Организация лизинговой деятельности

Федеральное государственное  образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Финансовый университет  при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Пермский финансово-экономический  колледж

(Пермский филиал  Финуниверситета)

Кафедра банковского дела

 

Специальность 080110 «Банковское  дело» (углублённая подготовка)

 

 

 

Реферат по дисциплине «Экономика организации»

Организация лизинговой деятельности

 

                                                                       

Выполнила студентка 

2 курса очной формы  обучения группы №211

Паршакова Александра Алексеевна

Преподаватель:

Галеев Марат Мирсаяфович

 

 

 

 

                                                 Пермь, 2013

                                                Содержание

 

1. Введение……………………………………………………….…3
2. Организация лизинговой деятельности:

2.1.Определение лизинга и его участники ………….………..4

2.2.Преимущества и недостатки  лизинга……………...……...4

2.3.Лизинговая деятельность……………………………...…...5

3. Заключение…………………………………………………….... 8
4. Список использованной литературы…………………………...9
5. Приложения …………………………………………………….10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   Введение

В современном мире термин "лизинг" используется для обозначения  различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования.

В настоящее время лизинг в Российской Федерации занял  свое определенное инвестиционное место  как реальная эффективная и гибкая организационно-финансовая схема запуска  проектов, направленных на развитие и  обновление основного капитала экономики.

Лизинг является важным источником среднесрочного финансирования предприятий  во многих странах, независимо от их размеров или уровня развития.

В силу своих особенностей, лизинг является альтернативой традиционным банковским кредитам, которая при  определенных обстоятельствах обладает привлекательностью для некоторых  категорий клиентов. В этом плане  лизинг не конкурирует с банковским финансированием, а скорее дополняет  его.

Лизинг может играть важную роль в стимулировании экономического роста в регионе.

Развитая лизинговая отрасль  расширит возможности финансирования реального сектора экономики, будет  способствовать росту ВВП, реализации основных средств в регионе, а также расширит выбор механизмов финансирования, доступных региональным предприятиям.

В течение последних десятилетий  популярность лизинга стабильно  возрастает, однако считается, что в  России он только начинает приживаться. Это объясняется развитием нашей  экономики - в условиях ее роста многие компании сталкиваются с необходимостью расширения производства.

Однако эта необходимость  далеко не всегда продиктована наличием свободных средств.

Актуальность развития лизинга  в России, включая формирование лизингового  рынка, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обесᴨеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных оᴨераций.

Целью данного реферата является изучение организации лизинговой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     Организация лизинговой деятельности

2.1.Определение лизинга и его участники.

Лизингом называется одна из форм кредита, при которой происходит передача объекта собственности  в долгосрочную аренду с последующим  правом выкупа и возврата. Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией  договора лизинга, в том числе  приобретением предмета лизинга. Предметом  лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Теперь можно выделить основных участников лизинговой операции:

• Лизингополучатель (Клиент, как правило, ЮЛ)
• Лизингодатель (Коммерческий банк или иная кредитная небанковская организация и т.п.)
• Поставщик (Продавец оборудования: промпредприятие, риэлтерская компания, авто-производитель или дилер и т.п.)
• Страховщик (В принципе, любая страховая компания)

В общем виде лизинг можно  представить в виде схемы (рис. 1.)

При лизинге движимого  имущества договор оформляется  в простой письменной форме, при  лизинге недвижимого имущества  он подлежит регистрации в едином государственном реестре.

Помимо того, при осуществлении  лизинговой сделки оформляются следующие  документы: договор купли-продажи  лизингового имущества; протокол приемки, подтверждающий поставку объекта лизинговой сделки, его монтаж и ввод в эксплуатацию.

Лизингополучатель обязан в  сроки, согласованные в договоре, вносить лизинговые платежи.

В общем виде расчет суммы  лизинговых платежей (ЛП) производиться  по формуле (рис. 2.)

2.2. Преимущества и недостатки лизинга 
Активное внедрение лизинга в мировой практике было предопределено рядом преимуществ лизинга перед простой ссудой. С позиций интересов лизингополучателя необходимо остановиться на следующих преимуществах:  
1.Лизинг предполагает полную (100-процентную) оплату лизингодателем приобретения имущества. При этом лизинговые платежи лизингополучатель начинает осуществлять только после ввода в эксплуатацию имущества. В российской практике такие операции практически отсутствуют в силу ограниченности финансовых ресурсов, которыми располагают лизинговые компании, а также по причине неразвитости законодательных механизмов изъятия собственности в случае нарушения условий договора. Именно поэтому в подавляющем большинстве случаев лизинговые операции в России предусматривают обязательное внесение лизингополучателем денежного платежа (аванса или залога), размер которого колеблется от 5 до 25 процентов стоимости имущества. 

2.Договор лизинга позволит значительно более гибко подходить к расчету лизинговых платежей. Возможности применения различных форм лизинговых расчетов позволяют оптимизировать схему лизинговых платежей в части сроков и размеров, максимально приблизив ее к графику получения доходов лизингополучателем. 

