Оценка обобщающих показателей деятельности ОАО «М-арт»

Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности ОАО «М-арт» за 2011-2012 гг. является прибыль, по сравнению с 2011 г. она увеличилась на +0,58 млн. руб. или 125,9%. Налоги и сборы, производимые из прибыли увеличились на 0,08 млн. руб., а прочие расходы и платежи из прибыли снизились на 0,02 млн. руб., чистая прибыль увеличилась на 0,48 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Современный бизнес мобилен и динамичен. Понимая это, в ОАО

«М-арт» постарались организовать обслуживание клиентов так, чтобы количество визитов в офис для клиентов было минимальным. При необходимости сделать заказ можно через Интернет, а тираж получить там, где необходимо клиентам – его доставит для клиентов отдел доставки.

Преимущества ОАО «М-арт»:

– современное производство, оснащенное высокотехнологичным оборудованием компании Xerox (серия печатных машин Now!Press, процессор Creo CXP6000 – эти названия уже стали в полиграфии признанными стандартами высочайшего качества цветопередачи);

– высококлассные специалисты, осуществляющие подготовку заказа к печати (макет клиента в случае необходимости будет доработан прямо на месте, и, получив пробный оттиск, клиент сможет сразу разместить заказ) и осуществляющие размещение рекламной информации;

– отлаженный бизнес-процесс, обеспечивающий настоящую оперативность;

– широкий спектр оборудования для послепечатной обработки, позволяющий получить самую разнообразную конечную продукцию (визитки, персональные и номерные бэджи, приглашения, флаеры, прайс-листы, меню, пропуска, открытки, пригласительные билеты, каталоги, инструкции, листовки, буклеты, проспекты, календари, плакаты, сигнальные экземпляры и макеты книг и журналов, доклады, отчеты, бюллетени и т.п.);

– удобное место расположения (ул. Большевистская, 60, офис 908);

– возможность размещения заказа через Интернет;

– доставка по Мордовии печатной продукции независимо от объема заказа.

 

2.2Обобщающие показатели эффективности функционирования предприятия и их анализ

 

Проведем анализ структуры себестоимости продукции ОАО «М-арт» и определим удельный вес затрат на качество продукции в общей структуре себестоимости. Данные для анализа приведены в таблице 2.2. Фактическая структура затрат на производство продукции ОАО «М-арт» за 2011-2012 гг.

 

Таблица 2.2 – Анализ себестоимости продукции ОАО «М-арт» за 2011-2012 гг.

Элемент затрат	2011 год				2012 год				Отклонение
	сумма, млн. руб.		удельный вес, %		сумма, млн. руб.		удельный вес, %		абсолютное, млн. руб.		%
1	2		3		4		5		6		7
Материальные затраты	1,43		63,82		1,69		70,9		+0,26		+7,08
– сырье и материалы	0,614		42,92		0,855		50,6		+0,241		+7,68
– вспомогательные материалы и услуги	0,164		11,5		0,218		12,9		+0,054		+1,4
– топливо	0,034		2,4		0,044		2,6		+0,01		+0,2
– электроэнергия	0,082		5,7		0,073		4,3		-0,009		-1,4
– прочие материальные затраты	0,019		1,3		0,008		0,5		-0,011		-0,8
1		2	3	4		5		6		7
Расходы на оплату труда		0,366	16,35	0,358		15,04		-0,008		-1,31
Отчисления от средств на оплату труда		0,128	5,73	0,125		5,26		-0,003		-0,47
Амортизация		0,06	2,8	0,08		3,5		+0,02		+0,7
Потери от брака		0,016	0,7	0,009		0,4		-0,007		-0,3
Прочие затраты		0,237	10,6	0,117		4,9		-0,12		-5,7
Итого:		2,24	100	2,38		100		+0,14		-

 

Проведенный анализ затрат на производство продукции ОАО «М-арт» за 2011-2012 гг. показал, что в структуре затрат произошло увеличение затрат на сырье и материалы на 0,241 млн. руб. (или на 7,68 % в общей структуре затрат), на вспомогательные материалы и услуги – на 0,054 млн. руб. или на 1,4 % в общей структуре затрат. Это связано с тем, что в 2012 г. в полиграфическом производстве в ОАО «М-арт» внедрены новые основные и вспомогательные материалы: клеевая нить, лента клеевая шириной 75 мм, что привело к увеличению материальных затрат.

