Определение прибыли предприятия от реализации заданного объема продукции

 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине

 

 

ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Вариант 6

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013г

 

 

 

 

 

Условие

 

Предприятие производит один вид продукции в количестве 200000 тонн в год.  Характеристика оборудования приведена в таблице 1. Коэффициент работающего оборудования (КРО) нормативный во всех переделах и равен 0,95. График работы предприятия двухсменный. В году 120 выходных. Продолжительность смены 8 часов. Доля отходов в каждом переделе составляет 10 процентов (включая последний). Срок полезного использования оборудования 10 лет. На предприятии применяется линейный метод начисления амортизации.

Численность работников предприятия определяется исходя из следующих данных:

• Аппараты 1 передела обслуживаются бригадами из 4 человек.
• Аппараты второго передела  - по 3 на одного человека
• Аппараты третьего передела – на одного работника приходится 10 единиц оборудования.
• Средний коэффициент использования рабочего периода по рабочим  равен 0, 84 (очередные и учебные отпуска, болезни и т.п.)
• Численность работников административно-управленческого аппарата составляет 110 человек

Заработная плата работников предприятия по категориям представлена в таблице 2.

Для производства 1 т. продукции требуется 1, 5 т материала G  (стоимость 420 руб. за тонну) и 0,5 т материала S (1800 руб. /т). Поставки осуществляются 1 раз в квартал. Транспортный запас составляет 2 дня.

Плановая рентабельность продукции составляет 24 %

 

Задание

1 этап.

Определить необходимое количество единиц оборудования и ежегодную сумму амортизационных отчислений. Итоги расчетов поместить в таблицу 1

2 Этап

Определить явочную и минимальную списочную численность работников предприятия, результаты оформить в таблице 2.

3 этап

Определить фонд заработной платы по категориям работников, суммы ЕСН (26%), НДФЛ (13%), и суммы средней заработной платы получаемой на руки по категориям персонала (таблицы 3,4).

4 этап

Определить суммы нормируемых оборотных средств (по производственным запасам).

Определить стоимость материальных затрат на производство заявленного объема продукции.

5 этап

Рассчитать калькуляцию затрат на производство 100000 тонн продукции и заполнить таблицу 5, используя данные полученные на предыдущих этапах; определить технологическую, производственную и полную себестоимость единицы продукции

6 этап

Определить цену 1 тонны продукции;

Определить прибыль предприятия от реализации заданного объема продукции;

Определить показатели использования основных фондов, оборотных средств (в части производственных запасов), производительность труда рабочих по участкам.

 

7 этап

По результатам выполненных расчетов подготовить аналитическую записку о работе предприятия (2-4 стр.).

 

 

Решение

1 Этап

Таблица 1

1. Характеристика оборудования

	Мощность ед.оборудования, кг/ч	Восстановительная стоимость ед. оборудования, тыс.руб.	Кол-во ед. оборудования	Стоимость группы оборудования, тыс.руб.	Амортизационные начисления, тыс.руб.
Первый передел	3000	12 400	24	12 400 * 24 =  297 600	29 760
Второй передел	120	1 700	542	1700 * 542 = 921 400	92 140
Третий передел	50	800	1 182	800 * 1182 = 945 600	94 560
Итого:	Х	Х		2 164 600	216 460

 

2. Рассчитаем  режимный фонд времени работы оборудования

Тр = Тсм * Др* Ксм = 8*(365-120)*2= 3920 ч.

Мощность производства рассчитывается по ведущему (выпускающему) оборудованию.

