ведет свою деятельность и  имеет капитал совместно с  зарубежной фирмой.

2. ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

 

2.1 Понятие лизингового  платежа, его состав

Под лизинговыми платежами  понимается общая сумма, выплачиваемая  лизингополучателем лизингодателю  за предоставленное ему право  пользования имуществом - предметом  договора. Посредством лизинговых платежей лизингодатель возмещает свои финансовые затраты на покупку имущества  и получает прибыль. Качество

В лизинговые платежи включаются: амортизация  лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация  платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение лизингодателю, плата  за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп  и порядок выплат указанной стоимости  в виде долей в составе лизинговых платежей, сумма налога на лизинговое имущество.

В лизинговых платежах в настоящее время учитываются  налог на имущество, налог на пользователей  автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, который лизингодатель должен будет уплатить, а также налог  на приобретение автотранспортных средств, если в лизинг будут сдаваться автотранспортные средства. На практике первые три из перечисленных налогов учитываются в комиссионном вознаграждении лизингодателя, а налог на приобретение транспортных средств - в стоимости имущества или дополнительных затратах лизингодателя. Качество

При заключении договора стороны устанавливают  общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность  уплаты взносов, а также способы  их уплаты. Качество

По  форме платежа лизинговые платежи  могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а  также в смешанной форме. При  этом цена продукции или услуг  лизингополучателя устанавливается  в соответствии с действующим  законодательством. Преобладает денежная форма расчета.

По  методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать: метод  «с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежей начисляется  равными долями в течение всего  срока договора в соответствии с  согласованной сторонами периодичностью (это наиболее часто применяемый  на практике метод начисления лизинговых платежей); метод «с авансом», когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой; метод «минимальных платежей», когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

В договоре лизинга стороны устанавливают  периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также  сроки внесения платы по числам месяца. Качество

В основном применяются периодические платежи, хотя возможны и единовременные. Но способ расчета с периодическим  возмещением стоимости имущества  более всего соответствует сущности финансового лизинга.

Единовременная  форма платежа превращает лизинговую сделку в простую покупку имущества, что невыгодно предприятиям, закупающим оборудование на условиях финансового  лизинга. Качество

По  способу внесения лизинговых платежей различается внесение равными либо изменяющимися долями. При этом могут  использоваться способ с прогрессивными (увеличивающимися) размерами платежей и способы с регрессивными (уменьшающимися) размерами долей лизингового  платежа.

На  практике оба способа внесения лизинговых платежей применяются достаточно часто. В основном все зависит от финансового  состояния и платежеспособности лизингополучателя.

Выбор способа платежа – это одно из важнейших условий лизингового  договора. Качество

В первое время эксплуатации лизингового  оборудования у лизингополучателя  еще может быть недостаточно денежных средств. Лизинговая компания в этом случае может пойти навстречу  интересам лизингополучателя и  в договоре предусмотреть уменьшенные  размеры лизинговых платежей.

Если  финансовое положение лизингополучателя  хорошее, он может погасить большую  часть полагающейся ему по договору к уплате общей суммы лизинговых платежей. В этом случае в договоре финансового лизинга можно предусмотреть  аванс. Качество

При любом применяемом способе внесения лизинговых платежей неотъемлемую часть  лизингового договора составляет график лизинговых платежей с указанием  конкретных дат выплат. Нарушение  лизингополучателем сроков графика  выплат лизинговых платежей приводит к экономическим санкциям.

В основе выбора наиболее приемлемой формы расчетов лежит величина общей суммы лизинговых платежей. Эта величина не постоянная, а зависит от тех критериев, которые  будут выбраны для обоснования  методики расчета лизинговых платежей. Чем быстрее такой методикой  будет предусмотрено возмещение стоимости лизингового оборудования, тем меньшая сумма процентов  будет начисляться на оставшуюся его стоимость.

Если  же лизингополучатель переносит  выплату первых платежей на более  поздний срок, то первоначальная стоимость  оборудования увеличивается за счет начисленных процентов на лизинговое оборудование и кредит.

В договоре финансового лизинга может быть предусмотрен выкуп лизингового  имущества. В этом случае по согласованию сторон остаточная стоимость равными  или неравными долями включается в лизинговые платежи. Качество

Вообще, с точки зрения лизингополучателя  применение любой методики расчета  лизинговых платежей должно преследовать одну цель – использовать лизинговую сделку как ресурсосберегающий фактор для проведения собственных инвестиций.