Также в 2012 г. по сравнению с 2011 г. следует отметить снижение затрат на электроэнергию на 0,009 млн. руб. (или на 1,4 % в общей структуре затрат). Сокращение потребления электроэнергии за 2012 г. было достигнуто за счет: замены светильников с лампами накаливания на светильники с люминесцентными лампами (экономия в размере 6 кВт/ч); сокращения освещения подсобных помещений на 15 % (экономия 2 кВт/ч).

Снижение в структуре себестоимости предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 г. расходов на оплату труда составило 0,008 млн. руб., соответственно, снизились и отчисления на социальные нужды – на 0,003 млн. руб. В 2012 г. в ОАО «М-арт» в полиграфическом производстве были внедрены новые технологии с применением более совершенного оборудования и частичной заменой старого, модернизация оборудования привела к увеличению амортизационных отчислений на 0,02 млн. руб.

Модернизация оборудования для полиграфии, внедрение новых технологий, и как следствие рост затрат на данные статьи расходов, привели к тому, что в 2012 г. в ОАО «М-арт» потери от брака сократились на 0,007 млн. руб. по сравнению с 2011 г., а это свидетельствует об улучшении качества полиграфических услуг, оказываемых ОАО «М-арт».

Для оценки эффективности деятельности ОАО «М-арт» проведем расчет следующих показателей рентабельности.

1) рентабельность оборота (продаж):

2011 г.:

2012 г.:

2) рентабельность текущих затрат:

2011 г.

2012 г.:

3) рентабельность совокупных активов:

2011 г.:

2012 г.:

4) рентабельность оборотных средств:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

5) рентабельность основных средств:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

6) рентабельность фондов (основных и оборотных):

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

7) рентабельность средств на оплату труда:

2011 г.:

2012 г.:

8) рентабельность совокупных ресурсов:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

9) рентабельность собственного капитала:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

10) рентабельность привлеченного капитала:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Динамика показателей рентабельности ОАО «М-арт» на основании проведенных расчетов за 2011-2012 гг. приведена в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Динамика рентабельности ОАО «М-арт» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-)
Рентабельность оборота, %	35	39,2	+4,6
Рентабельность текущих затрат, %	100	118,5	+18,5
Рентабельность совокупных активов, %	65,9	61	-4,9
Рентабельность оборотных средств, %	101,8	95,2	-6,6
Рентабельность основных средств, %	186,6	170	-16,6
Рентабельность фондов, %	65,9	61	-4,9
Рентабельность средств на оплату труда, %	612	664,8	+52,8
Рентабельность совокупных ресурсов, %	59,5	55,9	-3,6
Рентабельность собственного капитала, %	49	62,5	+13,5
Рентабельность привлеченного капитала, %	506,6	285,7	-220,9

 

Поскольку в 2012 г. по сравнению с 2011 г. многие из рассчитанных показателей рентабельности деятельности ОАО «М-арт» имеют тенденцию роста, это говорит об улучшении деятельности организации.

Темпы роста прибыли от реализации выше темпов роста выручки, это привело к увеличению рентабельности оборота (продаж) на 4,6%. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию увеличения – с 100%  до 118,5 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 1,85 руб. в 2012 г. по сравнению с 1 руб. в 2011 г.

Рентабельность совокупных активов уменьшилась на 4,9%, это говорит об ухудшении использования средств ОАО «М-арт» в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Рентабельность оборотных средств снизилась на 6,6%. Темп роста прибыли за 2012 г. по сравнению с 2013 г. выше темпов роста среднегодовой стоимости основных средств (основного капитала). Рентабельность фондов (основных и оборотных) уменьшилась на 4,9%.

Темп роста прибыли ОАО «М-арт» выше темпа роста фонда заработной платы, это привело к увеличению рентабельности средств на оплату труда на 52,8%. Рентабельность совокупных ресурсов снизилась на 3,6%, это свидетельствует об ухудшении использования средств ОАО «М-арт». Рост прибыли ОАО «М-арт» привел к увеличению рентабельность собственного капитала на 13,5%, рентабельность привлеченного капитала снизилась на 220,9%.

 

         3.Основные направления повышения эффективности ОАО

«М-арт»                                                                                                     

 

В ОАО «М-арт» поиск резервов повышения экономической эффективности ведется за счет: снижения затрат на производство и реализацию продукции и возможного роста объема реализации продукции.

В настоящее время одним из наиболее важных мероприятий по увеличению суммы прибыли является сокращение расходов по статье «Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд». В этих целях внедрение и применение энергосберегающего оборудования, а также рациональное использование топливно-энергетических ресурсов является весьма актуальным мероприятием.

Рассмотрим и проведем технико-экономическое обоснование внедрения энергосберегающих светильников.

