Расчет экономических показателей производства на плановый период

Плановые    калькуляции  составляются  на  все  виды  продукции,  включённые  в  план.

Основанием  для  составления  плановых  калькуляций  на  предприятии  являются  технически  обоснованные  нормы  расхода  материальных,  трудовых  затрат  и  денежных  средств  и  расчёты  изменения  себестоимости  по  технико-экономическим  факторам.

 

 

 

 

4.2) Расчет:

 

Базовый (по отчету) объем производства стали – 2,9млн.т. в цехе составляются калькуляции себестоимости углеродистой, низколегированной и легированной стали.

 

Объем производства отдельных видов стали:

 

∑	I	II	III
∑∆Q	Qугл	Qнизк	Qлег
млн т	млн т	млн т	млн т
2,7	1,7	0,8	0,2

 

 

Часовая производительность конвертера при выплавке указанных  видов стали (т/ч):

 

I	II	III
Пугл	Пнизк	Плег
т/ч	т/ч	т/ч
177	164	146

 

Соотношение затрат в передел на заданное и добавочные материалы при выплавке указанных видов стали составляло (доли ед):

I	II	III
угл	низк	лег
доли ед	доли ед	доли ед
1	1,05	1,1

 

Доля условно-постоянных затрат в общей сумме расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции составляет 37%.

 

Агрегированная  цеховая калькуляция себестоимости  стали в конвертерном цехе (на 1 тонну) по отчету приведена ниже:

 

Наименование  статей затрат	количество	Цена,руб.-коп.	Сумма,руб.-коп.
Итого задано за вычетом отходов и брака	1,000	11005,00	11005,00
Добавочные  материалы			203,00
Расходы по переделу,в  том числе:			1996,00
энергетические  затраты			226,00
заработная  плата производственного персонала  и отчисления на социальные нужды			323,00
ремонтный фонд и содержание основных средств			488,00
работа транспортных цехов			117,00
амортизация основных средств			257,00
прочие цеховые  расходы			405,00
Общезаводские расходы			390,00
Расходы на реализацию продукции			1016,00
Полная себестоимость  стали			14610,00

 

Условия, которые необходимо учитывать при планировании себестоимости стали, приведены ниже.

1. Общий объем производства стали увеличиться на 2%.
2. Происходит изменение сортамента стали. Объем производства отдельных видов стали изменяется неравномерно:

I –. увеличится на 1%

II – определяется в процессе решения задачи

III – увеличится на 2%

3. Удельные затраты (руб/т) на заданное (металлошихта и добавочные материалы) меняются для отдельных видов стали следующим образом:

I – увеличится на 1,2%

II – увеличится на 1,3%

III – увеличится на 0,3%

4. Общая сумма (млрд. руб) расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции увеличится на  1,5%

 

Решение

1. Отчет

 

1. Определяем коэффициенты трудности и объем производства стали по отчету в условном тоннаже.

Коэффициент трудности I вида (углеродистой) принимаем за единицу.

КтрII = 177/164 = 1,08

КтрIII = 177/146 = 1,21

Объем производства стали в условном тоннаже:

∑Qусл^ост  = 1*1,7 + 1,08*0,8 + 0,2*1,21 = 2,81 млн т.

 

2)Определяем  цеховую себестоимость всего  объема выплавленной стали (млрд руб.) по отчету:

1. Итого задано  за вычетом отходов и брака 11,005*10^3*2,7*10^6 =                29713,5 млрд руб.

2. Добавочные материалы (0,203*2,7*10^6 )=                                                        0,548 млрд руб.

Итого заданное и добавочные материалы 29713,5+0,548 =                                    29714,048 млрд руб.

3. Расходы: по пределу, общезаводские, на реализацию продукции

(1996+390+1016)*2,7 =                                                                          9185,4 млрд руб.

ВСЕГО                                                                                                           38899,448млрд руб.

