На основании данных о стоимости на конец
отчетного периода, сумме износа и остаточной
стоимости (Таблица 4) по объектам ОПФ рассчитываются
коэффициент годности и коэффициент износа,
отражающие состояние основного капитала.
Они определяются по следующим формулам:
Ки = И / Фк,
где Фк – стоимость ОПФ на конец периода
Кг = Фо / Фк,
1) Ки(А) = 1392000/928000=1,5
Кг (А) = 928000 /2320000=0,4
2) Ки(Б) = 483549/571452=0,846
Кг(Б) = 571452/1055000=0,5417
3) Ки(В) = 856656/1713344=0,450
Кг(В) = 1713344/2570000=0,6667
4) Ки(Г) = -
Кг(Г) = -
5) Ки(Д) = 586652/373348=1,571
Кг(Д) = 373348/960000=0,3889
6) Ки(Е) = 865095/644905= 1,341
Кг(Е) = 644905/1510000=0,4271
7) Ки(Ж) = 270000/0=0
Кг(Ж) =0/270000=0
8) Ки(З) = 416823,8/7026461=0,59
Кг(З) = 7026461/1030000=0,7053
2.1.5.
Расчет среднегодовой стоимости основных
производственных фондов по предприятию
за каждый год эксплуатации объектов основных
производственных фондов
На основании данных о движении основных
производственных фондов (Таблица 3)
рассчитывается среднегодовая стоимость
ОПФ по годам их эксплуатации.
Среднегодовая
стоимость той или иной группы ОПФ слагается
из балансовой стоимости на начало года
и среднегодовой стоимости средств, вводимых
в действие, за вычетом среднегодовой
стоимости выбывающих ОПФ, рассчитанной
исходя из времени их использования и
выбытия за амортизационный период.
Ф = Фн + Фвв*n1 / 12 – Фв*n2 /12,
где Ф – среднегодовая стоимость ОФП;
n1 - число полных месяцев эксплуатации
вводимых средств;
n 2– число неполных месяцев эксплуатации
выбывающих средств.
Ф2007 = 2600 + 1440 * 3 / 12 = 2960 (тыс.руб.)
Ф2008 = 3760 + 1510 *7 /12 = 4640,83(тыс.руб.)
Ф2009 =5270
+ 2570 * 12 /12 + 960 * 8 /12 = 5270+2570+640=8480(тыс.руб.)
Ф2010 = 8800 + 1055 * 9 /12 = 9591,25(тыс.руб.)
Ф2011 = 9855 (тыс.руб.)
Ф2012 = 9855 + 270 * 11 /12 + 1030 * 9 /12 – 1440 * 3 / 12
= 9855+247,5+360=10462,5(тыс.руб.)
2.1.6. Определение объема
строительной продукции на планируемый
период
Объем строительной
продукции планируемого периода определяется
на основании данных о планируемом снижении
трудовых затрат, на основании которых
рассчитывается выработка планируемого
периода и численности рабочих планируемого
периода.
Vсмр (пл) = Чпл * Впл,
где Чпл – численность рабочих планируемого
периода (чел.)
Впл = В1 * (100 + ∆В) / 100,
где Впл – среднегодовая выработка рабочих
планируемого периода (руб.);
В1 - среднегодовая выработка рабочих
отчетного периода (руб.);
∆В = ∆Т*100 /
(100- ∆Т),
где ∆Т - % снижения трудовых
затрат;
∆В - % роста выработки.
Выработка отчетного периода определяется
по формуле:
В1 = Vсмр (1) / Ч(1) ,
где Ч(1) – численность рабочих отчетного
периода(чел.)
1) В = Vсмр / Ч
В1 =33145/ 97= 350,24 (руб.)
В0 = 28900 / 94 = 314,32 (руб.)
2) ∆В = ∆Т*100
/ (100- ∆Т)
∆В = 7,5% * 100 / 100 – 7,5 = 8,1 %
3) Впл = В1 * (100 + ∆В) / 100,
Впл = 350,24 * (100 + 8,1) / 100 = 378,6 рублей
4) Vсмр (пл) = Чпл * Впл,
Vсмр (пл) = 108 * 378,6 = 40888,8
2.1.7. Расчет производственной
мощности отчетного и планируемого периода,
коэффициента использования производственной
мощности
.