3.Лизинг способствует более быстрому обновлению основных фондов через возможность использования ускоренной амортизации 
4.Лизинг в сегодняшних российских реалиях является одним из немногих инструментов государственной политики поддержки российского товаропроизводителя. Государство предоставляет ряд налоговых льгот участникам лизинговой сделки. 

В то же время лизинг обладает рядом недостатков:  
1.При реализации операции финансового лизинга установленные договором платежи не прекращаются, независимо от того, пользуется ли произведенный товар спросом на рынке. Это предопределяет необходимость всестороннего анализа инвестиционного проекта, реализуемого с применением лизинговых операций. 

2.Лизинговая операция очень сложна в организации. 

3.Общая сумма лизинговых платежей всегда больше размера кредита, необходимого для покупки имущества, но есть налоговые льготы. Таким образом, в каждом конкретном случае необходим сопоставительный анализ. 

2.3.Лизинговая деятельность.

Современная технология лизинговой деятельности предполагает возможность  привлечения средств на приобретение предмета лизинга. При этом возможен залог уже имеющегося в наличии имущества с последующим предоставлением приобретенного предмета лизинга в залог для обеспечения исполнения обязательств по возврату привлеченных ресурсов.

Развитие получает структурно-институциональная  организация лизинговой деятельности. Крупные банковские группы очень  часто включают в состав своей  холдинговой структуры лизинговую компанию, дабы диверсифицировать спектр предоставляемых услуг. Конечным итогом является увеличение прибыли не только на оказании лизинговых услуг, но и на организации финансирования лизингового проекта.

Особая роль в развитии лизинга  принадлежит регулированию деятельности субъектов лизинговых отношений.

По данным Европейской федерации  ассоциаций лизинговых компаний, в  значительном числе европейских  стран (Венгрия, Греция, Испания, Италия, Норвегия, Португалия, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария) лизинговые компании обладают специальной правоспособностью  как финансовые организации и (или) подлежат специальному контролю (надзору) со стороны финансово-кредитных  ведомств.

Для Российских лизинговых компаний такой инстанцией является Федеральная  служба по финансовому мониторингу  РФ (далее – ФСФМ РФ).

При этом функции нормотворчества  и вопросы применения лизинговыми  компаниями действующего законодательства, контролю за их исполнением в сфере лизинга разделены между Министерством финансов России и ФСФМ РФ.

Один из механизмов регулирования  лизинга – постановка на учет в  Комитет РФ по финансовому мониторингу  организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом лизинговых компаний.

Постановка на учет осуществляется для вновь созданной компании в течение 30 дней с момента ее создания. Для постановки на учет лизинговая компания обязана представить в  ФСФМ РФ следующие документы: заявление  в произвольной форме и карту  постановки на учет по форме, утвержденной ФСФМ РФ. Последняя в течение 10 дней с даты представления документов принимает решение о постановке либо отказе в постановке на учет лизинговой компании, уведомление о чем вручается представителю организации или направляется заказным письмом в адрес организации с уведомлением о вручении. При изменении сведений, содержащихся в карте постановки на учет, лизинговая компания обязана уведомить о таковых ФСФМ РФ в течение 5 дней. В случае ликвидации организации или прекращения ею ведения лизинговой деятельности организация направляет заявление произвольной формы о снятии с учета. Ответственность за исполнение данного положения возложена на руководителя лизинговой компании.

При этом нормативно установлен контроль деятельности, связанной с финансовыми  операциями, к которым, несомненно, относится лизинг.

Законодательство обязательным контролем  называет совокупность принимаемых  уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемому на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

 

 

Так, лизинговые компании обязаны:

1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом;

2) предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодо-приобретателей;

3) систематически обновлять информацию о клиентах, выгодо-приобретателях;

4) документально фиксировать и представлять в ФСФМ РФ не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю;

5) представлять в ФСФМ РФ по ее письменному запросу указанную выше информацию как в отношении операций, подлежащих обязательному контролю, так и в отношении таких операций.

Следует, что:  
 
- Лизинг может эффективно применяться только при отсутствии льгот по налогообложению у конечного заемщика. 

- Лизинг дает эффект при ускоренной амортизации. 

- Лизинг дает эффект на начальном периоде 1/3 от срока амортизации (обычно это 5-10 лет). 

- По истечении этого срока лизингополучатель попадает в более худшие условия, чем заемщик. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              Заключение

Лизинг представляет собой  долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной техники, а также сооружений производственного  характера, т.е. форму инвестирования.

Наиболее характерными являются следующие виды лизинга:

1. Финансовый лизинг.

2. Возвратный лизинг.

3. Оперативный лизинг.

4. Лизинг по остаточной  стоимости.

5. Чистый лизинг.

В России наиболее распространен  финансовый лизинг.

Распространенность лизинга  объясняется теми преимуществами, которые  он может дать участникам данных операций (с точки зрения арендодателя): возможно использование дорогостоящей, подчас новейшей техники без больших  начальных вложений (как правило, арендатор финансируется на полную стоимость арендуемого оборудования, тогда как кредиты покрывают  обычно 70-75% контракта на поставку, к  тому же в большинстве случаев  оплата оборудования начинается после  монтажа и ввода в эксплуатацию).