 

3. РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА В РОССИИ

 

До середины 1998 г. отечественная лизинговая индустрия постепенно набирала обороты. После начала широкомасштабного финансового кризиса многие российские лизинговые компании временно не заключали новые лизинговые договоры. Это продолжалось в течение полутора-двух месяцев. Вместе с тем в отличие от банков в лизинговых компаниях не было массового сокращения персонала. Качество

Руководители ряда ведущих  компаний правильно оценили ситуацию. Они сделали вывод, что в ближайшее  время лизинг в России будет востребован  в еще большей степени, чем  до кризиса. А раз так, то в этот «смутный период» правильнее всего  «остановиться, оглянуться», заняться анализом и отработкой новых лизинговых продуктов.

В России назрела необходимость  в формировании хорошо налаженной общегосударственной  комплексной системы статистической информации по лизингу. Качество

Она нужна для анализа  сложившихся тенденций и для  определения перспектив развития лизингового  рынка, формирования его структуры, разработки нормативно-правовых актов  и создания механизмов, повышающих заинтересованность в проведении лизинговых операций на внутреннем и международном  рынках, для планирования широкомасштабных инвестиций на основе различных видов  и форм лизинговой деятельности.

К сожалению, до настоящего времени остаются малоизвестными не только количественные, но и качественные показатели, характеризующие отечественную  лизинговую отрасль хозяйствования. Имеется в виду, прежде всего, статистика нарушения финансовых обязательств по лизинговым и сопряженным с  ними банковским и страховым операциям  внутри России и при международных  сделках. Качество

Это нельзя признать верным ни в правовом, ни в экономическом, ни в политическом отношении.

Как и почти весь российский бизнес, лизинговые компании не очень то заинтересованы в рекламировании своей работы и не всегда стремятся сообщать о результатах своей деятельности. Поэтому информация о работе даже ассоциированных лизинговых компаний часто воспринимается с известной долей скепсиса. Качество

Если условия для развития лизинга в России не будут улучшаться (включая совершенствование лизингового  законодательства и улучшение общеэкономической  ситуации), то, учитывая её огромные потребности  в обновлении основных фондов промышленности, на её территории будет быстрее, чем  отечественный лизинговый бизнес, развиваться  международный лизинг, осуществляемый компаниями, зарегистрированными в  тех странах, где действует более  благоприятный климат, определяемый лизинговым, налоговым и инвестиционным законодательством, включая оффшорный  лизинг. Это значит, что Российское государство утратит соответствующие источники налоговых поступлений, так как они по соглашениям об избежание двойного налогообложения будут платить налоги в странах их регистрации. Будут также упущены возможности регулирования этого сектора отечественной экономики, а это крайне нежелательный сценарий развития экономической ситуации. Уже сейчас сложилось такое положение, когда только лизинг может оздоровить некоторые отрасли экономики, например, парк самолетов в России уже стало практически невозможно обновить без применения такой формы финансово-промышленного сотрудничества с зарубежными компаниями как международный лизинг, позволяющий воспользоваться более дешевыми кредитами западных институтов, чем по другим видам международного сотрудничества.

Международный лизинг, представляющий собой товарный кредит с денежным погашением, является менее рискованной  формой международного кредитования инвестиций по сравнению со всеми другими его видами. Обычно он пользуется поддержкой со стороны государства, где расположен получатель лизинга, выражающейся в налоговых льготах, преференциальном таможенном режиме и других формах стимулирования. В условиях России принципиально важен и такой фактор: международный лизинг позволяет получить поддержку со стороны индустриально развитых стран через механизм экспортного кредитования и предоставления государственных гарантий экспортных кредитов. Качество

Лизинг представляется одним  из наиболее реальных экономических  инструментов, с помощью которых  можно оздоровить и перепрофилировать  производство в России.

Для эффективной работы лизинга  в нашей стране необходимо реальное проведение множества законодательных  и экономических изменений, с  учетом как собственного, так и  международного опыта правового  регулирования лизинговой деятельности. Качество

В результате, несмотря на сопоставимые ставки по лизингу и кредиту, лизинг оказывается на 10—20% выгоднее. Учитывая большую потребность российского  бизнеса в обновлении основных средств, которая стала особенно очевидной  после кризиса 2008-2009 гг., а также  серьезную экономию на крупном длинном  кредите на приобретение основных средств, не удивительно, что лизинг в России переживал в 2010-2012 годах настоящий  бум. Эксперты прогнозируют, что в 2013 году темпы роста этого рынка  останутся быстрыми - при условии, конечно, что турбулентную мировую  экономику не захлестнет волна нового финансового кризиса. 

