Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

“Санкт-Петербургский государственный Политехнический университет”

Инженерно-экономический институт

Кафедра Экономика и менеджмент на предприятиях машиностроения

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

На тему: Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Выполнил	__________________	Студент группы
	«___» мая 2014 года
Проверила	__________________
	«___» мая 2014 года

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Санкт-Петербург

2014 год

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика деятельности предприятия ООО «МебельДом»

Компания ООО «МебельДом» основана группой частных лиц в 1999 году. Первоначально основными направлениями деятельности являлись производство разнообразной корпусной мебели и продажа фурнитуры. На данный момент ООО «МебельДом» входит в состав холдинга, куда входят еще производственное предприятие и сеть салонов по продаже мебели. ООО «МебельДом» является коммерческой организацией. Оно действует на основе самофинансирования и самоокупаемости, является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, приобретает гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для  осуществления своей деятельности; Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Общество имеет самостоятельный баланс.

Основными видами деятельности холдинга  является:

• производство эксклюзивной продукции на заказ;
• производство мебели для корпоративных клиентов;
• производство серийной продукции;
• продажа комплектующих;
• осуществление монтажных и ремонтных работ;
• оказание транспортно-экспедиторских услуг;
• организация и проведение выставок;
• обучение персонала.
• дизайнерские и проектные услуги;

 

Розничная реализация серийной, офисной и авторской корпусной мебели осуществляется через сеть собственных мебельных салонов и дистрибьюторские мебельные торговые центры. Серийная продукция наряду с эксклюзивной выставляется в павильонах лучших мебельных центров города. В настоящее время концерн имеет более 15 выставочных салонов в Санкт-Петербурге и представительства в Новосибирске и Омске. Салоны расположены на Лиговском проспекте, Итальянской улице, Каменноостровском, Московском проспекте, ул. Уточкина, Гражданском проспекте и других, в январе 2008 года открыт салон в мебельном центре «Аквилон» (Новолитовская ул., д. 15), в мае 2008 года открыт новый салон в мебельном центре «Грэйт» (Гражданский проспект, д. 41).

По всей России штат компании насчитывает более 150 высоквалифицированных специалистов. В него входят: архитекторы, дизайнеры, конструкторы, специалисты отдела снабжения и многие другие.

Производство изделий осуществляется на собственной фабрике в Санкт-Петербурге. Это позволяет обеспечить существенную экономию времени и средств заказчика, а также осуществлять непрерывный контроль качества на всех этапах. Качество используемых материалов подтверждено требованиям соответствия гигиены и безопасности. Все материалы по экологическим показателям допускаются в производстве мебели  к использованию в жилых помещениях.

Производство серийной продукции выполняется на том же профессиональном оборудовании, с использованием тех же современных технологий и того же высоко квалифицированного персонала, что и производство эксклюзивной продукции. Это позволяет гарантировать безотказную работу всех серийных изделий как минимум в течении пяти лет, а реальный срок службы гораздо больше до десяти - пятнадцати лет. Это достигается за счет использования импортных комплектующих наивысшего качества всемирно известных фирм производителей.

Производственная база оснащена современным немецким оборудованием, что гарантирует качество изделий на уровне мировых стандартов.

ООО «МебельДом» работает в следующих основных направлениях:

1. оптовые продажи серийной корпусной мебели;
2. продажи эксклюзивной корпусной мебели;
3. оптовые продажи мебели для корпоративных клиентов (офисов, гостиниц).

 

Руководство текущей деятельностью общества осуществляет генеральный директор. Непосредственно генеральному директору починяется отдел бухгалтерии, которому подотчетен финансовый отдел.

Также генеральному директору  подчиняется отдел снабжения, в чьи функции входит своевременное снабжение материалами и продукцией; отдел продаж эксклюзивной продукции, которому подчиняется отдел дизайна; отдел продаж серийной продукции, которому подчиняются отдел логистики, отвечающий за разработку способов транспортировки, поиск и подбор автотранспорта, расчет стоимости перевозки; отдел рекламы и маркетинга, занимающийся разработкой рекламной политики компании, составлением рекламного бюджета, исследованием конкурентов, отвечает за участие в выставках; отдел контроля качества и гарантийного обслуживания.

 

Цель данной работы заключается  в рассмотрении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

2. Оценка имущественного положения предприятия с помощью сравнительно-аналитического баланса.

