Тем самым в резервном фонде
накапливаются активы, полученные банком
в результате его деятельности. Делая
перечисления из прибыли в резервный фонд,
финансовый институт предусматривает
использование части своих активов только
на определенные цели, основная из которых
- покрытие убытков.
Резервы банка на возможные
потери по ссудам
Резерв на возможные потери
по ссудам представляет собой специальный
резерв банка, формирование которого обусловлено
кредитными рисками в деятельности финансовых
организаций. Этот резерв позволяет избегать
колебаний величины прибыли банков в связи
со списанием потерь по ссудам, тем самым
воздействуя на величину капитала.
Данный резерв формируется за
счет отчислений, относимых на расходы
банков, причем отдельно по каждой выданной
ссуде. Резерв банка на возможные потери
по ссудам используется только для покрытия
не погашенной клиентами ссудной задолженности
по основному долгу. За счет указанного
резерва банка производится списание
потерь по неосуществимым для взыскания
ссудам.
Резервы банка под обесценение
ценных бумаг
В последний рабочий день каждого
месяца производится переоценка по рыночной
стоимости вложений кредитной организации
в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной
ценой понимается средневзвешенная стоимость
одной ценной бумаги по сделкам, совершенным
в течение последнего торгового дня отчетного
месяца на фондовой бирже или через организатора
торгов. В исключительных случаях за рыночную
стоимость по состоянию на последний рабочий
день отчетного месяца принимается фактическая
цена покупки ценной бумаги, уменьшенная
в два раза.
В том случае, если рыночная
стоимость ценной бумаги на последний
рабочий день отчетного месяца (т.н. цена
переоценки) окажется ниже балансовой
стоимости ценной бумаги, то коммерческий
банк или кредитное учреждение обязано
создать резерв под обесценение вложений
в ценные бумаги в размере снижения средней
рыночной цены (цены переоценки) относительно
балансовой стоимости. При этом сумма
резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой
стоимости.
Переоценка вложений в ценные
бумаги приводит к созданию резервов банка
под их обесценение, но не меняет балансовой
стоимости этих ценных бумаг. Поэтому
резерв банка под обесценение ценных бумаг,
по сути, является скорее не резервом,
а корректировкой стоимости ценной бумаги
для учета ее в балансе банка. Кредитные
организации по итогам отчетного месяца
должны производить корректировку созданных
ранее резервов под обесценение вложений
в ценные бумаги с учетом количества ценных
бумаг и рыночной стоимости.
Иные виды резервов банка
Помимо перечисленных выше
основных резервов банка, существуют и
другие, объединенные в группу возможных
потерь по прочим активам - к ним относятся:
· резерв банка под балансовые
активы, по которым существует риск потерь
· резерв банка по некоторым
инструментам, отраженным на внебалансовых
счетах бухгалтерского учета
· резерв банка по срочным сделкам
· резерв банка под прочие потери
Следует понимать, что под возможными
потерями финансового института применительно
к формированию резерва подразумевают
гипотетические убытки в будущем по причине
возникновения следующих обстоятельств:
· снижение стоимости активов
кредитной организации
· увеличение объема обязательств
и (или) расходов банка по сравнению с ранее
отраженными в бухгалтерском учете
· неисполнение обязательств
контрагентами кредитной организации
по заключенным ею сделкам (совершенным
операциям) или вследствие неисполнения
обещаний лицом, надлежащее исполнение
обязательств которого обеспечивается
принятым на себя кредитной организацией
обязательством.
2.3 Общие положения «Об
обязательных резервах кредитных
организаций»
1. Обязанность выполнения
резервных требований возникает
у любого банка с момента
получения им лицензии и исполнение
этой обязанности является необходимым
условием ведения банковской
деятельности.
2. Обязательные резервы
формируются только в рублях
на специальных счетах, открытых
кредитной организации в подразделении
(подразделениях) расчетной сети
Банка России, средства на которые
перечисляются в безналичном
порядке.
3. Указанные резервы формируются
отдельно по обязательствам банка
(привлеченным им средствам), подлежащим
резервированию, в рублях и отдельно
по обязательствам, подлежащим резервированию,
в иностранной валюте.
4. На обязательные резервы,
депонированные кредитными организациями
в Банке России, проценты не
начисляются.
5. Размер обязательных
резервов Банк России (его уполномоченное
учреждение) регулирует ежемесячно.
На основании соответствующего
решения Совета директоров ЦБ
либо по особым основаниям, применимым
к отдельным банкам (см. п. 8.4 Положения
№ 342), может быть проведено внеочередное
регулирование размера данных
резервов.
Основные моменты действующего
порядка резервирования средств в ФОРы
зафиксированы в Положении ЦБ № 342 от 7.08.2009
г.
Заключение
Критики обязательных резервов обоснованно
утверждают, что регулирование уровня
требований обязательного резервирования
приводит к изъятию или высвобождению
значительных объемов ликвидности коммерческих
банков. Это оказывает влияние на процесс
мультипликации кредитов и депозитов
и на создание денег. Поэтому "в вину"
обязательным резервам их оппонентами
обычно ставятся "дискриминация"
кредитных операций, осуществляемых банками,
ведь в конечном счете ставки по обязательным
резервам (при данном уровне денежной
базы) устанавливают верхний предел роста
денежной массы.
Отвлечение значительных объемов свободных
банковских резервов, которые, находясь
на счетах в центральном банке, в большинстве
случаев не приносят дохода, рассматривается
как своеобразный налог на кредитные организации
и как негативная черта обязательных резервов.
При обязательном резервировании коммерческие
банки несут альтернативные издержки,
соответствующие доходу, недополученному
от производительного вложения средств,
равных по величине обязательным резервам
в центральном банке. Это приводит к снижению
рентабельности кредитных организаций,
что в масштабах страны равноценно снижению
конкурентоспособности национальной
банковской системы или при дифференциации
ставок резервных требований по различным
типам коммерческих банков - ущемлению
конкурентных позиций тех из них, для которых
установлены более высокие резервные
требования.
Сомнения относительно необходимости
сохранения минимальных резервов оправдывают
также ссылкой на их легкую замещаемость
с точки зрения выполнения целей денежной
политики. Поскольку даже небольшое изменение
резервных ставок оказывает сильное воздействие
на уровень ликвидности коммерческих
банков и в конечном счете на размеры денежного
предложения, обязательные резервы относятся
к "грубым" инструментам денежной
политики. Чтобы не приводить к росту неопределенности
и неуверенности у коммерческих банков,
которые могут возникнуть в результате
активной политики обязательных резервов,
и не осложнять им управление своей ликвидностью,
центральные банки стали относительно
редко прибегать к изменению резервных
ставок. Но это обстоятельство также используется
в качестве аргумента против применения
обязательных резервов в качестве денежно-политического
инструмента.
Список литературы
1. Об обязательных резервах кредитных
организаций: Положение № 342 от 7.08.2009
г.
2. А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков Банковское
дело: управление и технологии. -под редакцией
А.М. Тавасиева, 2011
3. А.М. Тавасиев, Н.К. Алексеев Банковское
дело: словарь официальных терминов
с комментариями - М.: «Дашков и
К», 2011
4. Бердышев А.В. Сущность обязательных
резервов и практика их использования
в России // Аудит и финансовый анализ.
2008. №1.
5. Королев О. статья «Резервы банка и
их экономическая роль», электронный ресурс,
официальный сайт www.realtypress.ru