М в=  Нв* N о * КРО * Тр = 200000

Требуемая для производства заданного объема производства мощность определяется  исходя из планового выпуска с учетом отходов

Мв= Плановый объем  + отходы = 200 000*1,1 = 220 000*1000 =220 000 000 кг

2. Определим число оборудования  на последнем переделе 

Nо (количество оборудования)1 =  Мв/Нв * КРО *Тр =

220 000 000 / (50*3920*0,95) = 1182 шт

3.   Определим число оборудования на втором переделе

Объем выпуска = 220 000 * 1,1= 242 000 * 1000 = 242 000 000 кг

К-во оборудования 2 =242 000 000 / (120*0,95*3920) = 542 шт

4.   Определим число оборудования на первом переделе

Объем выпуска = 242 000 *1,1=266 200 * 1000=266 200 000 кг

К-во оборудования 3 =266 200 000 / (3000*0,95*3920) = 24 шт

5.  Определим амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования и стоимости оборудования (таблица 1)

 

2 Этап 

 

Рассчитаем явочную численность по переделам, исходя из норм обслуживания оборудования. Определим показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Результаты представим в таблице 2. В итоговой строке рассчитаем среднее значение выработки (по валовому обороту и общей списочной численности работников)

 

Таблица 2

Расчет численности работников

	Явочная численность, человек	Списочная численность = явочная * число смен/ 0,84; человек	Производительность труда, тыс. руб./чел
Первый передел	24*4=96	228	1 167,54
Второй передел	542 / 3=182	433	558,89
Третий передел	1182 / 10=118	281	782,92
Управленческий аппарат	х	110	Х
Итого:	396	943	2655,62

Списочная численность = 96 *2 / 0,84 = 228                                                

182 * 2 / 0,84 = 433                                            

118 * 2 / 0,84 = 281

Производительность труд:

266 200 000 / 228 = 1 167 543,86

242 000 000 / 433 = 558 891,45  

220 000 000 / 281 =   782 918,14    

Среднее значение выработки:

1 167 543,86 + 558 891,45   + 782 918,14 = 2 504 255 / 943 = 2655,62

 

 

3 Этап. Определение  заработной платы управленческого  аппарата(таблица 3)

Сотрудники	Кол-во сотруд, чел.	Оклад до вычета НДФЛ, тыс. руб.	ФОТ по категории сотрудник (Кол*Оклад)	НДФЛ (ФОТ*0,13)	ЕСН 30%(ФОТ*0,3)	Зарпл. получ на руки (ФОТ-НДФЛ) /Кол-во
Директор	1	150	150	19,5	39	130,5
Финансовый директор	1	100	100	13	26	87
Главный бухгалтер	1	70	70	9,1	18,2	60,9
Бухгалтер	5	30	150	19,5	39	130,5
Коммерческий директор	1	130	130	16,9	33,8	113,1
Менеджер по продажам	8	50	400	52	104	348
Начальник производства	1	100	100	13	26	87
Главный технолог	1	80	80	10,4	20,8	69,6
Технолог	6	30	180	23,4	46,8	156,6
Нормировщик	3	20	60	7,8	15,6	52,2
Начальник участка	3	70	210	27,3	54,6	182,7
Бригадир	56	55	3080	400,4	800,8	2679,6
Начальник отдела логистики	1	70	70	9,1	18,2	60,9
Начальник склада	1	50	50	6,5	13	43,5
Логист	2	30	60	7,8	15,6	52,2
Кладовщик	5	25	125	16,25	32,5	108,75
Начальник рекламного отдела	1	50	50	6,5	13	43,5
Специалист PR	1	30	30	3,9	7,8	26,1
Начальник отдела кадров	1	50	50	6,5	13	43,5
Специалист отдела кадров	3	35	105	13,65	27,3	91,35
Специалист по охране труда	1	30	30	3,9	7,8	26,1
Главный энергетик	1	40	40	5,2	10,4	34,8
Инженер	2	30	60	7,8	15,6	52,2
Уборщица	4	20	80	10,4	20,8	69,6
Итого числен по штат.распис.	110		5460	709,8	1 638	4750,2

