Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 23:25, курсовая работа
Цель работы: определить рентабельность предприятия, то есть рассчитать необходимые показатели и определить степень эффективности использования предприятием материальных, трудовых, денежных и иных ресурсов.
Задачи работы:
1. Рассчитать рост (снижение) производительности труда;
2. Вычислить показатели использования основных производственных фондов;
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 4
1.1 Общие положения 4
1.2 Исходные данные 5
2 ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА 6
3 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 8
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 12
5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ 15
6 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 29
Год |
ФО |
ФЕ |
ФВ |
Планируемый |
3,9 |
0,26 |
80,04 |
Отчетный |
3,5 |
0,29 |
78,1 |
Процент изменения |
11,43 |
-10 |
2,5 |
Анализируя таблицу 1, видим, что показатель ФО в отчетном году был меньше на 9,8%, чем в планируемом периоде. Это говорит нам о том, что в отчетном году на каждый вложенный в основные средства млн. руб. производится продукции на 3,5 млн. руб. В планируемом году данный показатель увеличится и составит на 1 млн. руб. ОПФ 3,9 млн.руб. продукции соответственно.
Анализируя показатель фондоемкости, видим, что в планируемом году он уменьшился на 10% по отношению к отчетному году. Это значит, что в отчетном году на производство 1 млн. руб. продукции приходится 0,29 млн. руб. ОПФ. В планируемом году на 1 млн. руб. продукции будет приходиться 0,26 млн. руб. ОПФ.
Разница показателей фондовооруженности на 2,5% показывает, что в отчетном году на 1 среднесписочного работника приходилось 78,1 млн. руб. ОПФ, а в планируемом году увеличится до 80,04 млн. руб.
По исходным данным среднегодовая стоимость ОПФ составила 37100 млн. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году рассчитывается по формуле:
ОПФплан= (ОПФнач – ОПФконс + ОПФпост – ОПФвыб)/2 (8)
ОПФплан=(37300-608+3410-1250)/
Средняя стоимость ОПФ в планируемом году увеличится на 472 млн. руб. по сравнению с отчетным годом.
Оборотные средства — это совокупность предметов труда, находящихся в постоянном обороте и являющихся наиболее подвижной частью активов предприятия. Материально-вещественным выражением большей части оборотных средств являются: исходное сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, незавершенное производство, комплектующие изделия, готовая продукция, денежные средства и др [11].
Оборотные средства отличаются от основных фондов:
1) они передают готовому продукту свои свойства, образуют новые, способствуют протеканию производственного процесса;
2) участвуют в процессе производства продукции однократно, полностью изменяя свою первоначальную форму и состав;
3) переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции полностью и одномоментно (в течение одного цикла производства).
Оборотные средства в процессе производства совершают постоянный кругооборот, который включает в себя определенные этапы:
- приобретение;
- производство;
- реализация готовой продукции.
Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, т.е. проходят все три выше названные стадии, называется периодом обращения оборотных средств, или продолжительностью их одного оборота. Рассчитывается по формуле:
Т0 = ОС*Д / Q, (9)
где ОС - средний размер оборотных средств;
Д - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
Q - выручка от реализации продукции за анализируемый период .
Т0отч=32210*360/130000=89,2 дня
Т0план=34000*36/145470=84,14 дня
Б) Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления) Кз является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной продукции, тем самым характеризуя эффективность использования оборотных средств - чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства [7]. Вычисляется по формуле:
Кз = ОС/Q. (10)
Кзотч=32210/130000=0,25
Кзплан=34000/145470=0,23
В) Коэффициент оборачиваемости средств Коб характеризует количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени (например, год, квартал, месяц) и вычисляется по формуле:
Коб = Д / Т0. (11)
Коботч =360/89,2=4,04
Кобплан =360/84,14=4,28
Сведем полученные данные в таблицу 2.
Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств
Год |
Т0 |
Кз |
Коб |
Планируемый |
84,14 |
0,23 |
4,28 |
Отчетный |
89,2 |
0,25 |
4,04 |
Процент изменения |
-6 |
-8 |
+6 |
Анализируя данные таблицы
2 можно сделать следующие
Коэффициент закрепления в отчетном периоде равен 0,25 и это на 8% выше, чем в планируемом. Это говорит о том, что в отчетном периоде оборотные средства использовались менее эффективно, чем в планируемом периоде.
Коэффициент оборачиваемости в планируемом периоде составил 4,28 и это на 6% выше, чем в отчетном периоде. Это свидетельствует о том, что в планируемом периоде оборотные средства станут использоваться более эффективно.
Приведенные показатели оценки
эффективности использования
Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают плановую и фактическую себестоимость [3].
Плановая себестоимость
продукции включает в себя только
те затраты, которые при данном уровне
техники и организации
Фактическая себестоимость включает в себя все фактические расходы предприятия на выпуск продукции.
В себестоимости продукции выделяют следующие составляющие:
Материальные затраты включают: стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов; стоимость покупных материалов; стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям; стоимость природного сырья; стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы; стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.
Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость реализуемых отходов.
Под отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса. Они реализуются по пониженной или полной цене материального ресурса, в зависимости от их использования.
Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты.
Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование.
Амортизация основных фондов - это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.
Прочие затраты - налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т.д.
Для того что бы узнать, как изменилась себестоимость продукции на предприятии, вычислим себестоимость продукции в плановом и отчетных периодах.
Для расчета себестоимости производства продукции в планируемом и отчетном годах, определяем следующие составляющие себестоимости:
1) Материальные затраты, определяются путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном):
МЗ=Q*УМЗотч. (12)
МЗплан=145470*0,42=61097,4 млн. руб.
МЗотч=130000*0,42=54600 млн. руб.
2) Среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году, определяется путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТотч. на численность работников в этом году Чотч. и число месяцев в году (12):
ЗПотч. = ФОТотч ./ (Чотч.*12). (13)
ЗПотч=17200/(735*12)=1,95 млн. руб./чел.
3) Среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году:
ЗПплан. =ЗПотч + ЗПотч * К, (14)
где К - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.
ЗПплан=1,95+1,95*0,09=2,13 млн. руб./чел
4) Затраты на оплату труда в планируемом и отчетном годах:
ОТ= ЗП * Ч * 12. (15)
ОТплан=2,13*466*12=11910,96 млн. руб.
ОТотч=ФОТотч=17200 млн. руб.
5) Отчисления на социальные нужды:
СН = ОТ * Н, (16)
где Н - суммарный норматив страховых взносов.
СНплан=11910,96*0,32=3811,51 млн. руб.
СНотч=17200*0,32=5504 млн. руб.
6) Прочие затраты, определяются путем умножения объема производства на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года:
ПЗ=Q* У МЗотч. (17)
ПЗплан=145470*0,107=15565,29 млн. руб.
ПЗотч=130000*0,107=13910
7) Амортизация основных фондов, определяется исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений:
Аотч=ОФотч*На , (18)
где На - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (принимается равной 12,5%).
Аотч=37100*0,125=4637,5
Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполним в таблице 3.
Таблица 3- Расчет амортизационных отчислений в планируемом году
Наименование показателей |
Сумма, млн.руб |
1. Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало планируемого года |
37 300 |
1.1. из них в консервации |
608 |
2. Планируемое выбытие ОФ |
1 250 |
3. Поступление ОФ в течение планируемого года |
3 410 |
4. Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3) |
38852 |
5. Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2 |
37772 |
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию |
12,5 % |
7. Амортизационные отчисления в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100 |
4721,5 |
Сведем все полученные результаты в таблицу 4.
Анализируя данные таблицы 4, видим, что при увеличении объема производимой продукции увеличивается и ее себестоимость. Более половины себестоимости составляют материальные затраты (56,96% - в отчетном и 62,9% - в планируемом годах), остальное (43,04% и 37,1% соответственно) – затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления и прочите затраты.
Таблица 4 - Себестоимость произведенной продукции