Таблица 11 – Расчет производственной
мощности и показателей эффективности
использования ОПФ
Период |
Объем
СМР (тыс. руб.) |
Среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.) |
Показатели
использования ОПФ |
Плановый
коэффициент увеличения фондоотдачи |
Производственная мощность (тыс. руб.) |
Коэффициент использования ПМ
% |
Фондоотдача (руб.) |
Фондоемкость (руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Базисный
период |
28900 |
9591,25 |
3,01 |
0,33 |
- |
- |
|
Отчетный
период |
33145 |
9855 |
3,36 |
0,30 |
1,09 |
|
|
Планируемый период |
40888,8
|
10462,5 |
3,91 |
0,26 |
1,12 |
|
- |
Фондоотдача
– обобщающий показатель использования
ОПФ.
Фотд = Vсмр \ Ф,
где Фотд – фондоотдача, (руб.);
Vсмр – объем СМР, (тыс. руб.).
Фондоотдача
показывает какое количество СМР дает
нам каждый рубль вложенный в основные
производственные фонды.
Фондоемкость
– обратная величина фондоотдачи, показывает
количество основных производственных
фондов, приходящиеся на один рубль СМР.
Фем = Ф/ Vсмр ,
где Фем – фондоемкость (руб.).
Производственная
мощность – максимально возможный объем
СМР,
который
может выполнить строительная организация
при полном и эффективном использовании
основных производственных фондов и трудовых
ресурсов.
Производственная мощность определяется
по формуле:
ПМ(смо) = Фа(отч.) * Фотд (баз.) * К Фотд (пл),
где ПМ(смо) – производственная мощность
СМО(тыс. руб.);
Фа (отч.) – среднегодовая стоимость
активной части ОПФ
отчетного периода (тыс.руб.);
Фотд (баз.) – фондоотдача активной
части ОПФ предшествующего
(базисного) периода (руб.);
К Фотд (пл) – плановый коэффициент увеличения
фондоотдачи.
Коэффициент
использования производственной мощности
(Кисп.) определяется отношением фактического
объема СМР к среднегодовой фактической
производственной мощности. Его можно
рассчитать по формуле:
Кисп ПМ. =( Vсмр / ПМ ) * 100%
1) Фотд = Vсмр \ Ф
Фотд(2010) = 28900 / 9591,25 = 3,013
Фотд(2011) = 33145 / 9855 = 3,363
Фотд(2012) =40888,8/ 10462,5= 3,908
2) Фем = Ф/ Vсмр
Фем(2010) = 9591,25 / 28900 = 0,332
Фем(2011) = 9855 / 33145 = 0,297
Фем(2012) =10462,5 /40888,8=0,256
3) ПМ(смо) = Фа(отч.) * Фотд (баз.) * К Фотд (пл)
ПМ(смо)2011 = 9855 * 3,36 * 1,09 = 36092,95
ПМ(смо)2012 = 10462,5 * 3,86 * 1,12 = 45231,48
4) Кисп ПМ. = ( Vсмр / ПМ ) * 100%
Кисп ПМ 2011 = 33145 / 36092,95* 100% = 91,83%
Кисп ПМ 2012 = 40888,8/45231,48 * 100% = 90,4%
2.2 Эффективность
производственной и финансовой деятельности
2.2.1 Определение себестоимости
строительной продукции (базисный, отчетный,
планируемый период).
Себестоимость
строительной продукции определяется
по формуле:
Сс = Vсмр – СП – Э,
где СП – сметная
прибыль (тыс. руб.);
Э – экономия от снижения себестоимости
(тыс. руб.);
Экономия от
снижения себестоимости определяется
в процентах от сметной стоимости выполненных
СМР.
2.2.2.