Таблица 4

Определение заработной платы рабочих

Категория рабочих	Списочная численность (заполняется по результатам этапа 2)	Объем производства в месяц, кг (Годовой объем КГ!!!/12)	Выработка одного рабочего, кг (Объем производства в месяц/ численность)	Сдельная расценка за килограмм	З/п работника, руб (выработка*сдельную расценку)	ФОТ по группе, руб (з/п работника*численность)	НДФЛ, руб (ФОТ *0,13)	ЕСН, руб (ФОТ* 0,26)	Средняя з/п по группе на руки, руб (ФОТ-НДФЛ)/численность
Рабочие 1 перехода	228	22 183 333
Рабочий1	57	5 545 833	97 295	0,15	14 594,25	831 872,25	108 143,39	216 286,79	12 697
Рабочий 2	57	5 545 833	97 295	0,2	19 459	1 109 163	144 191,19	288 382,38	16 929
Рабочий 3	57	5 545 833	97 295	0,3	29 188,50	1 663 744,50	216 286,78	432 573,57	25 394
Рабочий 4	57	5 545 833	97 295	0,1	9 729,50	554 581,50	72 095,59	144 191,19	8 464,66
Рабочие 2 перехода	433	20 166 667	46 574	0,95	44 245,30	19 158 214,90	2 490 567,93	4 981 135,87	38 493,41
Рабочие 3 перехода	281	18 333 333	65 243	0,65	42 407,95	11 916 633,95	1 549 162,41	3 098 324,82	36 895
Итого	943	-	-	-	-	35 234 210,10	4 580 447,31	9 160 894,62	-

 

 

4 этап

Определим сумму нормируемых оборотных средств в производственных запасах

1. Производственный запас = сумме текущего, страхового и транспортного запаса.

Текущий запас в днях равен половине интервала между поставками 90

Страховой запас равен половине текущего запаса 45*0,5=22,5 дней

Производственный запас в днях = 45+22,5+2 = 69,5 дней.

2. Определим ежедневный расход  материала

Ежедневный расход материала = норма расхода * объем производства в день

В условии задачи дан выпуск 200 000 в год, тогда

Количество рабочих дней в году =365-120=245 дней

Ежедневное производство = 200 000/245 = 816,33 т / в день

Ежедневный расход материала = норма расхода * количество изделий в год / количество дней в году

Материал G:

1,5*200 000 / 245 = 1 224,49 т

Материал S

0,5*200 000 / 245 = 408,16 т

3. Определим норматив оборотных  средств

Норматив оборотных средств = ежедневный расход материала * производственный запас в днях * цену материала

Материал G:.

1 224,49 * 69,5 * 420 = 35 742 863,10 руб

Материал S :

408,16 *69,5*1800 = 51 060 816 руб

Общий норматив в производственных запасах = 35 742 863,10 + 51 060 816 = 86 803 679,10  руб.

5 этап

Определим технологическую, производственную и полную себестоимость единицы продукции, а также определим общую сумму постоянных и переменных затрат на производство продукции. Данные для расчета себестоимости сведем в таблицу 5, результаты оформим в таблице 6.

Таблица 5

Калькуляция затрат на производство 100 000 т продукции в год

Статья калькуляции	Количество, кг	Цена, руб./кг	Стоимость, руб.
Материал G	100 000т*1.5т = 150 000 т = 150 000 000 кг	420 / 1000 кг = 0,42	150 000 000 * 0,42 = 63 000 000
Материал S	100 000т * 0,5т = 50 000 т =   50 000 000 кг	1800 / 1000 кг = 1,8	50 000 000 * 1,8 = 90 000 000
Заработная плата производ-ственных рабочих (ФОТ)	х	х	35 234 210,10
Отчисления на социальные нужды (30% * ФОТ рабочих)	х	х	10 570 263,03
Заработная плата управлен-ческого персонала	х	х	5 460 000,00
Отчисления на социальные нужды (30% * ФОТ управлен-ческого персонала)	х	х	1 638 000,00
Амортизация	х	х	216 460 000
Прочие производственные расходы	х	х	21 600
Затраты на реализацию продукции	х	х	32 800