Экономический эффект от применения энергоэкономичных осветительных приборов достигается за счет повышения излучающей способности ламп с использованием более высокой частоты колебания электрического тока и снижение за счет этого мощности ламп при сохранении освещенности.

Расчет проведем для 20 штук энергосберегающих светильников.

Определим потребляемое количество электроэнергии при работе освещения обычных ламп накаливания:

 

,(3.1)

 

где n₁ – количество осветительных приборов, штук;

N₁ – мощность ламп, Вт;

T₁ – число часов работы в году, часов.

Э₁ = 20 × 0,06 × 2200 =  2640 кВтч.

Определим потребляемое количество электроэнергии при работе освещения энергосберегающих светильников ЛПО 12-2×36.

Э₂ = 20 × 0,03 × 2640 = 1320 кВтч.

Экономия электроэнергии составит:

ΔЭ = 2640 кВтч – 1320 кВтч = 1320 кВтч

или

ΔЭ = 1320 кВтч × 3,90 руб. / кВтч = 5148 руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что за счет применения энергоэкономичных осветительных прибором можно снизить расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд на 5148 руб.

Проведем технико-экономическое обоснование установки регулятора расхода тепловой энергии в ОАО «М-арт».

Экономический эффект от внедрения регулятора расхода тепловой энергии имеет следующие составляющие:

1) поддержание комфортной температуры воздуха в помещениях путем соблюдения заданного графика зависимости температуры теплоносителя от температуры наружного воздуха;

2) ликвидации весенне-осенних перетопов здания;

3) автоматическое снижение потребления тепловой энергии в нерабочее время, праздничные и выходные дни;

4) поддержание требуемой температуры горячей воды в системе ГВС;

5) автоматическое снижение температуры горячей воды в ночное время, праздничные и выходные дни вплоть до полной остановки и системы ГВС;

6) ограничение температуры теплоносителя, возвращаемого в тепловую сеть.

Экономия тепловой энергии за счет поддержания комфортной температуры в помещениях путем соблюдения заданного графика зависимости температуры теплоносителя от температуры наружного воздуха составляет 2 % от годового расхода теплоты на отопление. Экономия тепловой энергии за счет ликвидации весенне-осенних перетопов зданий составляет 12 % от годового расхода теплоты. Экономия тепловой энергии за счет автоматического снижения потребления тепловой энергии в нерабочее время, праздничные и выходные дни составляет 23 % от годового расхода теплоты.

Годовой расход теплоэнергии на отопление ОАО «М-арт» составляет 27 Гкал. Экономия тепловой энергии составляет 8,44 Гкал.

Таким образом, использование автоматических тепловых регуляторов позволит сэкономить 8,44 Гкал.

Экономия топлива составит:

ΔЭ =8,44 × 1290,81 = 10,896 руб.

Общий экономический эффект энергосбережения составит 16044 руб. (10896 руб. + 5148 руб.).

Важным путем снижения себестоимости продукции является также внедрение высоконадежных систем автоматизации на базе систем ЧПУ для многофункциональных станков и гибких производственных модулей. При автоматизации процессов производства необходимо должное внимание уделять автоматическим средствам технического диагностирования оборудования, позволяющим повысить уровень их использования, а также средствам неразрушающего контроля (ультразвуковой, лазерный), позволяющим снизить производственный брак продукции и уменьшить численность работников аппарата технического контроля.

В конструировании и технологии полиграфии необходимо расширять модульный принцип конструирования на основе единой унифицированной системы изделий электронной техники; использовать материалы с заранее заданными свойствами, синтетических, композиционных и сверхчистых; улучшать показатели технологичности конструкций – ограничение номенклатуры составных частей и применяемых материалов, преемственность освоенных в производстве конструктивных решений. Так, например, в ОАО «М-арт» имеются станки с ЧПУ, их ремонт осуществляется за счет привлечения мастеров со сторонних организаций.

Расчет экономии ОАО «М-арт» от внедрения данных мероприятий приведен в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 – Расчет экономии за счет ремонта станков с ЧПУ своими силами

Наименование мероприятия	Расчет	Экономия, руб.
ремонт станков с ЧПУ своими силами	По данным за 2012 г. ремонт станка с ЧПУ по договорам со сторонними организациями составил 32000 руб. На предприятии имеется 3 станка с ЧПУ  (32000 × 3 = 96000  руб.) Собственные затраты по ремонту станка составят: 1. Вызов рабочего: 4000 × 3 станка = 12000  руб. 2. Запасные части 56000  руб. Итого: 68000 руб. Экономия составит: 96000 – 68000 = 28000 тыс. руб.	28000