Производительность труда

2. Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства ( ) по формуле:

= 0,0001    = - 0,002                                                (14)

3. Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда ( ) по формуле:

 

0,007                                                      (15)

4. Оценим влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения работ ( ) по формуле:

) =                                (16)

где   -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

                    (17)

Таким образом, влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда ( ) в абсолютном выражении было незначительным и составляло 0,0028 ед. Влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства ( ) было отрицательным и составило  -0,002 ед. Влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда ( ) составило 0,007 ед. Наибольшее  влияние на показатель оказало средняя выработка факторов технического, технологического характера и т. п., определяющая трудоемкость выполнения работ ( ), которое  составило 22,703 ед.

Определим процент роста ПТ ( ) при этом исчисляется по формуле:

(18)

Таким образом, производительность труда увеличится на 12,85%, что является положительным фактором.

2 Расчет показателей использования основных производственных фондов

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является их фондоотдача. Определим этот показатель в отчетном году по формуле:

                 руб/руб                      (19)

В планируемом году:

      руб/руб                   (20)

Показатель фондоотдачи в планируемом году увеличится на 0,3875 руб/руб по сравнению с предыдущим годом. Это связано с тем, что повысится выручка от реализации продукции. Данный прирост показателя говорит об эффективности производства.

Рассчитаем фондоемкость предприятия в отчетном году:

=                        (21)

В планируемом году:

=                        (22)

Показатель фондоемкости продукции в планируемом периоде снизится на 9,81%. по сравнению с уровнем отчетного периода, что говорит о снижении потребности в основном капитале на единицу стоимости продукции. Снижение показателя говорит об эффективности использования основных фондов.

Рассчитаем фондовооруженность труда в отчетном году:

=                                        (23)

В планируемом году:

=                                        (24)

Фондовооруженность в планируемом году увеличится на 6,41%. В связи с увеличением фондовооруженности на предприятии затраты труда на единицу готовой продукции уменьшаются.

Рассчитаем фондоотдачу ( ):

                                   (25)

В планируемом году:

                                    (26)

 где  ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

             0,2773     (27)

В планируемом году:

    0,3279                          (28)

Величина фондоотдачи в планируемом году увеличится на 11,12% за счет того, что рост производительности труда опережает рост его фондовооруженности. Данное повышение говорит об эффективном развитии предприятия.

Показатели использования ОПФ предприятия представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 - Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год
Планируемый	3,9658	0,2541	0,083	3,9506
Отчетный	3,5483	0,2818	0,078	3,5551
Процент изменения	+10,92%	-9,81%	-6,41%	+11,12%

 

 

Таким образом, в планируемом году наблюдается увеличение эффективности использования ОПФ предприятия. Анализ эффективности использования основного капитала показал оптимальное вовлечение имеющихся ресурсов, что положительно сказывается на финансовых результатах.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции за счет следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( );

• изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ ( ).

Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1. индексный;

2. интегральный.

Используя индексный метод произведем расчет по формулам:

 51,40 = 19,9175               (29)

= 2,25

Используя интегральный метод произведем расчет по формулам:

= 0,3875×49,15 +

                                                     (31)

+

8,4196                                     (32)

Рассчитаем доли изменения выручки от реализации продукции по интегральному методу:

          (33)

      (34)

Рассчитаем доли изменения выручки от реализации продукции по индексному методу:

           (35)

           (36)

Таким образом, доля изменения выручки от реализации продукции за счет изменения фондоотдачи по интегральному методу составит 69,83%, а по индексному – 71,39%. А доля изменения выручки от реализации продукции  за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ по интегральному методу составит 30,17%, а по индексному – 28,61%.

 

 

 

3 Расчет показателей  использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t) в отчетном году:

= = 87,92    (37)

Продолжительность оборота оборотных средств (t) в плановом году:

= = 80,19              (38)

Таким образом, в планируемом году продолжительность оборота оборотных средств уменьшится на 7,73 оборотов, что является положительной тенденцией.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( ) в отчетном году:

= = 0,2442       (39)

Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( ) в плановом году:

= = 0,2227                             (40)

Коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 8,8% . Уменьшение показателя свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств в планируемом году.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( ) в отчетном году:

                               (41)

(42)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( ) в плановом году:

                                  (43)

(44)

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Показатели использования оборотных средств представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 - Показатели использования оборотных средств

 

Показатели Год
Планируемый	80,19	0,2227	4,4896	4,4893
Отчетный	87,92	0,2442	4,0949	4,0946
Процент изменения	-8,79%	-8,8%	+9,64%	+9,64%

 

 

Таким образом, продолжительность оборота оборотных средств уменьшится на 8,79%, что  свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году так же уменьшится на 8,8%, что говорит об эффективной деятельности организации. Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за рассматриваемый промежуток времен. В планируемом году данный коэффициент увеличится на 9,64%, что является положительной тенденцией для предприятия.

Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

             (45)

Увеличение показателя в планируемом году означает дополнительное вовлечение средств в оборот.

Определим изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота:

= × (87,92 – 80,19) = 4,3438     (46)

Увеличение данного показателя является положительным фактором для функционирования предприятия.

Определим изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением выручки (объема выполняемых работ):

 ×87,92 = 6,8138                (47)

Оценим влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

Произведем расчет индексным методом:

0,3947 = 17,7852                 (48)

2,47 = 10,1144                (49)

Произведем расчет интегральным методом:

0,3947 =

= 17,7161                                                   (50)

= 2,47 =

= 15,1716                                                     (51)

Так как изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в абсолютном выражении имеют положительное значение, то определим доли изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота.

Произведем расчет долей индексным методом по формулам:

=                 (52)

=                (53)

Произведем расчет долей интегральным методом по формулам:

=                 (54)

=                  (55)

Таким образом, доля изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств, посчитанная индексным методом составила 63,75%, а интегральным методом – 63,50%. Доля изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением скорости их оборота, посчитанная индексным методом составила 36,25%, а интегральным методом – 54,38%.

4  Исчисление  себестоимости производства продукции

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения  выручки от реализации продукции на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции, предшествующем планируемому (отчетном). Получим:

МЗ = 202,3×50,2% = 101,5546 млн.руб.                           (56)

2. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства  в отчетном году путем деления  суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году на численность работников основного производства в этом году и число месяцев в году (12):

               (57)

3. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства в планируемом году ( ) по формуле:

                (58)

4. Определим затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

= = 0,0037×999,5×12 = 44,3778 млн.руб.   (59)

5. Определим по формуле:

         

6. Определим ПЗ путем умножения выручки от реализации продукции на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в выручке от реализации продукции отчетного года.

ПЗ = 202,3×13,2%= 39,904                                  (61)

Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполнен в таблице 4.

Таблица 4 - Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов в планируемом году

 

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого года	49,35
1.1	- из них в консервации	0,805
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,665
3.	Поступление ОПФ в течение планируемого года	4,519
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	51,40
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	49,97
6.	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5%
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	6,246