Определение прибыли от реализации строительной
продукции (базисный, отчетный, планируемый
период), уровня рентабельности производства
СМР, уровня рентабельности строительной
продукции
Прибыль от
реализации строительной продукции определяется
по формуле:
П
= Vсмр - Сс
Уровень рентабельности производства
можно определить по формуле:
Уровень
рентабельности строительной продукции
можно определить по формуле:
1) СП = Vсмр * Уд.вес СМР
СП2010 = 28900* 0,155 = 4479,5
СП2011 = 33145 * 0,16 = 5303,2
СП2012 = 40888,8 * 0,165 = 6746,652
2) Э = Vсмр * Процент сниж. себес-сти
Э2010 = 28900 * 0,056 = 1618,4
Э2011 = 33145* 0,063 = 2088,135
Э2012 = 40888,8 * 0,072 = 2943,994
3) Сс = Vсмр – СП – Э
Сс2010 = 28900– 4479,5– 1618,4= 22802,1
Сс2011 = 33145 – 5303,2 – 2088,135=25753,665
Сс2012 = 40888,8 – 6746,652– 2943,994= 31198,154
4) П = Vсмр – Сс
П2010 = 28900 – 22802,1= 6097,9
П2011 = 33145– 25753,665 = 7391,335
П2012 = 40888,8 – 31198,154= 9690,646
5)
Р2010 = 6097,9 / 28900 * 100% = 21,1%
Р2011= 7391,335/ 33145* 100% = 22,3%
Р2012 = 9690,646/ 40888,8* 100% =23,7%
6)
Р2010 = 6097,9/ 22802,1* 100% = 26,7%
Р2011 = 7391,335/ 25753,665 * 100% = 28,7%
Р2012 = 9690,646/ 31198,154*100% = 31,1%
2.2.3.. Определение фондоотдачи и рентабельности
основных производственных фондов. Определение
прироста объема продукции полученного
за счет изменения фондоотдачи
Прирост объема продукции за счет фактора
– фондоотдача, рассчитывается на основании
данных Таблицы 11 (графы 2,3, 4).
Общий
прирост объема СМР определяется по
формуле:
∆V = V(1) – V(0),
где V(1) – объем СМР отчетного периода
(тыс. руб.)
V(0) – объем СМР периода предшествующего
(базисного) периода (тыс. руб.)
Прирост
объема СМР за счет изменения фондоотдачи
(интенсивный фактор) определяется по
формуле:
∆V(Фотд) = (Фотд(1) – Фотд(0) ) * Ф(1)
где ∆V(Фотд) – прирост объема СМР за
счет увеличения фондоотдачи (тыс. руб.)
Фотд(0) - фондоотдача активной части ОПФ
предшествующего (базисного) периода;
Фотд(1) - фондоотдача активной части ОПФ
отчетного периода;
Процент прироста объема СМР за счет
изменения фондоотдачи определяется по
формуле:
∆V(Фотд) (%) =
,
Прирост объема
продукции за счет увеличения массы ОПФ
определяется по формуле:
∆V(ф) = ∆V - ∆V(Фотд)
Процент прироста
объема СМР за счет изменения массы ОПФ
определяется по формуле:
∆V(ф) (%) = 100 - ∆V(Фотд) (%)
∆V2011 = 33145 – 28900 = 4245
∆V2012 = 40888,8 – 33145 = 7743,8
2)∆V(Фотд) = (Фотд(1) – Фотд(0) ) * Ф(1)
∆V(Фотд)2011 = (3,36 – 3,01) * 9855 =3449,25
∆V(Фотд)2012 = (3,91 – 3,36) * 10462,5 = 5754,375
3) ∆V(Фотд) (%) =
∆V(Фотд) 2011 (%) = ( (3,36 – 3,01) * 9855 / (33145 – 28900) )*
100% = 81,25%
∆V(Фотд) 2012 (%) = ( (3,91– 3,36) * 10462,5 / (40888,8-33145)
) * 100% = 74,31%
4) ∆V(ф) = ∆V - ∆V(Фотд)
∆V(ф) 2011 = 4245 – 3449,25 =795,75
∆V(ф) 2012 = 7743,8 –5754,375 = 1989,425
5) ∆V(ф) (%) = 100 - ∆V(Фотд) (%)
∆V(ф) 2011(%) =
100-81,25% = 18,75%
∆V(ф)2012(%) = 100-74,31= 25,69%
2.2.4. Определение годовой
выработки производственных рабочих,
экономии численности производственных
рабочих за счет роста производительности
труда. Определение прироста объема продукции
полученного за счет роста производительности
труда
Прирост объема продукции за счет фактора
– выработка, рассчитывается на основании
данных об объеме выполненных строительно-монтажных
работ, численности рабочих (Таблица 1-1)
и расчетов, выполненных в задании 2.1.6.
