Система качества продукции

              В нашем случае, анализируя показатели 2009 года, получаем следующие соотношения:

А-1 > П-1,   так как 204000 > 171584

А-2 > П-2 ,  так как 43445 > 0

А-3 > П-3,   так как 118144 > 0

А-4 < П-4,   так как 16683 < 2106884

Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2009 года.

Проанализируем данные баланса 2010 года. Анализируя показатели 2010 года, получаем следующие соотношения (таблица 7):

А-1 > П-1   так как 429979 > 352830

А-2 > П-2   так как 62578 > 0

А-3 > П-3   так как 223831 > 0

А-4 < П-4   так как 16683 < 380241

Таблица 7

Анализ ликвидности за 2010 год

Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2010 года.

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Данные таблиц 6 и 7 позволяют сделать следующие выводы: Наибольший удельный вес приходится на наиболее ликвидные активы, а наименьший – на трудно реализуемые. По пассиву наибольший удельный вес приходится на постоянные пассивы.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. наличие собственных средств предприятия в обороте;

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;

3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами;

4. коэффициент финансовой устойчивости;

5. коэффициент автономии.

1. Для того, чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств (раздел 3 пассива баланса) вычесть стоимость внеоборотных активов (раздел 1 актива баланса), а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле 1.

СОС = Исс – ВА – У          (1)

где СОС – оборотных средств собственных; Исс – источники собственных средств; ВА – внеоборотные активы; У – убыток.

Итак, СОС2009  = 210688 - 16683 – 0 = 194005 руб.

                  СОС2010  = 380241 - 16683 – 0 = 363558 руб.

Так как у предприятия не разработаны нормативы собственных оборотных средств, придется воспользоваться коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого составим таблицу 8.

Таблица 8

Оценка финансовой устойчивости ООО «Техмашсервис» за 2010 год

Расчеты, приведенные в таблице 8 позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ООО «Техмашсервис» по следующим показателям:

1.   коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил: на конец 2009 года – 0,421, на конец 2010 года – 0,392.

2.   коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами составил: на конец 2009 года – 0,79 (365589/460906), на конец 2010 года – 0,77 (716388 /927924).

3.   коэффициент финансовой устойчивости

                       Кф.у. = (СОС+ДО)/ОК                          (2)

где ДО – долгосрочные обязательства, ОК – оборотные активы.

Кф.у.2009 =  (194005 + 0) / 365589 = 0,531

Кф.у.2010 = (363558 + 0) / 716388 = 0,508

4.   коэффициент автономии (Кв) определяется как отношение суммы собственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов, то есть по формуле 3.

                         Кв = Исс / Валюта баланса                    (3)

Кв2009 = 210688 / 494272 = 0,426

Кв2010 = 380241 / 733071 = 0,519

Расчетные показатели в основном соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии – не менее 0,5. Превышение нормативного значения, как в нашем случае, означает рост финансовой независимости организации, уменьшение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1.      Общая величина запасов и затрат

ЗЗ2010 = 211 536 руб. + 12 295 руб. =  223 831 руб.

2. Наличие собственных оборотных средств:

СОС2010  = 363558 руб.

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ2010 =  363558 руб.

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):                                ВИ2010 = 363558 руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Фс = СОС – ЗЗ                     (4)

В нашем случае,  Фс =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Фт = КФ – ЗЗ                          (5)

В нашем случае,  Фт =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Фо = ВИ – ЗЗ                          (6)

В нашем случае,  Фо =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 1, если Ф>0; 0, если Ф <0.

В нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивость, при которой S = {1.1.1}. [21, с.101].

Оценка деловой активности деятельности ООО «Техмашсервис». Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности производится на основании оценки деловой активности предприятия. От  деловой активности предприятия во многом зависят эффективность использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового состояния

Деловая активность – это реальное проявление действий, заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе.

Деловую активность предприятия можно представить как систему количественных и качественных критериев.

Качественных критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей.

Количественные критерии определяются рядом показателей, среди которых наиболее распространенными являются:

- показатели оборачиваемости средств;

- показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рассчитаем показатели оборачиваемости. К ним относятся:

- Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период;

- Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

- Средние сроки (в днях) оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассчитаем первый коэффициент для ООО «Техмашсервис» по формуле 7.

Кол = Выручка / Средняя за период стоимости активов      (7)

Кол2009 = 1589433 руб./ 228991 руб. = 6,94 оборотов за год

Кол2010 = 3007112 руб. / 540988,5 руб. = 5,56 оборотов за год

Как видно из расчетов, количество оборотов капитала организации снижается. Это заставляет задуматься над возникновением подобной негативной тенденции.

Рассчитаем второй коэффициент по формуле 8.

Кос = Выручка /Среднегодовая сумма собственного капитала   (8)