Для проведения анализа нецелесообразно использовать бухгалтерский баланс. Для определения общего направления изменений финансового состояния предприятия лучше всего анализировать баланс горизонтально, то есть, прежде всего, сравнивать итог баланса на конец периода с итогом на начало периода.

Вертикальный анализ баланса - это анализ структуры активов и пассивов путем расчета удельного веса статей в валюте баланса.

Таблица 1

Пассив	На начало года		На конец года		Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Собственный капитал	425489	15	752473	21	326984	6
Уставный капитал	10000	0,3	10000	0,3	0	0
Доб. капитал	-	-	-	-	-	-
Прибыль + фонды	415489	14,7	742473	20,7	326984	6
Заемный капитал	2380570	85	2811702	79	431132	-6
Долгосрочный заемный капитал	-	-	-	-	-	-
Краткосрочный заемный капитал	2380570	85	2811702	79	431132	-6
Итого (БАЛАНС)	2806059	100	3564175	100	758116	-

 

Итог всех средств увеличился на 758116 тысяч рублей, и это является положительной тенденцией. Однако, мы видим, что в большей степени источники средств возросли за счет заемного капитала, а это приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, весь заемный капитал увеличился за счет краткосрочного заемного капитала. Соответственно снизится платежеспособность предприятия.

Собственный капитал вырос на 326984 и его удельный вес увеличился на 6 %. Собственный капитал по составу увеличился за счет прибыли.

Финансовая устойчивость на начало и на конец года  гораздо меньше 50 %, однако, по сравнению с началом года  она  выросла  на 6 %.

Таблица 2

Актив	На начало года		На конец года		Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Основные средства	71425	2,5	64545	2	-6880	-0,5
Оборотные средства:	2734634	97,5	3499630	98	764996	0,5
Запасы ТМЦ	432282	15,5	423497	12	-8785	-3,5
Дебиторская задолженность	2027974	72	2970528	83	942554	11
КФВ	0	0	52500	1,5	52500	1,5
Денежные средства	274378	10	53105	1,5	-221273	-8,5
Итого (БАЛАНС)	2806059	100	3564175	100	758116	-

 

Анализ по источникам формирования оборотных средств

Оборотные средства пополнились почти в равных долях из заемного капитала (431132) и собственного капитала (326984). Это очень хорошая тенденция.

Увеличилась дебиторская задолженность к концу года на 942554, но отнесение ее к ликвидным активам не гарантирует получение денежных средств со стороны дебиторов предприятия.

Оценим платежеспособность

Пл н.г.=2734634/23805701=1,15

Пл к.г.=3499630/2811702=1,25

∆Пл=1,25-1,15=0,1

Платежеспособность плохая, но она растет, хоть и незначительно. Предприятию необходимо принять меры по восстановлению платежеспособности, а именно увеличивать размер собственного оборотного капитала и уменьшать краткосрочный заемный капитал.

Финансовая устойчивость плохая.

3. Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать полную оценку платежеспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - скорость их превращения в деньги.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным ,если выполняются следующие соотношения:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Таблица 3

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало	На конец
А1	274378	105605	П1	2380570	2811702	-2106192	-2706097
А2	2027974	2970528	П2	0	0	2027974	2970528
А3	432282	423497	П3	0	0	432282	423497
А4	71425	64545	П4	425489	752473	-354064	-687928
Б	2806059	3564175	Б	2806059	3564175	0	0

 

У нас на начало и на конец года выполняются следующие соотношения:

А1 < П1  -

А2 > П2  +

А3 > П3  +

А4 < П4  +

Неравенство не выполняется по первой группе, а это самые срочные долги. Мы видим, что есть определенный запас платежеспособности по второй и третьей группам. Выполнение четвертого неравенства говорит о наличии собственного оборотного капитала, однако его размер не достаточен, так как не выполняется  второе неравенство.

Текущая ликвидность

ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ н.г.=(274378+2027974)-(2380570+0)= -78218

ТЛ к.г.= (105605+2970528)-(28811702+0)=264431

∆ТЛ= 264431-(-78218)=342649

 Текущая  ликвидность плохая на начало  года, но в течение года она улучшается.

Перспективная ликвидность-прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей.

ПЛ=А3-П3

ПЛ н.г.= 432282-0=432282