По данным РА Эксперт, на начало 2012 года 83% российского рынка  лизинга приходилось на долю аренды оборудования; порядка 16% - транспортный лизинг, еще 1% - недвижимость. Абсолютным лидером лизингового рынка является государственная компания ВЭБ-Лизинг, по объему так называемого нового бизнеса опережающая второго крупнейшего игрока, ВТБ Лизинг (включая ГК «ТрансКредитЛизинг»), почти в 4 раза. На третьем месте расположилась ГК «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ», по объему нового бизнеса уступающая ВТБ примерно в полтора раза; далее с небольшим отставанием следуют Газпромбанк Лизинг, Государственная транспортная лизинговая компания, БИЗНЕС АЛЬЯНС и Лизинговая компания «УРАЛСИБ». Газтехлизинг, ГК Альфа-Лизинг и ТрансФин-М замыкают топ-10 игроков лизингового рынка России. Качество

Если крупнейшие лизингодатели - «универсальные игроки», то для компаний, находящихся за пределами топ-30, все более характерна специализация на каком-либо сегменте рынка или регионе. Так, СОЛЛЕРС-ФИНАНС (35-е место по данным РА Эксперт, данные первой половины 2012 года) и Лизинг-Трейд (51-е место) предлагают лизинг автотранспорта, спецтехники и оборудования; Ильюшин Финанс (28-е место) финансирует поставок гражданских самолетов российского производства на внутренний и международный рынок; Лизинговая компания малого бизнеса Республики Татарстан (75-е место) поддерживает представителей малого и среднего бизнеса с использованием механизма лизинга.  
      Каким же будет рынок лизинга в 2013 году в России? Можно предсказать, что топ-3 ведущих игроков лизингового рынка останется неизменной, тогда как в «десятке сильнейших» возможны изменения. Разумеется, вероятны перемещения менее крупных лизингодателей вверх и вниз по рейтинговой шкале, связанного с изменением ситуации в том или ином сегменте/отрасли либо в российской экономике в целом. Оптимизм лизингодателям внушают данные Росстата о росте грузооборота в стране, а также спроса на лизинг легковых автомобилей. Революций и прорывов на рынке лизинга в России никто не ожидает - есть лишь предположения, что конкуренция заставит менее крупных игроков несколько снизить требования по первому взносу или добавить в свою линейку инструментов новые услуги для лизингополучателей. Качество

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

За период с 1952 г. лизинговый бизнес охватил весь мир. Лизинг стал одной из важнейших составляющих инвестиционной политики во многих государствах. В практической экономике лизинг становится проводником научно-технического прогресса, внедрения новых технологий на каждом конкретном предприятии. Для нашей российской действительности это принципиально важное обстоятельство. Качество

Страна остро нуждается  в механизмах, помогающих ей выйти, причем достаточно быстро, из острого  финансового кризиса, в механизмах, обеспечивающих структурную перестройку  российской экономики.

Система долгосрочного кредита, представляемая в странах развитой рыночной экономики не получила развитие в России из-за отсутствия в стране финансовой и промышленной стратегии, да и самой концепции хозяйственного развития, направленной на достижение промышленного и экономического роста. Логическим следствием явился глубокий инвестиционный кризис, когда объем  инвестиций, сократился на 2/3 по сравнению  с дореформенным уровнем. Пока нет  признаков преодоления инвестиционного  спада, так как инструменты, которые  могут привести к его рассасыванию или вовсе отсутствуют или проявляют себя нехарактерным для «здоровой» рыночной экономики образом. Качество

В этих условиях, стремительно развивая лизинговые сделки в нашей  стране и начиная осуществлять эти  операции на базе автомобильной промышленности и отраслей, производящих предметы потребления, как это практиковалось во всех развитых странах, мы сразу  бы смогли решить несколько крупных  проблем. Качество

Во-первых, без крупных  начальных затрат сумели бы провести реконструкцию устаревших предприятий  и конверсировать предприятия военно-промышленного  комплекса, обеспечив тем самым  плавный переход этих предприятий на принципы гармоничного производства, а значит, и на выпуск конкурентоспособной продукции. Качество

Во-вторых, обеспечили бы заказами отечественные предприятия-производители  средств производства и строительные организации, что означало бы начало экономического подъема в этих отраслях промышленности.

В-третьих, существенно сократили  бы импорт предметов потребления, заменив  его продукцией отечественного производства. Качество

В-четвертых, положили конец  бартерным взаиморасчетам между  предприятиями, что решило бы проблему неплатежей в государстве.

В-пятых, создали бы в стране дополнительное количество рабочих  мест в тех регионах, где это  особенно актуально, например, в угледобывающих.

Следовательно, именно лизинг может стать для экономики  России тем рычагом, который обеспечит  подъем не только крупных предприятий, но и мелкого и среднего бизнеса. В послевоенной Японии, например, только с помощью лизинга оборудования и машин из США удалось не только быстро оживить промышленное производство, но и заложить фундамент для будущего экономического подъема и процветания. Даже сейчас ведущие автомобильные  компании мира только около 40% оборудования имеют в собственности, а более 60% оборудования приобретают за счет лизинга с ускоренной амортизацией, оставаясь, таким образом, на гребне экономического роста. Качество