 

3)Определяем  себестоимости отдельных групп  марок стали (руб/т) по отчету:

А) определяем стоимость  заданного и добавочных материалов:

- для I группы

- для II группы 10765,96*1,05=11304,26 руб/т

- для III группы 10765,96*1,1=11842,56 руб/т

Б) определяем расходы  по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:

- для I группы 9185,4/2,81=3273,62 руб/т

- для II группы 3273,62 *1,08=3533,12 руб/т

- для III группы 3273,62 *1,21 =3968,71 руб/т

В) определяем себестоимость  отдельных групп марок стали:

- для I группы 10765,96+3273,62=14039,58

- для II группы 11304,26+3533,12=14837,38

-для 3 группы 11842,56+3968,71=15811,27

 

 

 

 

 

 

2. План

 

4) Определяем  объем производства и сортамент  продукции по плану, млн т:

- всего 2,7

- для I группы 1,7

- для II группы 0,8

- для III группы 0,2

- для II и III групп 1

 

5)Составляем  цеховую калькуляцию себестоимости  стали по плану:

А)стоимость  заданного и добавочных материалов:

На 1 т (руб/т)

- для I группы 10765,96*1,00=10765,96

- для II группы 11304,26*(1-(1,3/1000)=11289,56

- для III группы 11842,56*(1-0,3/1000)=11839,00

На весь выпуск (млрд руб.)

- для I группы 10765,96*1,7=18302,13

- для II группы 11289,56*0,8=9031,65

- для III группы 11839*0,2=2367,8

Всего:                                            29701,58

- на 1т (руб/т)  в целом по цеху 29701,58/2,7=11000,59

Б) расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:

- всего 9185,4*(1+(1,5/100))=9323,181 млрд руб.

- на 1 т 9323,181 /2,7=3453,03

В)себестоимость  в целом по цеху:

- всего 29701,58+9323,181=39024,762млрд руб.

- на 1 т 39024,762/2,7=14453,62 руб/т

 

6)Составляем  сортовые калькуляции себестоимости  по плану:

А) определяем величину условного тоннажа:

∑Qусл^пл = 1,7*1,0+0,8*1,08+0,2*1,21=2,81 млн.т

Б) определяем расходы  по переделу, общезаводские и на реализацию продукции, руб/т

- для I группы 9323,181/2,81=3322,73

- для II группы 3322,73*1,08=3586,12

- для III группы 3322,73*1,21=4028,24

В) определяем себестоимость  отдельных групп марок стали, руб/т

- для I группы 10765,96+3322,73=14088,69

- для II группы 11289,56+3586,12=14875,68

- для III группы 11839,00+4028,24=15867,24

 

 

3. Причины изменения расходов

 

7)Определяем  влияние отдельных факторов на  изменение суммарной величины  расходов по переделу, общезаводских  и на реализацию продукции:

А) общее изменение  величины расходов в плане по сравнению с отчетном:

- всего 9323,181-9185,400= 137,781млрд руб

- на 1 т 3453,03-(1016+1996+405)= 51,03руб/т

Б) изменение  величины расходов в плане по сравнению  с отчетом за счет изменения объема производства

- всего 9185,4*0,6*1,07)+( 9185,4*0,4)- 9185,4=385,79млрд руб

- на 1 т ((((1996+1016+390)*0,4/1,07)+(((1996+1016+390)*0,6-(1996+1016+390)= -89,02руб/т

В)изменение  величины расходов в плане по сравнению  с отчетом за счет изменения сметы расходов

- всего 137,781-385,79= -248,006 млрд руб

- на 1 т 51,03+ 248,006= 299,036руб/т

 

 

 

4.3) Вывод: Причинами изменения расходов можно считать изменение объема производства и сметы расходов. Именно разница расходов по этим параметрам и представлена в пункте 7. В условиях данного предприятия предложенные условия нельзя считать до конца положительными, так как запланированное количество расходов ниже, чем расходы предоставленные в отчете. Увеличение затрат возросло больше чем планировали расходов. Хотя на одну тонну продукции получилось больше затрат , чем планировалось, но при этом на все производство получилось затрат меньше, чем планировалось, значит в чем-то существует запас. Рост одного производства будет влиять на все предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

 

1. Экономика предприятия. О.В. Юзов, Т.М. Петракова, И.П. Ильичёв. М: МИСиС 2009.

2. Экономика производства.  Лабораторный практикум. - М.: МИСиС – 1997 – 76с.

3. Экономика производства. Методические указания по выполнению домашнего задания. О.В.Юзов, Т.М. Петракова. - М.: МИСиС – №2076.2011

4. А.А. Королев. Конструкция и расчет машин и механизмов прокатных станов. 2-е издание – М.:  «Металлургия» - 1985 – 376с.

5. А.А. Королев. Механическое оборудование прокатных и трубных цехов. М.:  «Металлургия» - 1987 -480с.

6. А.И. Гришков, А.И. Целиков. Теория прокатки. М.:  «Металлургия» - 1970 – 360с.

7. Экономика  производства. Курс лекций. МИСиС  №1423.1997. 239с.

 

^* здесь и далее погрешности расчёта вызваны погрешностью расчёта предыдущих величин.