«Определение объема строительной продукции
на планируемый период».
Прирост объема
СМР за счет изменения выработки рабочих
(интенсивный фактор) определяется по
формуле:
∆V(В) = (В(1) – В(0) ) * Ч (1)
где ∆V(В) – прирост объема СМР за счет
увеличения выработки , (тыс. руб.)
В(0) – выработка предшествующего
(базисного) периода, (тыс.руб.);
В(1) - выработка отчетного периода
(тыс. руб.);
Процент прироста
объема СМР за счет изменения выработки
определяется по формуле:
∆V(В) (%) =
Прирост объема
продукции за счет увеличения численности
определяется по формуле:
∆V(ч) = ∆V - ∆V(В)
Процент прироста
объема СМР за счет изменения численности
определяется по формуле:
∆V(ч) (%) = 100 - ∆V(В) (%)
1) ∆V(В) = (В(1) – В(0) ) * Ч (1)
∆V(В)2011 = (350,24 – 314,32) * 97 = 3484,24(тыс.руб)
∆V(В)2012 = (378,6 – 350,24) * 108 = 3062,88(тыс.руб)
2) ∆V(В) (%) =
∆V(В) 2011(%) = (350,24 – 314,32) * 97 / (33145-28900)) *
100% = 82,08%
∆V(В) 2012(%) = (378,6 – 350,24) * 108 / (40888,8 – 33145)) *
100% = 39,55%
3) ∆V(ч) = ∆V - ∆V(В)
∆V(ч) 2011 = 4245 - 3484,24 = 760,76
∆V(ч) 2012 = 7743,8 - 3062,88 = 4680,92
4) ∆V(ч) (%) = 100 - ∆V(В) (%)
∆V(ч) 2011(%) = 100 – 82,08 = 17,92%
∆V(ч) 2012(%) = 100 - 39,55 = 60,45%
Таблица 12 – Сводные технико-экономические
показатели
Наименование
показателей |
Ед. изм. |
Значение
показателей |
Базисный период |
Отчетный
период |
Планируемый период |
Объем выполненных СМР (сметная стоимость СМР) |
тыс.
руб. |
28900 |
33145 |
40888,8 |
Удельный
вес прибыли в сметной стоимости СМР |
% |
15,5 |
16 |
16,5 |
Среднегодовая
стоимость ОПФ |
тыс.
руб. |
9591,25 |
9855 |
10462,5 |
Фондоотдача
основных фондов |
руб./руб. |
3,01 |
3,36 |
3,91 |
Рентабельность производства |
руб./руб. |
26,7 |
28,7 |
31,1 |
Прирост
объема продукции полученный за счет изменения
фондоотдачи |
тыс.
руб. |
- |
3449,25 |
5754,375 |
% |
81,25 |
74,31 |
Коэффициент
использования производственной мощности |
% |
|
|
|
Численность
рабочих |
чел. |
94 |
97 |
108 |
Снижение
трудовых затрат (фактическое/плановое) |
% |
|
6,5 |
7,5 |
Выработка
годовая |
руб. |
|
350,24 |
378,6 |
Прирост
объема (Vсмр) за счет роста производительности
труда |
тыс.
руб. |
- |
3484,25 |
3062,88 |
% |
82,08 |
39,55 |
Задание
по снижению себестоимости (фактическое/плановое) |
% |
5,6 |
6,3 |
7,2 |
Экономия
от снижения себестоимости (фактическая/плановая) |
тыс.
руб. |
1618,4 |
2088,135 |
2943,994 |
Себестоимость
фактическая (плановая) |
тыс.
руб. |
22802,1 |
25753,665 |
31198,154 |
Прибыль
фактическая (плановая) |
тыс.
руб. |
6097,9 |
7391,335 |
9690,646 |
Уровень
рентабельности производства СМР |
% |
21,1 |
22,3 |
23,7 |