Расчет экономических показателей ОАО АСБ «Беларусбанк» на планируемый год

 

2) Расчет среднегодовой   численности на планируемый год  в целом по ОАО АСБ «Беларусбанк» по формуле 6:

Чпл=

Вывод: Выполнив необходимые расчеты я выяснила, что в связи с открытием нового участка ОАО «АСБ Беларусбанк» в штат работников нужно привлечь дополнительно двух работников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет  затрат на производство продукции  ( работ, услуг).

4.1. Основные термины,  обозначения и формулы.

 

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

- сырье;

- материалы;

- закупка комплектующих деталей;

- топливо;

- энергия; 

- теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

- плата за  землю;

- рекламные расходы;

- аренда плата;

- командировочные расходы;

- отчисления  в централизованный инновационный  фонд;

- взаиморасчеты с банками;

-расходы, связанные с  производством, не вошедшие в  выделенные элементы затрат.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

- выплаты заработной  платы за выполнение работ;

-выплаты стимулирующего  характера: премии за производственные  результаты, надбавки к тарифным  ставкам и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде и т.д.;

Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

       (7)

где ФОТ —  фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая численность работников, чел. (см. раздел 3.2);

12 — число  месяцев в году.

Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

                             (8)

где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

n -  процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

   (9)

где - ставка отчислений на социальные нужды.

В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

 

    (10)

где Ф –  среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.

На –норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

     (11)

где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

                       (12)

где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем году, руб.;

n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;

    (13)

где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

Пр →17%

Отсюда определим затраты  по элементу «Прочие расходы» по формуле 14:

 

ПР=( МЗ+ФОТ+ОСН+АО)*17 %    тыс.руб.                                          (14)

 

Структура себестоимости  определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15:

%                      (15)

где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Калькуляция себестоимости  показывает величину затрат по каждому  элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается  в рублях.

 

4.2. Расчеты.

 

1) Определяем  среднемесячную заработную плату  по формуле 8:

Зср.пл.=

2) Определяем  затраты на оплату труда на  планируемый год по формуле  7:

ФОТ=429266,76* 96*12=494515,31 тыс.руб.

3)Рассчитываем  отчисления на социальные нужды  по формуле 9:

ОСН=

4) определяем норму амортизационных  отчислений по каждому виду  основных средств по формуле 11:

-здания:

Назд=

-транспортные средства:

Натр.ср.=*100%=5,88%

-машины и оборудования:

Нам.об.=

-прочие:

Напр.=

5) Рассчитываем амортизационные  отчисления по каждому виду  основных средств по формуле  10:

-здания

Ао=

-транспортные средства

Ао=

-машины и оборудование

Ао=

-прочие

Ао=

Расчет амортизационных  отчислений представим в таблице 3.

Таблица 3-Амортизационные  отчисления.

Основные средства	Среднегодовая стоимость  ОС, тыс. руб.	Срок полезного использования  ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1.Здания	70026,13	85	1,18	826,34
2.Транспортные средства	41433,17	17	5,88	2436,27
3.Машины и оборудование	21816	15	6,67	1455,13
4.Прочие	3003,83	8	12,5	375,48
Итого	136279,17	—	—	5093,22

 

6) Определяем норматив  затрат на материалы и запчасти   по формуле 12:

Н _{мз 100 р. пл.}=

7) Рассчитываем сумму   материальных затрат в планируемом  году на материалы и запчасти  и электроэнергию по формуле  13:

МЗ=

МЗ=

Рассчитанные значения материальных затрат представим в таблице 4.

Таблица 4 – Материальные затраты.

 

Материальные затраты	Норматив затрат на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Снижение норматива в  план. году, %	Норматив затрат на 100 руб. выручки в план. году, руб.	Выручка в план. году, тыс.руб.	Сумма материальных затрат в план. году, тыс. руб.
Материалы и запчасти	5,15	1,60	5,07	106424,52	53053,72
Электроэнергия	—	—	0,48		5022,84
Итого	—	—	—		58076,56

 

8) Определяем затраты  по элементу «Прочие расходы»  по формуле 14:

ПР=( МЗ+ФОТ+ОСН+АО)*17 %    тыс.руб. 

ПР=(57858,41+501055,73+175369,51+4571,06)*17%=125605,3 тыс. руб.

Результаты расчетов затрат сведем в таблицу 5.

9)Для полной наглядности  определим структуру и калькуляцию  себестоимости.

-расчет структуры  себестоимости по элементам затрат  по формуле 15:

%       

Затраты на оплату труда:

Siоп.тр.=*100%=57,96%

Отчисления на социальные нужды:

Siсоц.н.=*100%=20,29%

Амортизационные отчисления:

SiАо=

Материальные затраты:

Siм.т.=

Прочие:

Siпр.=

-расчет калькуляции  по элементам затрат

Затраты на оплату труда:

Калькуляция =

Отчисления на социальные нужды:

Калькуляция =

Амортизационные отчисления:

Калькуляция =

Материальные затраты:

Калькуляция =

Прочие:

Калькуляция =

 

 

 

 

 

Таблица 5 –Структура и калькуляция себестоимости

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Калькуляция, руб.
Затраты на оплату труда	501055,73	57,96	0,51
Отчисления на социальные нужды	175369,51	20,29	0,18
Амортизационные отчисления	4571,06	0,53	0,005
Материальные затраты	57858,41	6,69	0,06
Прочие	125605,3	14,53	0,13
Итого:	864460,01	100	0,89

 

Вывод: В данном разделе мы видим классический пример предложений, которые можно внести с целью снижение себестоимости  – это снижение затрат на оплату труда и социальные нужды и  экономия в масштабах производства. Данные методы несомненно негативны для трудящихся, но при верном подходе цель (снижение себестоимости) может быть достигнута с учетом интересов всех сторон. Конкретно можно применить следующие мероприятия:  экономия затрат на оплату труда за счет сокращения штата или за счет  увеличения объема продукции; повышение производительности труда; разработка мероприятий по экономии эксплуатации материалов, запчастей, электроэнергии; внедрение новой техники; расширение специализации, кооперирования; сокращение затрат на обслуживание производства и управление.